Khoản Miễn Trừ Cá Nhân ở Hồng Kông 2025/26: Cách Freelancer Giảm Thuế

Miễn trừ trách nhiệm: Bài viết là thông tin chung tính đến tháng 6/2026, không phải tư vấn thuế. Mức và quy định miễn trừ do Sở Thuế vụ Hồng Kông (IRD) ấn định và có thể thay đổi mỗi kỳ Ngân sách. Hãy xác nhận con số hiện hành và điều kiện của bạn với IRD (ird.gov.hk) hoặc cố vấn thuế.

Nếu bạn làm freelancer hay hộ kinh doanh ở Hồng Kông, hẳn bạn để ý: thuế lợi tức tính thẳng trên lợi nhuận chịu thuế, không có khoản miễn trừ cá nhân nào. Trong khi đó, một người bạn làm công ăn lương cùng thu nhập lại nộp ít hơn nhiều nhờ miễn trừ cơ bản hậu hĩnh và thuế suất lũy tiến. Tin vui là bạn thường có thể tiếp cận chính những khoản miễn trừ đó qua lựa chọn gọi là Đánh Giá Cá Nhân. Bài viết giải thích các khoản chính và khi nào nên chọn.

Vì sao miễn trừ thường không đến với hộ kinh doanh

Hồng Kông đánh thuế từng loại thu nhập riêng: thuế lương (việc làm), thuế lợi tức (kinh doanh), thuế tài sản (cho thuê). Miễn trừ cá nhân (cơ bản, vợ/chồng…) áp dụng tự động ở thuế lương. Với thuế lợi tức, thuế chỉ là lợi nhuận chịu thuế nhân thuế suất (7,5% cho 2 triệu HKD đầu, 15% phần vượt), không trừ miễn trừ.

Với nhiều cơ sở nhỏ, điều đó nghĩa là nộp nhiều hơn mức cần. Đánh Giá Cá Nhân khắc phục bằng cách cộng thu nhập từ mọi nguồn, trừ miễn trừ cá nhân rồi áp thuế suất lũy tiến. Thu nhập khiêm tốn thì cách này có thể rẻ hơn thuế lợi tức cố định.

Các khoản miễn trừ chính (2025/26)

Các con số dưới đây cho năm 2025/26 và chuyển sang 2026/27 trừ khi Ngân sách thay đổi. Hãy luôn kiểm tra trang miễn trừ của IRD.

• Miễn trừ cơ bản: 132.000 HKD. Cho mọi người nộp thuế không xin miễn trừ vợ/chồng.
• Miễn trừ người đã kết hôn: 264.000 HKD. Khi vợ chồng chọn đánh giá chung và một bên có rất ít hoặc không có thu nhập.
• Miễn trừ con: 130.000 HKD cho mỗi con thứ 1 đến 9, cộng thêm 130.000 HKD trong năm con sinh ra.
• Miễn trừ cha mẹ/ông bà phụ thuộc: 50.000 HKD mỗi người từ 60 tuổi (25.000 HKD nếu 55–59), cộng cùng mức nếu sống chung cả năm.
• Miễn trừ cha/mẹ đơn thân: 132.000 HKD.
• Miễn trừ người phụ thuộc khuyết tật: 75.000 HKD mỗi người đủ điều kiện.

Các khoản này được trừ khỏi tổng thu nhập trước khi áp thuế suất lũy tiến, nên rất quan trọng để giữ thuế suất hiệu dụng thấp.

Đánh Giá Cá Nhân dùng miễn trừ của bạn ra sao

Khi bạn chọn Đánh Giá Cá Nhân trên tờ khai (BIR60), IRD sẽ:

1. Cộng lợi nhuận chịu thuế, tiền lương và 80% thu nhập cho thuê ròng.
2. Trừ khoản từ thiện được duyệt và lãi vay kinh doanh được khấu trừ.
3. Trừ miễn trừ cá nhân (cơ bản, vợ/chồng, con, cha mẹ phụ thuộc…).
4. Áp thuế suất lũy tiến (2%/6%/10%/14%/17%) cho phần còn lại, giới hạn bởi thuế suất chuẩn.

Trên thực tế IRD sẽ tính theo cách ít thuế hơn, nhưng bạn vẫn nên đánh dấu ô Đánh Giá Cá Nhân cho chắc. Xem quy định tại trang Đánh Giá Cá Nhân của IRD và mức miễn trừ trong bảng miễn trừ và thuế suất của IRD.

Ví dụ

Giả sử Mei là họa sĩ minh họa tự do độc thân, lợi nhuận chịu thuế 300.000 HKD, không có thu nhập khác.

Theo thuế lợi tức: 300.000 × 7,5% (bậc đầu hai mức) = 22.500 HKD, không miễn trừ.

Theo Đánh Giá Cá Nhân: 300.000 − 132.000 (cơ bản) = 168.000 thu nhập chịu thuế. Áp lũy tiến (2% cho 50.000 đầu, 6% cho 50.000 tiếp, 10% cho 50.000 tiếp, 14% cho 18.000 còn lại) khoảng 11.520 HKD. Mei tiết kiệm khoảng 11.000 HKD chỉ nhờ chọn Đánh Giá Cá Nhân.

Với người thu nhập cao, thuế lợi tức cố định có thể rẻ hơn, nên hãy so sánh cả hai. Ước tính bằng công cụ tính thuế thu nhập trước khi khai.

Hồ sơ là thứ giữ cho miễn trừ có hiệu lực

Miễn trừ giảm thuế, nhưng chỉ trên một con số lợi nhuận chính xác — và lợi nhuận chỉ thấp bằng mức chi phí bạn chứng minh được. Mỗi hóa đơn không lưu sẽ thổi phồng lợi nhuận chịu thuế và âm thầm tăng thuế. IRD yêu cầu lưu hồ sơ bảy năm, nên một hệ thống đáng tin là quan trọng.

Đó là lúc Denpyo giúp ích. Chụp hóa đơn và AI tự trích ngày, số tiền và hạng mục, dựng nên hồ sơ chi phí gọn gàng để đưa kế toán khi khai thuế, đồng thời hiển thị tác động thuế ước tính khi quét. Hãy thử công cụ ước tính tiết kiệm thuế hoặc công cụ kiểm tra chi phí.

Tóm tắt

Thuế lợi tức không cho hộ kinh doanh miễn trừ cá nhân, nhưng chọn Đánh Giá Cá Nhân giúp bạn hưởng miễn trừ cơ bản (132.000 HKD), vợ/chồng, con và cha mẹ phụ thuộc, đồng thời nộp theo thuế suất lũy tiến. Thu nhập khiêm tốn thường lợi hơn thuế cố định; thu nhập cao thì chưa chắc, hãy so sánh. Dù chọn cách nào, hãy lưu mọi hóa đơn bảy năm — hồ sơ chi phí chính xác chính là thứ giúp miễn trừ phát huy tác dụng.