Philippines: Thuế Suất Cố Định 8% vs Thuế Lũy Tiến — Lựa Chọn Nào Tốt Hơn Cho Freelancer 2026?

Tuyên bố miễn trách nhiệm: Bài viết cung cấp thông tin thuế chung về Philippines, không phải tư vấn thuế cá nhân. Vui lòng tham khảo Cục Thuế Nội địa Philippines (BIR) hoặc kế toán công chứng được cấp phép.

Hai Phương Thức Tính Thuế

Theo Luật TRAIN, cá nhân kinh doanh tự do Philippines có hai lựa chọn:

1. Thuế suất cố định 8%: áp dụng trên tổng thu nhập vượt quá 250.000 PHP. Không cần khấu trừ chi phí, miễn thuế phần trăm 3%.
2. Bảng thuế lũy tiến: thuế suất lũy tiến với khấu trừ chuẩn tùy chọn (40% doanh thu) hoặc khấu trừ thực tế. Thuế phần trăm 3% tính riêng.

Ví Dụ Tính Toán: 8% Cố Định

Tổng thu nhập 1.200.000 PHP: Số chịu thuế 950.000 PHP, Thuế = 76.000 PHP

Ví Dụ Tính Toán: Lũy Tiến + Khấu Trừ Chuẩn

Cùng 1.200.000 PHP: Thuế 86.500 + Thuế phần trăm 36.000 = Tổng 122.500 PHP

Trong ví dụ này, thuế suất 8% có lợi hơn.

Khi Nào Chọn Phương Thức Nào

• Tỷ suất lợi nhuận trên 55% doanh thu → Thuế suất 8% thường có lợi hơn
• Chi phí thực tế trên 60% doanh thu → Lũy tiến + khấu trừ thực tế có thể thấp hơn
• Freelancer IT, sáng tạo, tư vấn: hầu hết nên chọn 8%

Điều Kiện Chọn 8%

• Tổng doanh thu dưới 3 triệu PHP
• Chưa đăng ký VAT
• Tuyên bố lựa chọn trong tờ khai quý đầu năm (Mẫu 1701Q) — không thay đổi trong năm

Quản Lý Thu Nhập Với Denpyo

Sử dụng công cụ kiểm tra chi phí của Denpyo để đánh giá phương thức nào tiết kiệm thuế hơn.

Tóm Tắt

Với hầu hết freelancer dịch vụ, thuế suất 8% đơn giản hơn và thường tiết kiệm hơn. Vượt 3 triệu PHP cần đăng ký VAT và chuyển sang lũy tiến. Tham khảo trang web BIR để biết thêm.