Nhật nâng mức trừ chi phí ngay cho tài sản nhỏ lên dưới 400.000 yên (2026)

Bài viết chỉ mang tính thông tin chung, không phải tư vấn thuế cá nhân. Việc ưu đãi tài sản khấu hao giá trị nhỏ có áp dụng cho trường hợp của bạn hay không, hãy đối chiếu với hướng dẫn mới nhất của Cơ quan Thuế Nhật Bản (NTA) và tham vấn chuyên gia thuế.

Mua một chiếc laptop, máy ảnh hay thiết bị làm việc và ước gì có thể trừ toàn bộ chi phí ngay trong năm? Với freelancer, hộ kinh doanh và doanh nghiệp nhỏ ở Nhật, ưu đãi tài sản khấu hao giá trị nhỏ cho phép làm đúng điều đó. Theo cải cách thuế năm tài khóa 2026 (Reiwa 8), mức giá mua đủ điều kiện được nâng từ dưới 300.000 yên lên dưới 400.000 yên, và biện pháp được gia hạn thêm ba năm. Sau đây là những gì đã thay đổi, ai đủ điều kiện và tiết kiệm được bao nhiêu thuế.

Ưu đãi này là gì

Thông thường, thiết bị từ 100.000 yên trở lên được xem là tài sản cố định và phân bổ dần qua thời gian sử dụng bằng khấu hao. Một laptop có thời gian sử dụng bốn năm không thể trừ hết chi phí ngay trong năm mua.

Ưu đãi này (Điều 28-2 Luật Biện pháp Đặc biệt về Thuế đối với cá nhân; Điều 67-5 đối với công ty) cho phép doanh nghiệp nhỏ khai thuế "tờ xanh", gồm cả hộ kinh doanh, trừ toàn bộ giá mua ngay trong năm mua. Đưa chi phí về trước giúp giảm thu nhập chịu thuế trong năm có lãi, qua đó giảm thuế thu nhập, thuế cư trú và phí bảo hiểm y tế quốc dân.

Cải cách 2026 thay đổi điều gì

• Nâng mức trần lên dưới 400.000 yên: trước đây là dưới 300.000 yên. Thiết bị tầm 300.000 yên nay có thể trừ hết một lần.
• Gia hạn ba năm: thời hạn dời từ 31/3/2026 sang 31/3/2029.
• Mức trần phụ thuộc ngày mua: tài sản mua từ 1/4/2026 áp dụng "dưới 400.000 yên"; trước đó giữ mức "dưới 300.000 yên". Ngay trong năm 2026, mua trước hay sau tháng 4 sẽ được xét khác nhau.
• Trần lao động giảm còn 400 người: với tài sản mua từ 1/4/2026, giảm từ 500 xuống 400. Hầu như không ảnh hưởng tới freelancer hay hộ siêu nhỏ.

Thay đổi này được nêu trong Đề cương Cải cách Thuế 2026 của Bộ Tài chính và hướng dẫn của Cục Doanh nghiệp nhỏ và vừa.

Điều kiện áp dụng

• Phải khai thuế tờ xanh: khai tờ trắng không dùng được.
• Giá mua dưới 400.000 yên: xét theo giá chưa thuế hay có thuế tùy phương pháp hạch toán thuế tiêu dùng.
• Mua và đưa vào sử dụng kinh doanh trong năm: chỉ mua thôi chưa đủ, phải thực sự dùng cho công việc.
• Trần năm 3.000.000 yên: phần vượt quay lại khấu hao thông thường.
• Đính kèm bảng kê vào tờ khai: liệt kê trong mục tính khấu hao của báo cáo tờ xanh và ghi chú "措法28の2".

Ví dụ minh họa

Giả sử A, một freelancer dựng video, mua laptop 380.000 yên vào tháng 6/2026. Vì dưới 400.000 yên nên đủ điều kiện.

• Dùng ưu đãi: toàn bộ 380.000 yên ghi nhận chi phí năm 2026. Với thuế suất gộp khoảng 20%, tiết kiệm khoảng 76.000 yên.
• Khấu hao thông thường: chia đều bốn năm, năm đầu chỉ trừ theo số tháng, lợi ích bị dàn mỏng.

Một máy ảnh nghề 350.000 yên hay bộ bàn 280.000 yên cũng có thể trừ hết trong năm mua, miễn nằm trong trần 3 triệu yên. Dồn mua thiết bị vào năm lãi cao sẽ khuếch đại hiệu quả. Hãy ước tính mức tiết kiệm của bạn bằng công cụ ước tính tiết kiệm thuế.

So với tài sản đắt hơn

Tài sản từ 400.000 yên trở lên quay lại khấu hao thông thường. Tài sản từ 100.000 đến dưới 200.000 yên còn có lựa chọn "tài sản khấu hao trọn gói" (phân bổ ba năm). Phương án nào lợi hơn tùy tình hình lãi; khi phân vân, dùng công cụ kiểm tra chi phí và hỏi chuyên gia.

Hóa đơn và sổ sách là chìa khóa

Để dùng ưu đãi chắc chắn, hãy lưu chứng từ thể hiện giá, ngày mua và ngày bắt đầu sử dụng (hóa đơn, biên nhận). Theo Luật Lưu trữ Sổ sách Điện tử của Nhật, hóa đơn nhận bằng điện tử phải lưu điện tử, còn biên nhận giấy có thể lưu bằng cách quét.

Các công cụ như Denpyo cho phép chụp ngay hóa đơn khi mua thiết bị; AI tự đọc ngày, số tiền và tài khoản kế toán, giúp đánh dấu đó là tài sản cố định hay tài sản giá trị nhỏ và quản lý trần 3 triệu yên dễ hơn. Ghi lại mọi khoản chi cũng chính là giữ lại từng đồng tiết kiệm.

Tóm lại

Cải cách 2026 mở rộng ưu đãi lên dưới 400.000 yên, áp dụng đến 31/3/2029. Thiết bị tầm 300.000 yên mua từ 1/4/2026 nay có thể trừ hết một lần — tin vui cho ai đầu tư trang thiết bị. Nhớ ba trụ cột: khai tờ xanh, trần năm 3 triệu yên và mốc theo ngày mua; số hóa hóa đơn ngay khi phát sinh; và luôn kiểm tra cách xử lý hiện hành với NTA.