日本消费税中间申报指南2026｜自由职业者・个体户必读
通过发票制度成为纳税义务人的自由职业者，若去年消费税纳税额超过48万日元，2026年可能需要缴纳消费税中间税款。
2026年5月25日
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⚠️ 本文仅供一般性信息参考，不构成个别税务建议。具体情况请咨询日本国税厅或持照税理士。
什么是消费税中间申报？
日本消费税税率为10%（食品及非酒精饮料为8%）。前年确定消费税额（国税部分）超过特定金额时，政府要求年中分次预缴，即中间申告・中间纳付制度。自2023年10月发票制度实施以来，许多自由职业者首次成为消费税纳税义务人。
申报门槛
- 48万日元以下：无需中间申报
- 48万～400万日元：每年1次
- 400万～4,800万日元：每年3次（按季度）
- 超过4,800万日元：每年11次
2026年申报时间表（每年3次）
| 次数 | 截止日期 | 缴纳金额 |
|---|---|---|
| 第1次 | 2026年5月31日 | 前年税额的1/3 |
| 第2次 | 2026年8月31日 | 前年税额的1/3 |
| 第3次 | 2026年11月30日 | 前年税额的1/3 |
申报方式
预定申报：通过e-Tax（https://www.e-tax.nta.go.jp/）在截止日前缴款。业绩大幅下滑时，可选择暂定决算申报降低缴款金额。使用Denpyo可自动整理费用数据。利用节税效果模拟器计算进项税额。
总结
前年消费税超48万日元者，2026年须中间申报。每年3次者，第1次截止日为5月31日。详情请参阅国税厅消费税中间申告说明。
