Thuế Doanh Nghiệp Cá Nhân ở Nhật: Ai Nộp, Thuế Suất & Cách Tính (2026)

Miễn trừ trách nhiệm: Bài viết là thông tin chung tính đến tháng 6/2026, không phải tư vấn thuế. Thuế doanh nghiệp cá nhân (kojin jigyozei) là thuế địa phương do mỗi tỉnh (todofuken) thu, nên thuế suất và hạn nộp có thể khác nhau. Hãy xác nhận với cơ quan thuế tỉnh nơi bạn cư trú, hoặc Cục Thuế Quốc gia (nta.go.jp) hoặc kế toán thuế.

Khai thuế xong vào mùa xuân, bạn yên tâm—rồi tháng 8 nhận được "thông báo nộp thuế doanh nghiệp cá nhân". Nhiều freelancer và hộ kinh doanh ở Nhật thậm chí chưa từng nghe đến loại thuế này. Bài viết giải thích ai nộp, bao nhiêu và khi nào, kèm ví dụ.

Thuế doanh nghiệp cá nhân là gì?

Đây là thuế địa phương do tỉnh của bạn thu đối với người kinh doanh một số ngành nhất định, tách biệt với thuế thu nhập quốc gia và nộp cho cơ quan thuế tỉnh.

Quan trọng: nếu đã khai thuế quốc gia, thường bạn không cần khai riêng thuế doanh nghiệp. Dữ liệu được chia sẻ với tỉnh, thuế được tính tự động và thông báo gửi qua bưu điện khoảng tháng 8. Chỉ người có kinh doanh nhưng không khai thuế (một số trường hợp việc làm thêm) mới có thể phải khai riêng.

Ai nộp? 70 ngành luật định và thuế suất

Chỉ các ngành luật định (70 ngành) theo Luật Thuế Địa phương mới chịu thuế, chia ba nhóm với thuế suất 3% đến 5%.

• Nhóm 1 (37 ngành, 5%): bán lẻ, nhà hàng, cho thuê bất động sản, sản xuất, vận tải, nhận thầu, quảng cáo… phần lớn ngành nghề.
• Nhóm 2 (3 ngành, 4%): chăn nuôi, thủy sản, sản xuất than củi.
• Nhóm 3 (30 ngành, đa số 5%): y tế, nghề chuyên môn (luật sư, kế toán thuế), thiết kế, tư vấn, làm đẹp… Xoa bóp/châm cứu và thợ đóng móng ngựa là 3%.

Điểm mấu chốt: ngành ngoài 70 ngành thì không bị đánh thuế. Ví dụ viết lách thuần túy (tác giả, người viết) và mỹ thuật thường được miễn, còn thiết kế hay nhận thầu phát triển phần mềm có thể chịu thuế. Việc phân loại do cơ quan thuế tỉnh quyết định.

Cách tính: bốn bước

1. Tính thu nhập kinh doanh: doanh thu năm trừ chi phí hợp lệ.
2. Cộng lại khoản khấu trừ đặc biệt khai báo xanh: dù đã trừ tới 650.000 yên cho thuế thu nhập, khoản này không dùng được ở đây nên phải cộng lại.
3. Trừ các khoản khấu trừ: lỗ chuyển tiếp và khấu trừ chủ doanh nghiệp 2,9 triệu yên (tính theo tháng nếu khai trương/đóng cửa giữa năm).
4. Nhân thuế suất: nhân số còn lại với thuế suất ngành (3-5%).

Công thức: thuế = (thu nhập kinh doanh + khấu trừ khai báo xanh − khấu trừ khác − 2,9 triệu yên) × thuế suất. Nhờ khoản 2,9 triệu yên, thu nhập năm khoảng 2,9 triệu yên trở xuống thì không phải nộp.

Ví dụ

Ví dụ 1 — Nhà thiết kế web (Nhóm 3, 5%), thu nhập 4 triệu yên. Không dùng khấu trừ xanh: 4.000.000 − 2.900.000 = 1.100.000; × 5% = 55.000 yên.

Ví dụ 2 — Chủ nhà hàng (Nhóm 1, 5%), thu nhập 3 triệu sau khi trừ 650.000 khai báo xanh. Cộng lại: 3.000.000 + 650.000 = 3.650.000; trừ 2,9 triệu = 750.000; × 5% = 37.500 yên.

Việc cộng lại khấu trừ xanh là khác biệt lớn nhất so với thuế thu nhập. Hãy ước tính thu nhập trước bằng công cụ tính thuế thu nhập.

Lịch nộp và hạch toán chi phí

Thông báo từ tỉnh đến khoảng tháng 8, thường nộp hai kỳ: cuối tháng 8 và cuối tháng 11 (tùy tỉnh). Có thể nộp qua ngân hàng, cửa hàng tiện lợi, ghi nợ tài khoản hoặc điện thoại.

Tin vui: thuế doanh nghiệp cá nhân được hạch toán làm chi phí kinh doanh ("thuế và phí"). Khác với thuế thu nhập và thuế cư trú, nó liên quan đến kinh doanh nên được trừ vào năm nộp, giúp giảm thuế năm sau (xem NTA Tax Answer No.2210).

Quản lý hóa đơn giúp tránh nộp dư

Vì thuế tăng theo thu nhập, ghi nhận đầy đủ mọi chi phí hợp lệ là cách phòng vệ tốt nhất. Bỏ sót chi phí làm tăng đồng thời thuế thu nhập, thuế cư trú và thuế doanh nghiệp.

Với Denpyo, chỉ cần chụp hóa đơn và AI tự động trích ngày, số tiền, khoản mục kế toán và phần thuế tiêu dùng, đồng thời hiển thị mức tiết kiệm thuế ước tính khi quét. Hãy thử công cụ ước tính tiết kiệm thuế hoặc công cụ kiểm tra chi phí.

Tóm tắt

Thuế doanh nghiệp cá nhân là thuế cấp tỉnh đánh vào 70 ngành luật định, mức 3-5% sau khi trừ 2,9 triệu yên. Nếu đã khai thuế thì không cần khai lại; thông báo đến khoảng tháng 8 và nộp hai kỳ (cuối tháng 8 và cuối tháng 11), số đã nộp còn được hạch toán chi phí. Hãy ghi lại mọi chi phí ngay từ mùa khai thuế để thông báo tháng 8 không khiến bạn bất ngờ.