Hướng dẫn Hoàn toàn Về Các Khoản Khấu trừ Chi phí Kinh doanh Hồng Kông 2026

Tuyên bố miễn trừ trách nhiệm: Bài viết này cung cấp thông tin chung về các nghĩa vụ thuế của Hong Kong. Đây không phải là lời khuyên chuyên môn về thuế, pháp lý hoặc tài chính. Đối với tình huống cụ thể của bạn, vui lòng tham khảo một cố vấn thuế có trình độ hoặc kế toán công chứng. Công bố: Bài viết này được xuất bản trên blog Denpyo. Denpyo cung cấp các dịch vụ quản lý hóa đơn và theo dõi chi phí.

Giới thiệu: Giảm Lợi nhuận Chịu thuế của Bạn bằng Các Khoản Khấu trừ Thông minh

Là một freelancer hoặc chủ doanh nghiệp nhỏ ở Hong Kong, chi phí điều hành doanh nghiệp của bạn tác động trực tiếp đến số tiền thuế bạn phải trả. IRD (Bộ Tài chính Nội bộ) cho phép bạn khấu trừ tất cả "các khoản chi phí và chi phí hoàn toàn và chỉ phục vụ cho việc tạo ra lợi nhuận chịu thuế" — có nghĩa là các chi phí kinh doanh hợp pháp giảm thu nhập chịu thuế của bạn theo tỉ lệ từng đồng.

Đối với năm tài chính 2025/26, hiểu biết về những chi phí nào đủ điều kiện khấu trừ có thể tiết kiệm cho bạn hàng ngàn đô la Hong Kong. Hướng dẫn này bao gồm 15 loại khấu trừ được phép dựa trên Biểu mẫu IR957 của IRD và hướng dẫn thuế chính thức, với các ví dụ tính toán bằng HK$.

Quy tắc Vàng: Hoàn toàn và Chỉ cho Mục đích Kinh doanh

Trước khi yêu cầu bất kỳ khoản khấu trừ nào, hãy tự hỏi mình: Chi phí này có được phát sinh hoàn toàn và chỉ để tạo ra lợi nhuận kinh doanh của tôi không? Nếu có, nó có khả năng được khấu trừ. Nếu nó là sử dụng hỗn hợp cá nhân và kinh doanh, bạn chỉ có thể khấu trừ phần kinh doanh một cách tương ứng.

Các ví dụ về chi phí không khấu trừ được bao gồm chi phí riêng tư/gia đình, cải tiến vốn (những chi phí này được khấu hao thay thế), phạt hoặc hình phạt, và rút tiền/lương của bạn (những chi phí này không thể được khấu trừ từ lợi nhuận kinh doanh).

1. Tiền thuê nhà & Cơ sở Kinh doanh

Thanh toán tiền thuê hàng tháng hoặc hợp đồng thuê cho văn phòng, studio hoặc địa điểm kinh doanh của bạn được khấu trừ hoàn toàn nếu cơ sở này được sử dụng chỉ cho kinh doanh.

Ví dụ Tính toán: Một nhà thiết kế đồ họa thuê một studio nhỏ với giá HK$8.000/tháng. Khấu trừ tiền thuê hàng năm = HK$8.000 × 12 = HK$96.000.

Nếu bạn làm việc từ một văn phòng tại nhà, bạn có thể yêu cầu một phần cân xứng của tiền thuê dựa trên tỷ lệ phần trăm ngôi nhà của bạn dành cho kinh doanh (ví dụ: 30% của một ngôi nhà 2.000 feet vuông = 600 feet vuông không gian văn phòng).

2. Các Chi phí Tiện ích & Vận hành

Điện, nước, gas, điện thoại, internet và xử lý chất thải được khấu trừ nếu chúng phục vụ cơ sở kinh doanh của bạn.

Ví dụ Tính toán: Một văn phòng kế toán có chi phí tiện ích HK$1.500/tháng. Khấu trừ hàng năm = HK$18.000. Nếu là một phần của văn phòng chia sẻ tại nhà, chỉ yêu cầu phần kinh doanh (ví dụ: 40% = HK$7.200).

3. Chi phí Vận chuyển & Du lịch

Vận chuyển liên quan đến kinh doanh, cước taxi, vận chuyển công cộng và chi phí cho các chuyến thăm khách hàng được khấu trừ. Tuy nhiên, đi lại đến một nơi làm việc thường xuyên thì không.

Ví dụ Tính toán: Một cố vấn thực hiện 10 lần thăm khách hàng mỗi tháng với giá HK$150 mỗi lần (taxi/MTR). Chi phí hàng tháng = HK$1.500; Khấu trừ hàng năm = HK$18.000.

Giữ lại các biên lai và duy trì nhật ký du lịch để chứng thực những chi phí này cho mục đích kiểm toán IRD.

4. Phí Chuyên môn & Dịch vụ Tư vấn

Phí kế toán, chi phí kiểm toán, lời khuyên pháp lý, tư vấn thuế và phí tư vấn phát sinh để hỗ trợ doanh nghiệp của bạn được khấu trừ.

Ví dụ Tính toán: Một freelancer trả cho CPA HK$8.000 mỗi năm để chuẩn bị thuế và kế toán. Toàn bộ số tiền này được khấu trừ = HK$8.000.

Danh mục này rất quan trọng để ghi chép giá trị của các dịch vụ chuyên môn trong hồ sơ biên lai của bạn.

5. Quảng cáo & Tiếp thị

Chi phí quảng cáo, vật liệu khuyến mãi, thiết kế trang web, quảng cáo truyền thông xã hội, danh thiếp và chi phí thương hiệu đều được khấu trừ.

Ví dụ Tính toán: Một cố vấn chi tiêu HK$2.000 cho quảng cáo LinkedIn, HK$3.000 cho thiết kế lại trang web và HK$500 cho danh thiếp hàng năm = HK$5.500.

6. Vật tư Văn phòng & Vật liệu

Văn phòng phẩm, giấy, hộp mực, thư mục, miếng đệm đồ nội thất, vật tư vệ sinh và các vật tiêu hao khác được sử dụng trong doanh nghiệp của bạn được khấu trừ.

Ví dụ Tính toán: Chi phí vật tư văn phòng hàng tháng = HK$800. Khấu trừ hàng năm = HK$9.600.

Giữ tất cả các biên lai lại với nhau trong hệ thống quản lý chi phí của bạn để tạo ra một đường dẫn giấy rõ ràng.

7. Phần mềm, Đăng ký & Giấy phép

Phần mềm đám mây (Xero, QuickBooks, Microsoft 365), công cụ thiết kế, ứng dụng quản lý dự án và đăng ký chuyên nghiệp được khấu trừ hoàn toàn.

Ví dụ Tính toán: Một freelancer trả HK$300/tháng cho phần mềm kế toán + HK$200/tháng cho công cụ thiết kế = HK$500/tháng; Khấu trừ hàng năm = HK$6.000.

8. Phí Bảo hiểm

Bảo hiểm trách nhiệm chuyên nghiệp, bảo hiểm tài sản kinh doanh, bảo hiểm bồi thường công nhân và bảo hiểm mạng là các chi phí kinh doanh được khấu trừ.

Ví dụ Tính toán: Bảo hiểm bồi thường chuyên nghiệp hàng năm = HK$4.500. Điều này được khấu trừ hoàn toàn = HK$4.500.

Tuy nhiên, phí bảo hiểm sức khỏe thường không được khấu trừ (những chi phí này thuộc về chi phí sinh hoạt cá nhân).

9. Khoản Khấu hao & Tài sản Vốn

Mặc dù chi phí của thiết bị có tính chất vốn và không thể được khấu trừ ngay lập tức, IRD cho phép khoản khấu hao (khoản khấu hao vốn) trên các tài sản được quy định.

Tỷ lệ Khoản trợ cấp:

Khoản trợ cấp Khởi đầu (IA): 60% trong năm mua lại

Khoản trợ cấp Hàng năm (AA) trên số dư còn lại: Tòa nhà: 10% mỗi năm Đồ nội thất & Sáng tạo: 20% mỗi năm Máy tính & Máy móc: 30% mỗi năm

Ví dụ Tính toán: Một nhà thiết kế mua một MacBook Pro HK$20.000 để sử dụng kinh doanh.

Năm 1: IA = 60% × HK$20.000 = HK$12.000 khấu trừ. Còn lại = HK$8.000

Năm 2: AA = 30% × HK$8.000 = HK$2.400 khấu trừ. Còn lại = HK$5.600

Năm 3: AA = 30% × HK$5.600 = HK$1.680 khấu trừ

10. Giải trí & Đón tiếp Khách hàng

Chi phí giải trí hợp lý cho phát triển kinh doanh — bữa ăn khách hàng, vé sự kiện ngành, đón tiếp — được khấu trừ nếu trực tiếp liên quan đến doanh nghiệp của bạn. Tuy nhiên, số tiền phải hợp lý và được ghi chép đầy đủ.

Ví dụ Tính toán: Một cố vấn đưa khách hàng đi ăn trưa một lần mỗi tuần với giá HK$350/bữa. Khấu trừ giải trí hàng năm = HK$350 × 52 = HK$18.200 (nếu IRD cho rằng hợp lý cho ngành của bạn).

Cảnh báo: IRD kiểm tra giải trí một cách kỹ lưỡng. Giữ lại hồ sơ chi tiết về những người dự, mục đích kinh doanh và số tiền.

11. Chi phí Nhân sự & Chi phí Nhân viên

Lương, tiền công, thưởng, trợ cấp nhân viên (điện thoại, bữa ăn), đóng góp Quỹ Lương Bắt buộc (MPF) và phúc lợi nhân viên được khấu trừ hoàn toàn.

Ví dụ Tính toán: Một studio thiết kế nhỏ thuê 1 nhà thiết kế với mức HK$25.000/tháng + HK$1.250/tháng MPF (giới hạn 5%). Khấu trừ hàng năm = (HK$25.000 + HK$1.250) × 12 = HK$315.000.

12. Phí Ngân hàng & Chi phí Tài chính

Phí tài khoản ngân hàng, phí giao dịch, phí xử lý thẻ tín dụng và lãi vay kinh doanh được khấu trừ.

Ví dụ Tính toán: Phí tài khoản kinh doanh hàng tháng = HK$50. Khấu trừ hàng năm = HK$600. Số tiền nhỏ này cộng lại theo nhiều năm.

Lưu ý: Lãi vay cá nhân không được khấu trừ; chỉ lãi vay được sử dụng cho mục đích kinh doanh mới đủ điều kiện.

13. Bảo dưỡng & Sửa chữa Thiết bị

Chi phí bảo dưỡng và sửa chữa thiết bị kinh doanh (máy tính, máy ảnh, đồ nội thất) được khấu trừ. Tuy nhiên, nếu sửa chữa cải tiến đáng kể tài sản hoặc kéo dài tuổi thọ của nó, nó có thể được tư nhân hóa.

Ví dụ Tính toán: Hợp đồng bảo dưỡng máy ảnh hàng năm chi phí HK$2.000. Điều này được khấu trừ = HK$2.000. Thay thế cảm biến máy ảnh HK$8.000 (cải tiến) sẽ được tư nhân hóa thay thế.

14. Quyên góp từ Thiện

Quyên góp cho các tổ chức từ thiện được phê duyệt được khấu trừ, với giới hạn 35% lợi nhuận chịu thuế (quyên góp tối thiểu HK$100 mỗi giao dịch).

Ví dụ Tính toán: Một freelancer có HK$200.000 lợi nhuận chịu thuế quyên góp HK$10.000 cho một tổ chức từ thiện được phê duyệt ở Hong Kong. Khấu trừ = HK$10.000 (trong giới hạn 35% của HK$70.000).

15. Phát triển Chuyên môn & Đào tạo

Các khóa học, chứng chỉ, phí hội thảo và sách trực tiếp liên quan đến kỹ năng kinh doanh của bạn được khấu trừ là chi phí giáo dục kinh doanh.

Ví dụ Tính toán: Một cố vấn ghi danh một khóa học chứng chỉ chuyên nghiệp với chi phí HK$5.000. Điều này được khấu trừ hoàn toàn = HK$5.000.

Tuy nhiên, giáo dục chung hoặc các khóa học dẫn đến một bằng cấp chính thức thường không được khấu trừ.

Yêu cầu Giữ lại Hồ sơ: 7 Năm

IRD yêu cầu bạn giữ lại tất cả các hồ sơ kinh doanh — hóa đơn, biên lai, hợp đồng, sao kê ngân hàng — trong ít nhất 7 năm. Cả hồ sơ giấy và kỹ thuật số đều được chấp nhận, miễn là chúng đầy đủ, chính xác và có thể truy cập được.

Giữ lại hồ sơ không đầy đủ có thể dẫn đến IRD từ chối các khoản khấu trừ được yêu cầu, do đó duy trì hồ sơ có tổ chức là cần thiết để bảo vệ vị trí thuế của bạn.

Cách Denpyo Giúp đỡ

Denpyo tự động phân loại các biên lai và hóa đơn được quét của bạn vào các danh mục chi phí được chấp nhận bởi IRD, vì vậy khi mùa nộp đơn đến, các khấu trừ của bạn đã được tổ chức và ghi chép. Thay vì thủ công sắp xếp các biên lai vào cuối năm, Denpyo xây dựng đường dẫn chi phí sẵn sàng để kiểm toán của bạn trong suốt năm, giảm lỗi và đảm bảo bạn yêu cầu mọi khấu trừ đủ điều kiện.

Tóm lại & Danh sách Kiểm tra Hành động

Tiền thuê & Tài sản: Khấu trừ 100% chi phí cơ sở kinh doanh; yêu cầu phân bổ văn phòng nhà tương ứng

Dịch vụ Tiện ích: Bao gồm điện, nước, gas, internet cho vị trí kinh doanh của bạn

Vận chuyển: Theo dõi cước taxi/MTR cho các chuyến thăm khách hàng; loại trừ đi lại

Phí Chuyên môn: Lưu hóa đơn dịch vụ CPA, kế toán và pháp lý

Quảng cáo & Tiếp thị: Ghi lại tất cả chi phí quảng cáo trong hồ sơ của bạn

Vật tư & Phần mềm: Tổ chức biên lai văn phòng phẩm hàng tháng và SaaS

Bảo hiểm: Bao gồm phí trách nhiệm chuyên nghiệp và bảo hiểm tài sản kinh doanh

Khấu hao: Theo dõi các lần mua thiết bị lớn (máy tính, máy móc) cho khoản trợ cấp vốn

Giải trí: Giữ lại hồ sơ chi tiết và biên lai cho bữa ăn kinh doanh và sự kiện

Chi phí Nhân sự & MPF: Ghi lại tất cả tiền lương và đóng góp quỹ lương bắt buộc

Ngân hàng & Tài chính: Bao gồm phí tài khoản và lãi vay kinh doanh

Sửa chữa & Bảo dưỡng: Phân biệt giữa sửa chữa (khấu trừ được) và cải tiến (tư nhân hóa)

Quyên góp từ Thiện: Xác nhận phê duyệt của IRD và ở trong giới hạn 35%

Phát triển Chuyên môn: Lưu hóa đơn chứng chỉ và khóa học

Đường dẫn Kiểm toán: Giữ lại tất cả các biên lai trong 7 năm

Để có hướng dẫn chi tiết về các khấu trừ cụ thể phù hợp với ngành của bạn, vui lòng tham khảo hướng dẫn khấu trừ thuế Hong Kong của PwC hoặc tham khảo CPA của bạn trước khi nộp BIR60.

Sử dụng Công cụ Kiểm tra Chi phí của Denpyo để xác thực các khấu trừ của bạn và khám phá Công cụ Ước tính Tiết kiệm Thuế của Denpyo để xem giảm thuế hàng năm tiềm năng của bạn.