日本居家办公扣除（家事按分）2026：计算居家工作费用
自疫情以来，远程工作已经变得普遍。对于在日本从家工作的自由职业者和个体经营者来说，家事按分（kajianbu / 居家办公分配）是一个关键的税收节省机会，许多外国人常常忽视这一点。
免责声明：本文仅提供一般性信息，不构成税务或法律建议。请咨询合格的税务专业人士（税理士）以了解您的具体情况。
引言：您可以扣除多少家庭费用？
"我在家工作，但我能将房租和电费作为商业费用扣除吗？"
自疫情以来，远程工作已经变得普遍。对于在日本从家工作的自由职业者和个体经营者来说，家事按分（kajianbu / 居家办公分配）是一个关键的税收节省机会，许多外国人常常忽视这一点。
您将在本文中学到的内容：
- 什么是家事按分（居家办公分配）
- 您可以分配的费用类型
- 具体计算方法（按面积与按时间）
- 获得税务审计批准的要点
- 常见错误及如何避免
1. 什么是家事按分（居家办公分配）？
1.1 基本概念
家事按分（kajianbu）是一种按照商业使用比例分割费用的方法，当您在家中既进行商业活动又进行个人生活时使用。
例如，如果您的月租金为¥100,000，且您在家中使用30%的空间进行工作，您每月可以扣除¥30,000作为商业费用。
1.2 为什么需要分配
出于税务目的，只有与商业直接相关的费用才可扣除。由于家庭租金和公用事业包括个人使用部分，您不能扣除全部金额。
居家办公分配的优势：
- 即使没有单独办公室，也可以扣除家庭费用
- 正确计算的比例在税务审计中更容易得到批准
- 显著的税收节省潜力
2. 您可以分配的费用类型
| 费用 | 分配方法 | 说明 |
|---|---|---|
| 房租 | 按面积 | 工作空间面积 ÷ 总面积 |
| 电费 | 按面积或按时间 | 两种方法都可接受 |
| 燃气费 | △ 有限制 | 仅用于商业用途 |
| 水费 | △ 有限制 | 仅用于商业用途 |
| 网络费用 | 按时间 | 工作时数 ÷ 总使用时数 |
| 手机费用 | 按时间或通话记录 | 商业使用百分比 |
| 抵押贷款利息 | 按面积 | 本金不可扣除，仅利息 |
| 房产税 | 按面积 | 如果您拥有该物业 |
| 火灾保险费 | 按面积 | 租赁和自有物业都适用 |
3. 计算方法：按面积分配
3.1 基本公式
可扣除金额 = 总费用 × (工作空间面积 ÷ 总住宅面积)
3.2 示例：房租计算
条件：
- 总住宅面积：60㎡
- 工作空间面积：12㎡
- 月租金：¥120,000
计算：
分配比例 = 12㎡ ÷ 60㎡ = 20%
月扣除额 = ¥120,000 × 20% = ¥24,000
年扣除额 = ¥24,000 × 12个月 = ¥288,000
税收节省（按20%所得税率）：
¥288,000 × 20% = ¥57,600 税收节省
3.3 当您没有专门工作空间时
即使您在客厅的一角工作，您仍然可以分配费用。
方法：
- 测量放置您办公桌的区域
- 或使用：房间面积 × 用于工作的时间百分比
4. 计算方法：按时间分配
4.1 基本公式
可扣除金额 = 总费用 × (工作时数 ÷ 总使用时数)
4.2 示例：电费
条件：
- 月电费：¥15,000
- 每天在家时数：16小时
- 每天工作时数：8小时
计算：
分配比例 = 8小时 ÷ 16小时 = 50%
月扣除额 = ¥15,000 × 50% = ¥7,500
年扣除额 = ¥7,500 × 12个月 = ¥90,000
4.3 示例：网络费用
条件：
- 月网费：¥5,000
- 周工作时数：40小时
- 周个人使用时数：20小时
计算：
分配比例 = 40小时 ÷ 60小时 = 66.7%（四舍五入到70%）
月扣除额 = ¥5,000 × 70% = ¥3,500
5. 获得税务审计批准的要点
5.1 拥有合理的基础
在税务审计中，您需要解释分配比例的合理基础。
接受的基础：
- 显示工作空间面积的平面图
- 日历或工作记录
- 通话历史（用于手机）
5.2 保留支持文件
| 文件 | 用途 |
|---|---|
| 平面图 | 面积分配基础 |
| 租赁协议 | 租金金额证明 |
| 公用事业账单 | 费用金额证明 |
| 工作日记/时间记录 | 时间分配基础 |
5.3 分配比例指南
通常接受的分配比例：
| 费用 | 典型比例 |
|---|---|
| 房租 | 10%-50% |
| 电费 | 20%-50% |
| 网费 | 50%-80% |
| 手机费用 | 30%-70% |
⚠️ 警告：过高的比例可能会在税务审计中被拒绝。
6. 年度居家办公扣除模拟
典型自由职业者案例：
| 费用 | 月费用 | 比例 | 月扣除额 | 年扣除额 |
|---|---|---|---|---|
| 房租 | ¥100,000 | 25% | ¥25,000 | ¥300,000 |
| 电费 | ¥12,000 | 40% | ¥4,800 | ¥57,600 |
| 燃气费 | ¥5,000 | 10% | ¥500 | ¥6,000 |
| 水费 | ¥4,000 | 10% | ¥400 | ¥4,800 |
| 网费 | ¥5,000 | 70% | ¥3,500 | ¥42,000 |
| 手机费 | ¥8,000 | 50% | ¥4,000 | ¥48,000 |
| 合计 | ¥38,200 | ¥458,400 |
税收节省（按20%所得税 + 10%居民税 = 30%）：
¥458,400 × 30% = 约¥137,500 税收节省
7. 常见问题
问题1：我能为租赁住房分配费用吗？
答案：可以。居家办公分配对租赁和自有物业都适用。
问题2：我能扣除抵押贷款付款吗？
答案：抵押贷款本金不可扣除，但利息部分可以分配和扣除。
问题3：我能每年改变分配比例吗？
答案：可以，如果您的情况发生变化。但是，显著变化需要明确的理由。
问题4：我能对副业使用分配吗？
答案：如果作为商业收入申报则可以。但作为杂项收入申报的副业可能不符合条件。
问题5：公寓管理费怎么样？
答案：管理费可以像房租一样分配和扣除。
8. 注意事项和常见错误
8.1 不该做的事
❌ 扣除全额费用 — 总是需要分配
❌ 设置没有基础的高比例 — 审计中被拒绝的风险
❌ 每月改变比例 — 需要保持一致性
❌ 未能保留记录 — 审计时无法说明
总结
通过正确的居家办公分配，远程工作者每年可以节省数万日元的税款。
关键要点：
- 选择按面积或按时间分配 — 为每项费用选择合适的方法
- 设置合理的比例 — 过高会有被拒绝的风险
- 保留支持文件 — 平面图、合同、工作记录
- 保持一致 — 每年使用相同的计算方法
- 咨询专业人士 — 如果不确定，请咨询税务会计师
2026年税务申报截止日期：3月16日（周一）
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最后更新：2026年2月
作者：Denpyo 内容团队
