Thuế thu nhập làm thêm ở Hồng Kông: khai thu nhập freelance cùng công việc chính (2026)

Miễn trừ trách nhiệm: Bài viết là thông tin chung tính đến tháng 6/2026, không phải tư vấn thuế chuyên nghiệp. Quy định và khoản miễn trừ có thể thay đổi. Với trường hợp của bạn, hãy hỏi Cục Thuế Vụ (IRD) hoặc cố vấn đủ năng lực.

Ngày càng nhiều người ở Hồng Kông vừa làm công ăn lương vừa làm thêm freelance — thiết kế sau giờ làm, tư vấn cuối tuần, mở cửa hàng online, sáng tạo nội dung. Khi việc làm thêm bắt đầu sinh lời, câu hỏi nảy ra: nó bị đánh thuế thế nào, và có khai khác với lương không? Câu trả lời ngắn gọn: Hồng Kông đánh thuế hai nguồn thu của bạn theo hai chế độ riêng — thu nhập lao động theo Thuế Tiền lương, lợi nhuận freelance theo Thuế Lợi tức. Tin tốt: với hầu hết cá nhân, cả hai có thể khai trên cùng một tờ khai năm.

Hai chế độ, giải thích đơn giản

Hồng Kông không có một "thuế thu nhập" duy nhất. Mỗi loại thu nhập bị đánh thuế dưới một mục khác nhau:

• Thuế Tiền lương: áp lên thu nhập từ chức vụ hoặc việc làm, theo bậc lũy tiến 2% đến 17%, tổng bị giới hạn ở mức thuế suất chuẩn (15% với 5 triệu HKD thu nhập ròng đầu tiên, 16% phần trên). Các khoản miễn trừ cá nhân như miễn trừ cơ bản làm giảm số thuế.
• Thuế Lợi tức: áp lên lợi nhuận từ thương mại, nghề nghiệp hoặc kinh doanh tiến hành tại Hồng Kông. Với doanh nghiệp không pháp nhân (hộ kinh doanh, hợp danh — cách đa số freelancer hoạt động), thuế suất hai bậc là 7,5% với 2 triệu HKD lợi nhuận chịu thuế đầu tiên và 15% phần còn lại.

Vậy lương bị đánh thuế như lương, còn lợi nhuận freelance (thu nhập trừ chi phí kinh doanh được trừ) bị đánh thuế như lợi nhuận kinh doanh.

Việc làm thêm của bạn có thực sự là "kinh doanh"?

Giúp bạn bè một lần thì không phải kinh doanh; làm freelance đều đặn cho khách hàng thì gần như chắc chắn là. IRD nhìn bản chất hoạt động — bạn có tiến hành thương mại hay nghề nghiệp nhằm sinh lời không. Nếu bạn xuất hóa đơn cho khách, quảng bá dịch vụ, làm lặp lại và có hệ thống, hãy coi đó là kinh doanh về mặt thuế.

Sự phân biệt này quan trọng vì kinh doanh tại Hồng Kông thường làm phát sinh nghĩa vụ đăng ký kinh doanh. Theo Pháp lệnh Đăng ký Kinh doanh, bạn thường phải đăng ký với IRD trong vòng một tháng kể từ khi bắt đầu, lấy Giấy chứng nhận Đăng ký Kinh doanh và gia hạn. Nhiều người làm thêm bỏ sót bước này.

Một tờ khai, hai phần

Nếu bạn là cá nhân vừa có lương vừa làm thêm dưới dạng hộ kinh doanh, thường khai mọi thứ trên Tờ khai Thuế – Cá nhân (BIR60):

1. Thu nhập việc làm ghi vào phần tiền lương, khớp số liệu từ chủ sử dụng lao động.
2. Kết quả hộ kinh doanh (tổng thu freelance, chi phí, lợi nhuận ròng) ghi vào phần lợi tức/hộ kinh doanh.

Trong sổ sách của mình hãy tách rõ hai luồng. Nếu việc làm thêm chạy qua hợp danh hay công ty trách nhiệm hữu hạn, có thể cần Tờ khai Thuế Lợi tức riêng; hãy kiểm tra loại tờ khai IRD gửi cho bạn.

Được trừ gì khỏi lợi nhuận freelance

Lợi thế thật sự của Thuế Lợi tức: bạn bị đánh thuế trên lợi nhuận chứ không phải doanh thu, nên chi phí kinh doanh hợp lệ làm giảm số chịu thuế. Các chi phí thường được trừ của freelancer gồm:

• Thuê bao phần mềm, công cụ và thiết bị chuyên môn
• Phần chi phí văn phòng tại nhà được phân bổ hợp lý khi bạn làm từ nhà
• Phí chuyên môn, đào tạo liên quan trực tiếp đến nghề và bảo hiểm liên quan
• Đi lại công việc, chi phí gặp khách hàng và tiếp thị
• Khoản khấu hao cho các lần mua thiết bị lớn hơn

Các miễn trừ cá nhân như miễn trừ cơ bản (132.000 HKD năm 2025/26, đề xuất tăng lên 145.000 HKD năm 2026/27) thuộc phía Thuế Tiền lương / Đánh giá Cá nhân — không giống chi phí kinh doanh. Hãy giữ hai khái niệm tách bạch.

Đánh giá Cá nhân: có giảm được thuế không?

Vì Thuế Lợi tức là mức cố định không có miễn trừ cá nhân riêng, freelancer có lợi nhuận khiêm tốn đôi khi nộp ít hơn khi chọn Đánh giá Cá nhân. Cách này gộp lương, lợi nhuận kinh doanh và thu nhập khác, rồi áp dụng thuế suất lũy tiến tiền lương và miễn trừ cá nhân cho tổng. Nếu thu nhập gộp đủ thấp để lũy tiến thắng mức cố định 7,5%/15%, chọn Đánh giá Cá nhân sẽ giảm tổng thuế. IRD không ép — bạn đánh dấu lựa chọn trên tờ khai, và nên so sánh hai kết quả mỗi năm.

Cũng lưu ý khoản giảm một lần: năm đánh giá 2025/26, cả Thuế Tiền lương và Thuế Lợi tức đều được giảm 100% một lần, tối đa 3.000 HKD mỗi trường hợp, do IRD tự áp dụng.

Ví dụ minh họa

Giả sử bạn kiếm 480.000 HKD từ việc chính và 150.000 HKD freelance, với 30.000 HKD chi phí hợp lệ. Lợi nhuận freelance là 120.000 HKD. Theo Thuế Lợi tức, khoản này chịu 7,5% (trong bậc 2 triệu đầu) ≈ 9.000 HKD trước giảm một lần. Lương bị đánh thuế riêng theo Thuế Tiền lương với miễn trừ cá nhân. Nếu tổng thu nhập khiêm tốn, tính theo Đánh giá Cá nhân có thể ra kết quả gộp thấp hơn — nên kiểm tra cả hai.

Giữ sổ sách gọn gàng cả năm

Hai nguồn thu nghĩa là gấp đôi giấy tờ, và Hồng Kông yêu cầu lưu hồ sơ kinh doanh trong 7 năm. Những freelancer nộp ít nhất — một cách hợp pháp — là người ghi lại được mọi chi phí được trừ và chứng minh được. Công cụ như Denpyo cho phép chụp ảnh hóa đơn rồi tự động trích xuất ngày, số tiền, nhà cung cấp và danh mục, giúp sổ sách việc làm thêm luôn cập nhật mà không cần thức khuya làm bảng tính. Để kiểm tra một khoản có được tính không, dùng công cụ kiểm tra chi phí, và dùng máy tính thuế thu nhập để ước tính thuế trên thu nhập gộp.

Tóm tắt

Ở Hồng Kông, công việc ăn lương và làm thêm freelance bị đánh thuế theo hai chế độ — Thuế Tiền lương trên lương và Thuế Lợi tức trên lợi nhuận kinh doanh — nhưng thường khai trên một tờ khai, BIR60. Đăng ký kinh doanh trong một tháng kể từ khi bắt đầu, trừ chi phí hợp lệ khỏi lợi nhuận freelance, và so sánh lựa chọn Đánh giá Cá nhân mỗi năm để xem lũy tiến cộng miễn trừ có thắng mức cố định không. Trên hết, giữ hồ sơ ngăn nắp trong bảy năm; ghi sổ kỷ luật biến mùa khai thuế căng thẳng thành nhanh gọn, tự tin — và giữ thuế thấp nhất trong khuôn khổ luật cho phép.