Hạn SRS và CPF ngày 31 tháng 12: việc cần làm cho YA 2027

Bài viết này là thông tin chung dành cho người làm tự do, chủ doanh nghiệp tư nhân và chủ doanh nghiệp nhỏ tại Singapore, không phải tư vấn thuế hay tài chính. Nguồn chính thức là Cơ quan Thuế Singapore (Inland Revenue Authority of Singapore, IRAS) và CPF Board. Khoản nộp vào SRS và khoản nộp thêm vào CPF đã được chấp nhận sẽ không được hoàn lại, vì vậy hãy kiểm tra tình hình của chính bạn trước khi chuyển bất kỳ khoản tiền nào.

Nếu bạn là người tự doanh tại Singapore, hạn chót ngày 31 tháng 12 cho SRS và việc nộp thêm vào CPF là ngày cuối cùng của phần lớn các việc vẫn còn có thể giảm hóa đơn thuế YA 2027 (Year of Assessment, năm tính thuế 2027) của bạn. Điều bạn vẫn còn quyết định được là tiền có đến tài khoản SRS (Supplementary Retirement Scheme, Chương trình Hưu trí Bổ sung tự nguyện), các tài khoản CPF (Central Provident Fund, Quỹ Dự phòng Trung ương) và các tổ chức từ thiện được công nhận trước khi năm khép lại hay không. Trễ hạn một ngày thôi là khoản giảm trừ trôi sang YA 2028.

Đây là danh sách việc cần làm theo mốc thời gian, không phải bài giải thích chương trình. Để hiểu SRS vận hành thế nào, hãy xem hướng dẫn giảm trừ thuế SRS của chúng tôi; về MediSave bắt buộc, xem hướng dẫn giảm trừ MediSave cho người tự doanh. Dưới đây là những việc cần làm theo thứ tự, và thay đổi quy định sẽ làm khoản giảm trừ của một số người nhỏ đi trong năm nay.

Những điểm chính

Khoản nộp vào SRS, khoản nộp thêm tiền mặt vào CPF và khoản quyên góp cho IPC được công nhận thực hiện trong năm dương lịch 2026 được tính cho YA 2027; khoản nào đến nơi trong năm 2027 sẽ được tính muộn một năm.
Giờ chốt của DBS để được giảm trừ SRS cho YA 2027 là 7 giờ tối thứ Năm, ngày 31 tháng 12 năm 2026 qua digibank (3 giờ 30 chiều tại chi nhánh, 11 giờ 30 sáng với séc); mức trần SRS hằng năm là S$15,300 cho công dân và thường trú nhân, S$35,700 cho người nước ngoài.
Giảm trừ thuế khi nộp thêm tiền mặt vào CPF (CPF Cash Top-up Relief) có mức trần S$8,000 cho tài khoản của chính bạn và S$8,000 cho người thân, và cả đơn đăng ký trực tuyến lẫn khoản thanh toán của bạn phải đến CPF trước ngày 31 tháng 12.
Điểm mới cho YA 2027: khoản nộp thêm vào MediSave thực hiện từ ngày 1 tháng 1 năm 2026 mà nhận được trợ cấp của Matched MediSave Scheme (Chương trình đối ứng MediSave, tối đa S$1,000 mỗi năm) sẽ không được giảm trừ thuế.
Khoản quyên góp cho IPC được công nhận được khấu trừ 250%, và Bộ Tài chính xác nhận mức trần giảm trừ cá nhân S$80,000 không áp dụng cho các khoản này.

Vì sao ngày 31 tháng 12 là hạn chót giảm trừ thuế YA 2027 của bạn

Singapore đánh thuế chậm một năm: theo IRAS, thu nhập theo luật định của bạn cho YA 2027 là những gì bạn kiếm được trong năm 2026. Các khoản giảm trừ cũng theo cùng lịch đó, được tính theo ngày tiền đến nơi chứ không phải ngày bạn khai thuế. Khoản nộp vào SRS phải được thực hiện trước ngày 31 tháng 12 (hoặc giờ chốt sớm hơn của ngân hàng). Đơn nộp thêm tiền mặt vào CPF phải được nhận trước ngày 31 tháng 12, và CPF nói thêm rằng khoản thanh toán cũng phải đến trước thời điểm đó. Khoản đóng CPF tự nguyện của người tự doanh được giảm trừ “căn cứ vào ngày thanh toán”. Khoản quyên góp được khấu trừ vào năm tính thuế sau năm bạn quyên góp.

Bạn không cần tự kê khai khoản nào trong số này: ngân hàng quản lý SRS, CPF Board và tổ chức từ thiện sẽ báo cáo cho IRAS, nên quyết định được đưa ra vào cuối năm chứ không phải lúc khai thuế. Có hai giới hạn cần nhớ. Mức trần giảm trừ thuế thu nhập cá nhân S$80,000 áp dụng cho tổng tất cả các khoản giảm trừ của bạn trong mỗi năm tính thuế, bao gồm giảm trừ SRS và giảm trừ nộp thêm CPF. Và IRAS nói rõ rằng khoản nộp vào SRS và khoản nộp thêm vào CPF đã được chấp nhận sẽ không được hoàn lại, kể cả khi khoản giảm trừ hóa ra chẳng giúp ích gì cho bạn.

Danh sách lập kế hoạch thuế cuối năm cho người tự doanh tại Singapore

Bước 1 — Đầu tháng 11: ước tính thu nhập và dư địa giảm trừ

Ước tính sơ bộ thu nhập kinh doanh ròng năm 2026 của bạn. Liệt kê các khoản giảm trừ đã chắc chắn: Earned Income Relief (giảm trừ thu nhập từ lao động) S$1,000 nếu bạn dưới 55 tuổi, khoản MediSave bắt buộc bạn đã đóng trong năm 2026 (được giảm trừ toàn bộ, không giới hạn, từ YA 2026), và các khoản giảm trừ liên quan đến gia đình. Lấy S$80,000 trừ đi tổng số đó để biết dư địa của bạn.

Sau đó, xác định thuế suất biên của bạn. Theo biểu thuế suất cho cư dân mà IRAS công bố từ YA 2024 trở đi, phần thu nhập chịu thuế từ S$80,000 đến S$120,000 chịu thuế suất 11.5%, nên mỗi S$1,000 giảm trừ trong khoảng này giúp tiết kiệm S$115. Công cụ tính thuế thu nhập miễn phí của chúng tôi cho bạn cái nhìn nhanh. Một điều không nên đưa vào kế hoạch: IRAS ghi rõ Course Fees Relief (giảm trừ học phí khóa học) đã chấm dứt từ YA 2026.

Bước 2 — Trước giữa tháng 12: nộp tiền vào SRS

Mức tối đa hằng năm là S$15,300 cho công dân và thường trú nhân, và S$35,700 cho người nước ngoài, những người phải khai báo tình trạng này với ngân hàng quản lý mỗi năm. Ba cái bẫy:

Đồng hồ của ngân hàng quan trọng hơn tờ lịch. IRAS khuyên bạn kiểm tra giờ chốt của ngân hàng quản lý. Tại DBS, để được giảm trừ cho YA 2027, khoản nộp phải vào trước 7 giờ tối qua digibank, 3 giờ 30 chiều tại chi nhánh, hoặc 11 giờ 30 sáng nếu bằng séc, tất cả đều trong ngày thứ Năm, 31 tháng 12 năm 2026.
Nộp quá mức có thể khiến cả khoản chuyển bị trả lại. DBS cho biết nếu một khoản nộp vượt quá hạn mức còn lại của bạn, toàn bộ số tiền sẽ được hoàn trả. Hãy kiểm tra số tiền bạn đã nộp trong năm nay.
Đừng rút tiền trong cùng năm. IRAS không cho giảm trừ đối với số tiền rút ra trong cùng năm nộp.

Hãy nhớ rằng 50% số tiền rút từ SRS sẽ chịu thuế khi nghỉ hưu, và bạn phải là cư dân thuế trong năm tính thuế đó mới được giảm trừ.

Bước 3 — Trước giữa tháng 12: nộp thêm tiền mặt vào tài khoản CPF của chính bạn

Mức trần cho tài khoản của chính bạn là S$8,000, dùng chung cho Special Account (tài khoản đặc biệt) hoặc Retirement Account (tài khoản hưu trí) và MediSave — không phải mỗi tài khoản S$8,000.

Special Account hoặc Retirement Account: khoản giảm trừ chỉ tối đa bằng phần chênh lệch giữa Full Retirement Sum (FRS, mức hưu trí đầy đủ) và số dư tiết kiệm của bạn. Với các khoản nộp thêm năm 2026, IRAS dùng mức FRS là S$220,400; nếu số dư bằng hoặc cao hơn mức này, bạn không được giảm trừ.
MediSave: khoản giảm trừ chỉ tối đa bằng phần chênh lệch giữa Basic Healthcare Sum (BHS, mức chăm sóc sức khỏe cơ bản: S$79,000 cho năm 2026, theo IRAS) và số dư của bạn. CPF hoàn trả toàn bộ, không kèm lãi, khoản nộp thêm vào MediSave vượt quá BHS của người nhận, vì vậy hãy kiểm tra số dư trước khi nộp.
Điều kiện cho người tự doanh: khoản MediSave bạn phải đóng phải được thanh toán đầy đủ, hoặc đang theo kế hoạch trả góp hằng tháng, thì CPF mới nhận khoản nộp thêm tự nguyện vào MediSave từ bạn; IRAS áp dụng cùng điều kiện này cho các khoản nộp thêm vào MediSave mà bạn thực hiện cho người thân.
Chỉ tiền mặt: khoản chuyển từ chính các tài khoản CPF của bạn không đủ điều kiện.

Bước 4 — Trước giữa tháng 12: nộp thêm cho người thân

Một mức trần riêng S$8,000 áp dụng cho khoản nộp thêm cho cha mẹ, ông bà (kể cả cha mẹ và ông bà bên vợ hoặc chồng), vợ hoặc chồng, hoặc anh chị em ruột. Vợ, chồng hoặc anh chị em không khuyết tật phải có thu nhập hằng năm không quá S$8,000 trong năm 2025, tức năm trước khoản nộp thêm năm 2026. Nếu tiền tiết kiệm của người nhận đã đạt Full Retirement Sum thì không có giảm trừ, kể cả khi CPF vẫn nhận tiền. Bạn định nộp thêm cho cha mẹ hoặc ông bà từ 55 tuổi trở lên? Hãy đọc phần về trợ cấp đối ứng bên dưới trước: MMSS áp dụng cho người từ 55 đến 70 tuổi, còn MRSS (Matched Retirement Savings Scheme, Chương trình đối ứng tiết kiệm hưu trí) không còn giới hạn tuổi tối đa.

Bước 5 — Trước ngày 31 tháng 12: đóng CPF tự nguyện với tư cách người tự doanh

Bạn cũng có thể đóng tự nguyện theo Self-Employed Scheme (chương trình dành cho người tự doanh) của CPF. IRAS giới hạn khoản giảm trừ ở mức thấp nhất trong ba con số: 37% thu nhập kinh doanh ròng được thẩm định của bạn trừ đi khoản giảm trừ MediSave bắt buộc, hạn mức đóng hằng năm của CPF (theo IRAS vẫn giữ ở S$37,740) trừ đi các khoản đóng bắt buộc, hoặc số tiền bạn thực sự đã đóng. Vì khoản giảm trừ được tính theo ngày thanh toán, một khoản đóng vào ngày 2 tháng 1 năm 2027 thuộc về YA 2028. Hãy làm theo quy trình của CPF để mỗi khoản thanh toán MediSave được phân loại đúng ý bạn (khoản đóng theo chương trình hay khoản nộp thêm tiền mặt), như IRAS khuyến nghị; hai loại này được giảm trừ theo những quy tắc khác nhau.

Bước 6 — Trước ngày 31 tháng 12: quyên góp cho IPC được công nhận

Khoản quyên góp tiền mặt cho Institutions of a Public Character (IPC, tổ chức công ích được công nhận) phục vụ mục đích trong nước, hoặc cho Chính phủ Singapore, được khấu trừ gấp 2.5 lần số tiền. Ví dụ của IRAS: một khoản quyên góp S$10,000 trong năm 2026 giúp thu nhập theo luật định S$100,000 cho YA 2027 giảm S$25,000.

Kiểm tra tư cách. Không phải tổ chức từ thiện đã đăng ký nào cũng là IPC được công nhận; hãy xác minh trên Charity Portal.
Cung cấp số NRIC hoặc FIN của bạn. IRAS áp dụng khoản khấu trừ dựa trên hồ sơ của tổ chức từ thiện và không chấp nhận yêu cầu dựa trên biên lai.
Quyên góp cổ phiếu? Ngày quyên góp là ngày quyền sở hữu hợp pháp được chuyển cho IPC, nên hãy chừa đủ thời gian.
Quá lớn để dùng hết trong một năm? Phần khấu trừ chưa dùng từ khoản quyên góp cho IPC phục vụ mục đích trong nước được chuyển sang tối đa 5 năm; khoản quyên góp năm 2026 có thể dùng đến YA 2032.

Bộ Tài chính cho biết Budget 2023 (Ngân sách 2023) đã gia hạn mức khấu trừ 250% đến ngày 31 tháng 12 năm 2026, nên các khoản quyên góp năm nay đều đủ điều kiện. Budget 2026 đã công bố gia hạn thêm ba năm đến ngày 31 tháng 12 năm 2029, và dự luật Finance (Income Taxes) Bill 2026 mà Bộ Tài chính đưa ra lấy ý kiến công chúng vào tháng 6 năm 2026 sẽ trao hiệu lực pháp lý cho việc này. Nếu dự luật được thông qua như đề xuất, sẽ không có điểm gãy vào ngày 1 tháng 1, nhưng chỉ các khoản quyên góp năm 2026 mới được tính cho YA 2027.

Thay đổi về giảm trừ nộp thêm tiền mặt vào CPF cho YA 2027: khoản nộp thêm được đối ứng không được giảm trừ

IRAS hiện nêu rõ rằng các khoản nộp thêm tiền mặt vào tài khoản MediSave của thành viên đủ điều kiện mà nhận được trợ cấp của Matched MediSave Scheme (MMSS) sẽ không đủ điều kiện được giảm trừ thuế khi nộp thêm tiền mặt vào CPF từ YA 2027, đối với các khoản nộp thêm thực hiện từ ngày 1 tháng 1 năm 2026. Quy tắc tương tự đã áp dụng cho Matched Retirement Savings Scheme (MRSS) từ YA 2026, đối với các khoản nộp thêm nhận được từ ngày 1 tháng 1 năm 2025.

MMSS là chương trình kéo dài năm năm, từ 2026 đến 2030. CPF liệt kê các tiêu chí đủ điều kiện như sau:

công dân Singapore từ 55 đến 70 tuổi (tính cả hai đầu) tại ngày 31 tháng 12 của năm đó;
số dư MediSave dưới một nửa Basic Healthcare Sum hiện hành;
thu nhập bình quân hằng tháng từ S$4,000 trở xuống;
giá trị hằng năm (annual value) của nơi ở từ S$21,000 trở xuống, và sở hữu không quá một bất động sản;
với người tự doanh, khoản MediSave phải đóng đã được thanh toán đầy đủ hoặc đang theo kế hoạch trả góp hằng tháng.

CPF đánh giá tư cách hằng năm và thông báo cho các thành viên đủ điều kiện vào đầu năm. Một thông cáo chung của CPF Board, Bộ Nhân lực (MOM) và Bộ Y tế (MOH) vào tháng 1 năm 2026 cho biết khoảng 185,000 người Singapore đủ điều kiện tham gia MMSS và khoảng 750,000 người đủ điều kiện tham gia MRSS mở rộng, trong đó khoảng 165,000 người đủ điều kiện cả hai.

Với một thành viên đủ điều kiện, S$1,000 đầu tiên trong các khoản nộp thêm tiền mặt vào MediSave nhận được trong năm từ chính thành viên đó và người thân sẽ được trợ cấp đối ứng tương đương từng đồng, ghi có vào đầu năm sau, và S$1,000 đầu tiên đó không được giảm trừ. Các khoản nộp thêm không nhận trợ cấp vẫn được tính trong mức trần S$8,000 của bạn. Với MRSS, trợ cấp cho các khoản nộp thêm hưu trí tối đa S$2,000 mỗi năm, với giới hạn trọn đời S$20,000.

Đây có phải là thiệt thòi không? Với gia đình thì không: ngay cả ở thuế suất cao nhất cho cư dân là 24%, S$1,000 giảm trừ chỉ tiết kiệm tối đa S$240, trong khi trợ cấp đưa S$1,000 vào MediSave của cha hoặc mẹ bạn. Rủi ro thực sự nằm ở khâu ngân sách — nếu bạn lặp lại khoản nộp thêm MediSave cho cha mẹ như năm 2025, khoản giảm trừ YA 2027 của bạn có thể thấp hơn dự kiến.

Ví dụ tính toán: các việc làm trước ngày 31 tháng 12 đáng giá bao nhiêu

Số liệu chỉ mang tính minh họa, dùng thuế suất cư dân hiện hành và bỏ qua mọi khoản hoàn thuế (rebate) có thể được công bố cho YA 2027.

Daniel là công dân Singapore 40 tuổi, làm nhà sản xuất video tự do. Anh dự kiến thu nhập kinh doanh ròng năm 2026 là S$120,000. Thu nhập kinh doanh ròng năm 2025 của anh là S$105,000, và trong năm 2026 anh đã đóng đủ hóa đơn MediSave bắt buộc phát sinh từ đó: S$7,992, mức trần IRAS công bố cho nhóm tuổi của anh (9% của S$105,000 sẽ là S$9,450). Trước ngày 31 tháng 12 năm 2026, anh nộp S$15,300 vào SRS, nộp thêm S$8,000 vào Special Account của mình (tiền tiết kiệm của anh còn thấp hơn nhiều so với Full Retirement Sum), và quyên góp S$1,000 cho một IPC được công nhận.

YA 2027	Không làm gì cuối năm	Hoàn tất trước 31 tháng 12 năm 2026
Thu nhập kinh doanh ròng	S$120,000	S$120,000
Trừ: khấu trừ quyên góp (S$1,000 × 2.5)	—	S$2,500
Earned Income Relief	S$1,000	S$1,000
Giảm trừ CPF: MediSave bắt buộc	S$7,992	S$7,992
Giảm trừ SRS	—	S$15,300
Giảm trừ nộp thêm tiền mặt vào CPF (bản thân)	—	S$8,000
Thu nhập chịu thuế	S$111,008	S$85,208
Thuế phải nộp	S$6,915.92	S$3,948.92

Daniel bỏ ra S$24,300 và thuế YA 2027 của anh giảm S$2,967. Tổng các khoản giảm trừ của anh là S$32,292, thấp hơn nhiều so với mức trần S$80,000, và toàn bộ phần giảm đều rơi vào bậc thuế 11.5%. Tiền trong SRS và CPF bị khóa cho đến khi nghỉ hưu — đó là cái giá của khoản giảm trừ.

Nếu khoản chuyển vào SRS của anh đến tháng 1 năm 2027 mới tới ngân hàng, khoản giảm trừ S$15,300 sẽ chuyển sang YA 2028 (và chiếm luôn hạn mức SRS năm 2027 của anh), còn hóa đơn thuế YA 2027 của anh sẽ cao hơn S$1,759.50.

Và nếu anh còn nộp thêm từ S$1,000 trở lên vào MediSave cho mẹ 66 tuổi, người đủ điều kiện tham gia MMSS, thì S$1,000 đầu tiên không mang lại cho anh khoản giảm trừ nào — tương đương S$115 tiền thuế theo thuế suất của anh — trong khi mẹ anh được ghi có S$1,000 vào đầu năm 2027.

Giữ hồ sơ cuối năm ở một nơi

CPF, ngân hàng quản lý SRS và các IPC báo cáo cho IRAS thay bạn. Phần hoàn toàn do bạn lo là thu nhập và chi phí kinh doanh, vốn quyết định thu nhập kinh doanh ròng mà mọi mức trần ở trên đều dựa vào. Denpyo được tạo ra cho việc đó: chụp ảnh biên lai hoặc hóa đơn, AI sẽ trích xuất ngày, nhà cung cấp và số tiền, hiển thị khoản tiết kiệm thuế ước tính cho từng khoản chi, và bạn có thể xuất dữ liệu cả năm cho kế toán. Để xem một khoản giảm trừ hay chi phí thay đổi hóa đơn thuế của bạn ra sao, hãy thử công cụ ước tính tiết kiệm thuế miễn phí.

Câu hỏi thường gặp

Ngày cuối cùng để nộp vào SRS và được giảm trừ thuế YA 2027 là khi nào?

Ngày 31 tháng 12 năm 2026, hoặc giờ chốt sớm hơn của ngân hàng quản lý SRS. Ví dụ, DBS yêu cầu khoản nộp phải vào trước 7 giờ tối ngày hôm đó qua digibank, 3 giờ 30 chiều tại chi nhánh hoặc 11 giờ 30 sáng nếu bằng séc.

Khoản nộp thêm tiền mặt vào CPF thực hiện ngày 31 tháng 12 có được tính cho YA 2027 không?

Có, nếu cả đơn đăng ký trực tuyến lẫn khoản thanh toán của bạn đến CPF trước ngày 31 tháng 12 năm 2026. Khoản giảm trừ được cấp theo năm dương lịch của khoản nộp thêm, và CPF khuyến khích bạn nộp thêm sớm hơn trong năm.

Vì sao khoản giảm trừ nộp thêm CPF của tôi cho YA 2027 thấp hơn năm ngoái?

Lý do mới có khả năng cao nhất là Matched MediSave Scheme: từ YA 2027, các khoản nộp thêm vào MediSave thực hiện từ ngày 1 tháng 1 năm 2026 mà nhận được trợ cấp MMSS sẽ không được giảm trừ. Những lý do khác mà IRAS liệt kê là người nhận có tiền tiết kiệm đã đạt Full Retirement Sum, hoặc vợ, chồng hay anh chị em có thu nhập năm trước cao hơn S$8,000.

Khoản quyên góp có bị tính vào mức trần giảm trừ S$80,000 không?

Không. Bộ Tài chính cho biết mức trần giảm trừ không áp dụng cho các khoản khấu trừ thuế từ quyên góp, vì khấu trừ quyên góp không phải là một khoản giảm trừ thuế thu nhập cá nhân. IRAS trừ khoản khấu trừ 250% khỏi thu nhập của bạn trước khi áp dụng các khoản giảm trừ cá nhân.

Tôi có lấy lại được khoản nộp vào SRS hoặc khoản nộp thêm vào CPF nếu vượt mức trần giảm trừ không?

Không. IRAS cho biết không hoàn lại khoản nộp vào SRS hay khoản nộp thêm tiền mặt vào CPF đã được chấp nhận, kể cả khi các khoản giảm trừ khác của bạn đã vượt S$80,000.

Tóm tắt

Với người tự doanh tại Singapore, ngày 31 tháng 12 năm 2026 khép lại phần lớn những gì bạn còn làm được cho YA 2027. Hãy tính toán trong tháng 11, rồi nộp vào SRS và nộp thêm vào CPF trước giữa tháng 12, trong phạm vi từng mức trần và giờ chốt của ngân hàng. Kiểm tra xem cha mẹ mà bạn nộp thêm có đủ điều kiện tham gia MMSS hoặc MRSS không, và quyên góp cho IPC với số NRIC hoặc FIN được ghi nhận. Khoản nào đến kịp sẽ được báo cáo cho IRAS thay bạn; khoản nào đến vào tháng 1 phải chờ thêm một năm.

Hạn chót SRS và nộp thêm CPF: danh sách việc cần làm trước ngày 31 tháng 12 cho hóa đơn thuế YA 2027Hạn chót SRS và nộp thêm CPF: danh sách việc cầ...

Hạn chót SRS và nộp thêm CPF: danh sách việc cần làm trước ngày 31 tháng 12 cho hóa đơn thuế YA 2027