Giảm thuế Hong Kong 2025/26: Cách freelancer và SME hưởng lợi từ mức giảm 100%

Miễn trừ: Bài viết này chỉ cung cấp thông tin chung và không phải là tư vấn thuế. Số tiền giảm và mức trần được ấn định hàng năm trong Ngân sách của Bộ trưởng Tài chính và phải được Hội đồng Lập pháp thông qua. Luôn kiểm tra con số năm hiện tại trên trang web của Cục Thuế Nội địa (IRD) hoặc tham khảo ý kiến kế toán đã đăng ký.

Tại sao khoản giảm thuế quan trọng với freelancer và SME Hong Kong

Hàng năm, Bộ trưởng Tài chính công bố gói ưu đãi thuế trong Ngân sách Hong Kong. Với freelancer và doanh nghiệp vừa và nhỏ (SME), biện pháp được nói đến nhiều nhất thường là giảm một lần thuế lợi nhuận và thuế tiền lương — thường gọi là "giảm thuế" mặc dù thực tế hoạt động như một khoản khấu trừ trực tiếp vào thuế cuối cùng, không phải hoàn tiền mặt.

Nếu bạn là chủ doanh nghiệp tư nhân, đối tác hoặc giám đốc công ty điều hành hoạt động nhỏ ở Hong Kong, khoản giảm này có thể cắt giảm đáng kể hóa đơn thuế cuối năm của bạn. Trong các ngân sách gần đây, mức trần dao động từ HK$1.500 đến HK$6.000 mỗi trường hợp, với số tiền thực tế được tính là 100% số thuế phải nộp, giới hạn ở mức trần công bố.

Khoản giảm thuế hoạt động như thế nào

Cơ chế đơn giản hơn bạn nghĩ. Khi IRD xác định lợi nhuận chịu thuế trong năm và tính thuế, họ sẽ áp dụng khoản giảm tự động trước khi phát hành Thông báo Quyết định Thuế. Bạn không cần nộp đơn xin riêng.

• Bước 1 — IRD tính thuế lợi nhuận. Đối với doanh nghiệp không công ty hóa (chủ tư nhân, đối tác), mức thuế hai tầng là 7,5% trên HK$2 triệu lợi nhuận chịu thuế đầu tiên và 15% trên phần vượt. Đối với công ty, mức là 8,25% và 16,5%.
• Bước 2 — IRD áp dụng giảm 100%. Nếu thuế lợi nhuận phải nộp là HK$2.800 và mức trần công bố là HK$3.000, bạn được giảm toàn bộ và hóa đơn thuế cuối cùng là HK$0. Nếu thuế là HK$12.000 và trần là HK$3.000, bạn nộp HK$9.000.
• Bước 3 — Khoản giảm được phản ánh trên Thông báo Quyết định Thuế. Tìm dòng "Tax Reduction" trong quyết định 2025/26.

Quan trọng: Mức trần giảm thuế công bố trong một năm ngân sách áp dụng cho năm đánh giá được tham chiếu — ví dụ, khoản giảm công bố vào tháng 2/2025 áp dụng cho 2024/25, không phải 2025/26. Hãy xác nhận năm đánh giá nào mà khoản giảm của bạn bao phủ trước khi nộp khai.

Ai đủ điều kiện giảm thuế lợi nhuận?

Giảm thuế lợi nhuận áp dụng cho bất kỳ ai được đánh giá thuế lợi nhuận tại Hong Kong, bao gồm:

• Chủ doanh nghiệp tư nhân điều hành hoạt động freelance (thiết kế, tư vấn, nội dung, huấn luyện, dịch thuật, v.v.)
• Hợp danh — phần lợi nhuận hợp danh của mỗi đối tác được hưởng riêng, tối đa đến mức trần
• Công ty trách nhiệm hữu hạn nộp Mẫu BIR51
• Freelancer chịu thuế lợi nhuận thay vì thuế tiền lương (IRD phân biệt dựa trên việc bạn có đang thực hiện "thương mại, nghề nghiệp hoặc kinh doanh" hay không)

Bạn không cần là thường trú nhân Hong Kong. Người không cư trú đang kinh doanh tại Hong Kong và có lợi nhuận có nguồn gốc Hong Kong cũng đủ điều kiện tương tự. Điều quan trọng là bạn chịu thuế lợi nhuận trong năm liên quan.

Nghiên cứu tình huống: Khoản giảm thuế trong thực tế

Tình huống 1: Nhà thiết kế freelance đơn lẻ

Mei-Ling là nhà thiết kế UI freelance với thu nhập gộp hàng năm HK$480.000, chi phí kinh doanh được khấu trừ HK$110.000 (laptop, đăng ký phần mềm, phần văn phòng tại nhà, thành viên không gian làm việc chung).

• Lợi nhuận chịu thuế: HK$370.000
• Thuế lợi nhuận 7,5%: HK$27.750
• Giảm thuế (100%, trần HK$3.000): -HK$3.000
• Thuế phải nộp cuối cùng: HK$24.750

Mei-Ling tiết kiệm HK$3.000 — khoảng hai tháng tiền bàn không gian làm việc chung của cô ấy.

Tình huống 2: Hợp danh tư vấn (hai đối tác)

Wilson và Priya điều hành một hợp danh tư vấn nhỏ. Lợi nhuận chịu thuế là HK$1.200.000, chia 50/50.

• Phần của mỗi đối tác: HK$600.000
• Thuế lợi nhuận mỗi đối tác 7,5%: HK$45.000
• Giảm thuế mỗi đối tác (trần HK$3.000): -HK$3.000 mỗi người
• Tổng tiết kiệm: HK$6.000

Tình huống 3: SME thương mại điện tử (công ty TNHH)

Bright Path Ltd. là một nhà bán lẻ trực tuyến hai người với lợi nhuận chịu thuế HK$850.000.

• Thuế lợi nhuận 8,25% (HK$2M đầu tiên): HK$70.125
• Giảm thuế (trần HK$3.000): -HK$3.000
• Thuế phải nộp cuối cùng: HK$67.125

Điều bạn vẫn cần làm — nộp BIR60 hoặc BIR51

Mặc dù khoản giảm được áp dụng tự động, bạn vẫn cần nộp tờ khai chính xác. Các nhắc nhở chính cho chu kỳ khai thuế 2025/26:

• BIR60 phát hành vào tháng 5/2026 cho cá nhân (chủ tư nhân, đối tác). Thời hạn khai chuẩn là một tháng kể từ ngày phát hành, với việc gia hạn thường được cấp đến đầu tháng 8 cho người khai điện tử.
• BIR51 phát hành vào tháng 4/2026 cho công ty. Thời hạn chuẩn là một tháng; gia hạn theo khối kéo dài đến tháng 11 cho kỳ kế toán kết thúc 31/12.
• Nộp qua cổng eTAX — nhanh hơn, tự động tính thuế tạm ứng và cho gia hạn tự động so với khai giấy.

Tối đa hóa giá trị khoản giảm thuế

Bản thân khoản giảm thuế không lớn, nhưng kết hợp với việc thu thập chi phí tích cực (và hợp pháp) có thể nhân đôi tiết kiệm. Freelancer nhỏ tại Hong Kong thường khai thiếu các khoản:

• Chi phí văn phòng tại nhà theo tỷ lệ (một phần tiền thuê, điện, internet và dọn dẹp nếu bạn làm việc tại nhà thường xuyên)
• Khấu hao thiết bị và phần mềm — quy tắc khấu hao của IRD cho phép bạn yêu cầu khấu hao ban đầu và hàng năm trên các khoản mục vốn
• Hóa đơn điện thoại di động và internet chia tỷ lệ giữa sử dụng cá nhân và kinh doanh
• Khóa đào tạo, đăng ký chuyên nghiệp và phí sự kiện ngành

Lưu ý: mọi khoản khấu trừ đều yêu cầu chứng từ lưu giữ 7 năm theo Pháp lệnh Thuế Nội địa. Biên lai giấy phai màu, và truy tìm hóa đơn 2024 vào năm 2031 không phải là điều ai mong muốn. Các công cụ như Denpyo có thể tự động trích xuất số tiền, ngày tháng và danh mục từ ảnh biên lai, lưu bản ghi JSON lên đám mây để bạn hoặc kế toán của bạn trong tương lai có thể truy xuất trong vài giây. Đây chính là hạ tầng thầm lặng đảm bảo bạn thực sự hưởng lợi từ những khoản giảm thuế như thế này.

Muốn kiểm tra nhanh xem việc mua hàng kinh doanh có được khấu trừ không? Hãy thử Công cụ kiểm tra khả năng khấu trừ chi phí miễn phí của chúng tôi, hoặc ước tính thuế lợi nhuận có thể phải nộp với Máy tính thuế thu nhập.

Sai lầm thường gặp khi kỳ vọng khoản giảm thuế

• Nhầm tưởng là hoàn tiền mặt. Không phải. Khoản giảm làm giảm thuế phải nộp. Nếu bạn đã nộp thuế tạm ứng cho 2025/26, bất kỳ khoản nộp thừa nào chỉ được hoàn hoặc chuyển sang năm sau sau khi có quyết định cuối cùng.
• Không nộp khai vì "dù sao khoản giảm cũng bù thuế của tôi". Bạn vẫn phải nộp tờ khai, nếu không sẽ bị phạt theo điều 80(2) Pháp lệnh Thuế Nội địa.
• Tính hai lần khoản giảm thuế tiền lương. Nếu bạn có cả thu nhập từ việc làm và freelance, bạn nhận được các khoản giảm riêng biệt — một cho thuế tiền lương và một cho thuế lợi nhuận — mỗi khoản có mức trần độc lập.
• Quên thuế tạm ứng. Khoản giảm áp dụng cho thuế cuối cùng, không phải thuế tạm ứng cho năm tiếp theo. Hãy dự trù thuế tạm ứng riêng.

Tóm tắt: Yêu cầu những gì bạn được hưởng, nộp khai đúng hạn

Khoản giảm thuế lợi nhuận Hong Kong là một đặc quyền nhỏ nhưng đáng tin cậy cho freelancer và SME — tự động áp dụng, không cần giấy tờ thêm và cộng dồn với bất kỳ khoản khấu trừ nào bạn đã yêu cầu. Công việc thực sự diễn ra trước khi nộp khai: theo dõi mọi chi phí được phép, giữ biên lai 7 năm và đảm bảo BIR60 hoặc BIR51 của bạn chính xác.

Nếu bạn chỉ rút ra ba điều từ hướng dẫn này: (1) xác nhận mức trần giảm thuế năm hiện tại trên trang IRD trước khi khai, (2) nộp khai ngay cả khi dự kiến thuế bằng 0 sau khoản giảm, và (3) đầu tư vào một hệ thống — thư mục giấy, bảng tính hoặc ứng dụng như Denpyo — ghi nhận mọi biên lai vào ngày bạn nhận được. Khoản giảm sẽ tự động đến. Các khoản khấu trừ thì không.