新加坡开票实用指南
新加坡发票需要包含哪些内容、什么时候必须开具税务发票，以及 InvoiceNow 对已注册消费税的企业意味着什么。内容通俗易懂，文末附有新加坡国内税务局（IRAS）的链接。
您需要收取消费税（GST）吗？
只有已注册消费税的企业才能收取 GST。如果您在一个日历年内的应税营业额超过 $1,000,000，或预计在未来 12 个月内会超过这一数额，就必须注册。如果您没有注册，就不得收取或代收 GST，因此发票上也不要显示 GST。
税务发票必须列明的内容
如果您和您的客户都已注册消费税，须在提供商品或服务后 30 天内开具税务发票。IRAS 规定税务发票须列明：
- 在显著位置写明“Tax Invoice”字样
- 您的名称、地址和 GST 注册号码
- 发票号码和开具日期
- 客户的名称和地址
- 商品或服务的描述
- GST 税率、不含 GST 的总额、GST 税额以及含 GST 的总额
如果您以外币开具发票，上述金额还须换算成新元。对于未注册消费税的客户，可以开具收据代替税务发票。
简化税务发票
如果含 GST 的总额不超过 $1,000，您可以开具简化税务发票。简化税务发票须列明您的名称、地址和 GST 注册号码、日期和发票号码、商品或服务描述、含 GST 的总额，以及类似“Price payable includes GST”（应付价格已含 GST）的声明。
如何计算 GST
您可以对每个项目分别按 9% 计算再相加，也可以对小计一次性按该税率计算。两种方法都允许，只要每次都使用同一种方法即可。GST 总额须四舍五入至最接近的一分。
例如：三个项目，每项 $1.28。逐项计算，GST 为 $0.12 × 3 = $0.36。按小计 $3.84 计算，GST 则为 $0.35。
InvoiceNow：适用于已注册消费税的企业
InvoiceNow 是新加坡基于 Peppol 标准建立的电子发票网络。已注册消费税的企业正逐步被要求通过该网络向 IRAS 传送发票数据。自 2026年4月1日 起，所有新自愿注册 GST 的企业都须照此办理。其他企业则分阶段加入：
2028年4月1日：新的强制注册企业，以及年度总供应额不超过 $200,000 的现有已注册消费税企业
2029年4月1日：年度总供应额不超过 $1,000,000 的企业
2030年4月1日：年度总供应额不超过 $4,000,000 的企业
2031年4月1日：年度总供应额超过 $4,000,000 的企业
Denpyo 生成的 PDF 并不是 InvoiceNow 电子发票。轮到您所在的阶段时，您需要使用 InvoiceNow-Ready Solution（InvoiceNow 就绪方案）向 IRAS 传送发票数据。
收款方式：PayNow
PayNow 让客户全天候随时通过手机银行应用付款：如果您是企业，使用您的 UEN；如果您是个人，则使用您的手机号码。在发票上填写您的 PayNow 资料和银行账户，或添加您自己的付款链接。
保存记录
您开具的税务发票，以及供应商开给您的税务发票，都须至少保存 5 年。提交 GST 申报表时无需附上这些发票。
报价单、送货单、发票还是收据？
一项工作从开始到结束会用到四种单据，每一种的作用各不相同：
- 报价单
- 在工作开始前发出：列明您提议的价格、工作范围和条款，通常还会注明有效期。报价单不要求付款。
- 送货单
- 随货物或完成的工作一同交付，记录交付了什么以及交付时间。
- 发票或税务发票
- 用于请款：列明应付金额、付款期限和付款方式。如果您和客户都已注册消费税，就必须开具税务发票。
- 收据
- 确认您已收到付款。已注册消费税的企业可以向未注册消费税的客户开具收据，代替税务发票。
