SRS与公积金填补12月31日截止：YA 2027清单

本文是为新加坡自由职业者、独资经营者和小企业主提供的一般资讯，并非税务或理财建议。权威来源是新加坡国内税务局（IRAS）和公积金局（CPF Board）。SRS存款和已获接受的公积金填补都不会退还，动用任何资金前请先确认自身情况。

如果你在新加坡是自雇人士，12月31日这个SRS与公积金填补截止日，就是大多数还能降低你YA 2027（2027课税年）税款的行动的最后期限。你现在还能决定的，是在年底前让资金进入你的退休辅助计划（Supplementary Retirement Scheme，SRS）户头、公积金户头以及获批准的慈善机构。只要晚了一天，这笔减免就会挪到YA 2028。

这是一份按日期排列的清单，而不是计划介绍。想了解SRS如何运作，请看我们的SRS税务减免指南；关于强制性保健储蓄，请看自雇人士保健储蓄减免指南。下面依序列出该做的事，以及今年会让部分人减免变少的规则变化。

重点摘要

在2026日历年内完成的SRS存款、公积金现金填补以及捐给获批准IPC的款项，计入YA 2027；任何在2027年才到账的款项，都要晚一年才计入。
星展银行（DBS）YA 2027 SRS减免的截止时间是2026年12月31日（星期四）晚上7点（通过digibank；分行为下午3点30分，支票为上午11点30分）；SRS每年存款顶限为公民和永久居民S$15,300，外国人S$35,700。
公积金现金填补税务减免（CPF Cash Top-up Relief）的顶限为填补自己户头S$8,000、填补家人户头S$8,000，你的网上申请和款项都必须在12月31日前送达公积金局。
YA 2027的新规：从2026年1月1日起作出、并获得保健储蓄配对填补计划（Matched MediSave Scheme）津贴（每年最高S$1,000）的保健储蓄填补，不享有任何税务减免。
捐给获批准IPC的款项可享250%的税务扣除，财政部也确认S$80,000的个人所得税减免顶限不适用于捐款。

为什么12月31日是你YA 2027税务减免的截止日

新加坡按上一年的收入征税：根据IRAS，你YA 2027的法定收入就是你在2026年赚取的收入。各项减免也遵循同一个日历，以款项到账的日期而不是报税的日期为准。SRS存款必须在12月31日（或你银行更早的截止时间）前完成。公积金现金填补的申请必须在12月31日前送达，公积金局补充说款项也必须在那之前到账。自雇人士的自愿公积金缴款按“付款日期”给予减免。捐款则在捐出后的那个课税年扣除。

这些都不需要你自己申报：你的SRS运营银行、公积金局和慈善机构会向IRAS呈报，所以关键决定是在年底做出，而不是在报税时。有两条护栏。S$80,000的个人所得税减免顶限适用于你每个课税年所有减免的总和，包括SRS和公积金填补减免。此外，IRAS明确表示，SRS存款和已获接受的公积金填补不会退还，即使这笔减免最终对你毫无用处。

新加坡自雇人士年底税务规划清单

第1步——11月初：估算收入和减免空间

粗略估算你2026年的营业净收入。列出已经确定的减免：55岁以下可享S$1,000的劳动所得减免（Earned Income Relief）、你在2026年缴付的强制性保健储蓄（从YA 2026起全额减免、不设顶限），以及各项家庭减免。用S$80,000减去这些减免的总和，就是你的减免空间。

接着找出你的边际税率。根据IRAS列出的YA 2024起居民税率，应课税收入介于S$80,000至S$120,000的部分按11.5%征税，所以在这个税阶里每S$1,000的减免可省下S$115。我们免费的个人所得税计算器能让你快速掌握大概。有一项不要列入计划：IRAS已注明课程费减免（Course Fees Relief）从YA 2026起取消。

第2步——12月中旬前：完成SRS存款

每年顶限为公民和永久居民S$15,300，外国人S$35,700；外国人每年都必须向运营银行申报自己的身份。三个陷阱：

银行的时钟比日历更早。IRAS提醒你查看运营银行的截止时间。在星展银行，要获得YA 2027减免，存款必须在2026年12月31日（星期四）当天通过digibank于晚上7点前、在分行于下午3点30分前，或以支票于上午11点30分前完成。
存超了可能整笔被退回。星展银行说明，如果存款超过你剩余的顶限，整笔款项都会退还。先查清楚你今年已经存了多少。
不要在同一年提款。IRAS对存款当年提取的金额不给予减免。

请记住，SRS在退休时提取的款项有50%须课税，而且你必须是该课税年的税务居民才能享有减免。

第3步——12月中旬前：用现金填补自己的公积金户头

填补自己户头的顶限是S$8,000，由特别户头或退休户头与保健储蓄户头共用——不是各S$8,000。

特别户头或退休户头：减免以全额退休存款（Full Retirement Sum，FRS）与你现有存款之间的差额为限。IRAS就2026年的填补采用的全额退休存款为S$220,400；达到或超过这个数额，就没有减免。
保健储蓄：减免以基本医疗储蓄顶限（Basic Healthcare Sum，BHS；根据IRAS，2026年为S$79,000）与你的余额之间的差额为限。若保健储蓄填补超过受益人的BHS，公积金局会全额退还且不计利息，所以付款前先查看余额。
自雇人士条件：你应缴的保健储蓄必须已全额缴清或正以按月分期方式缴付，公积金局才会接受你的自愿保健储蓄填补；你为家人作出的保健储蓄填补，IRAS也适用同样的条件。
只限现金：从你自己的公积金户头转账不符合资格。

第4步——12月中旬前：为家人填补

另有一个S$8,000的顶限，涵盖为父母、祖父母（包括配偶的父母和祖父母）、配偶或兄弟姐妹作出的填补。没有残疾的配偶或兄弟姐妹，在2025年（即2026年填补的前一年）的年收入不得超过S$8,000。若受益人的存款已达到全额退休存款，即使公积金局仍接受款项，也没有减免。要为55岁或以上的父母或祖父母填补？请先读下面关于配对津贴的部分：MMSS涵盖55至70岁，而退休存款配对填补计划（Matched Retirement Savings Scheme，MRSS）已不再设年龄上限。

第5步——12月31日前：以自雇人士身份自愿缴交公积金

你也可以在公积金的自雇人士计划（Self-Employed Scheme）下自愿缴款。IRAS将这项减免限定为以下三者中最低的一项：你经评估的营业净收入的37%减去强制性保健储蓄减免、公积金年度顶限（IRAS表示仍为S$37,740）减去强制性缴款，或你实际缴付的金额。由于减免以付款日期为准，在2027年1月2日缴付的款项属于YA 2028。请按IRAS的建议，依照公积金局的程序，确保每笔保健储蓄付款按你的意图归类（计划缴款或现金填补）；两者适用不同的减免规则。

第6步——12月31日前：捐款给获批准的IPC

捐给本地慈善用途的获批准公益机构（Institutions of a Public Character，IPC），或捐给新加坡政府的现金，可按捐款额的2.5倍扣税。IRAS的例子：2026年捐出S$10,000，可让YA 2027 S$100,000的法定收入减少S$25,000。

先查身份。并非所有注册慈善团体都是获批准的IPC；请到慈善门户网站（Charity Portal）核实。
提供你的身份证（NRIC）或外国人身份证（FIN）号码。IRAS根据慈善机构的记录给予扣除，不接受凭收据提出的申请。
捐赠股票？捐款日期是法定所有权转移给IPC的日期，所以要预留时间。
一年用不完？捐给本地慈善用途IPC所获得的未用扣除额可结转最多5年；2026年的捐款可用到YA 2032。

财政部表示，2023年财政预算案已把250%扣税延长至2026年12月31日，所以今年的捐款符合资格。2026年财政预算案宣布再延长三年至2029年12月31日，而财政部在2026年6月公开征询意见的《2026年财政（所得税）法案》草案（Finance (Income Taxes) Bill 2026）将使其具备法律效力。若法案按建议通过，1月1日不会出现断层，但只有2026年的捐款才计入YA 2027。

YA 2027公积金现金填补减免的变化：获配对的填补不享有减免

IRAS现已说明，从YA 2027起，对于2026年1月1日起作出的填补，凡是填入合格会员保健储蓄户头并获得保健储蓄配对填补计划（MMSS）津贴的现金填补，都不符合公积金现金填补税务减免的资格。同样的规则自YA 2026起已适用于退休存款配对填补计划（MRSS），针对2025年1月1日起收到的填补。

MMSS是一项从2026年实行至2030年的五年计划。公积金局列出的资格条件为：

当年12月31日时年龄介于55至70岁（包括首尾）的新加坡公民；
保健储蓄余额低于现行基本医疗储蓄顶限的一半；
平均月收入不超过S$4,000；
住所年值不超过S$21,000，且拥有的房产不超过一处；
若是自雇人士，应缴的保健储蓄已全额缴清或正以按月分期方式缴付。

公积金局每年评估资格，并在年初通知合格会员。公积金局、人力部和卫生部在2026年1月发布的联合文告指出，约185,000名国人符合MMSS资格，约750,000人符合扩大后的MRSS资格，其中约165,000人两者皆符合。

对合格会员而言，当年从会员本人及其亲人处收到的首S$1,000保健储蓄现金填补，可获一元对一元的配对津贴，于次年年初存入，而这首S$1,000不享有减免。没有获得津贴的填补，仍可计入你的S$8,000顶限。在MRSS下，退休填补的津贴每年最高S$2,000，终身上限为S$20,000。

这是吃亏吗？对家庭来说不是：即使按最高居民税率24%计算，S$1,000的减免最多也只省S$240，而津贴却能把S$1,000存进你父母的保健储蓄。真正的风险在于预算——如果你照着2025年的做法再为父母填补保健储蓄，你YA 2027的减免可能会比预期少。

实例演算：12月31日前的行动值多少

数字仅供说明，采用现行居民税率，并且不计可能为YA 2027宣布的任何税务回扣。

Daniel是一名40岁的新加坡公民，担任自由职业视频制作人。他预计2026年的营业净收入为S$120,000。他2025年的营业净收入为S$105,000，并在2026年全额缴清了据此计算的强制性保健储蓄账单：S$7,992，即IRAS为他所属年龄组列出的顶限（S$105,000的9%会是S$9,450）。在2026年12月31日前，他存入S$15,300到SRS，为自己的特别户头填补S$8,000（他的存款远低于全额退休存款），并捐S$1,000给一家获批准的IPC。

YA 2027	年底不采取行动	2026年12月31日前完成行动
营业净收入	S$120,000	S$120,000
减：捐款扣除（S$1,000 × 2.5）	—	S$2,500
劳动所得减免	S$1,000	S$1,000
公积金减免：强制性保健储蓄	S$7,992	S$7,992
SRS减免	—	S$15,300
公积金现金填补税务减免（自己）	—	S$8,000
应课税收入	S$111,008	S$85,208
应缴税款	S$6,915.92	S$3,948.92

Daniel投入S$24,300，他YA 2027的税款减少S$2,967。他的减免总额S$32,292远低于S$80,000的顶限，而且整笔减少的税款都落在11.5%的税阶内。SRS和公积金里的钱会锁定到退休——这就是减免的代价。

如果他的SRS转账到2027年1月才到达银行，S$15,300的减免就会移到YA 2028（还会用掉他2027年的SRS存款顶限），而他YA 2027的税款会多出S$1,759.50。

如果他还为符合MMSS资格、66岁的母亲填补S$1,000或以上的保健储蓄，首S$1,000就不会给他带来任何减免——按他的税率相当于S$115的税款——而母亲则会在2027年初获存入S$1,000。

把年底记录集中在一处

公积金局、你的SRS银行和IPC会替你向IRAS呈报。完全要靠你自己的，是你的业务收入和开支，它们决定了营业净收入，而上面每一项顶限都以此为基准来衡量。Denpyo正是为此而设：拍下收据或发票，AI会提取日期、商家和金额，为每笔开支显示估计的节税额，你还能把全年记录导出给会计师。想看看一项减免或开支会如何改变你的税单，不妨试试免费的节税估算器。

常见问题

要获得YA 2027税务减免，SRS存款的最后一天是哪天？

2026年12月31日，或你的SRS运营银行更早的截止时间。以星展银行为例，当天必须通过digibank于晚上7点前、在分行于下午3点30分前，或以支票于上午11点30分前完成存款。

在12月31日作出的公积金现金填补，算在YA 2027吗？

算，前提是你的网上申请和款项都在2026年12月31日前送达公积金局。减免按填补所在的日历年给予，公积金局也鼓励你在年内较早时候填补。

为什么我YA 2027的公积金填补减免比去年少？

最可能的新原因是保健储蓄配对填补计划：从YA 2027起，2026年1月1日起作出并获得MMSS津贴的保健储蓄填补不享有减免。IRAS列出的其他原因包括受益人的存款已达到全额退休存款，或配偶或兄弟姐妹上一年的收入超过S$8,000。

捐款会计入S$80,000的减免顶限吗？

不会。财政部表示，减免顶限不适用于捐款的税务扣除，因为捐款扣除并不是个人所得税减免。IRAS会在扣除个人减免之前，先从你的收入中扣除250%的捐款扣除额。

如果超过了减免顶限，我能拿回SRS存款或公积金填补吗？

不能。IRAS表示，SRS存款或已获接受的公积金现金填补不予退还，即使你的其他减免已经超过S$80,000。

总结

对新加坡自雇人士来说，2026年12月31日一过，大多数还能为YA 2027做的事就都来不及了。11月先算好账，然后在12月中旬前，在各项顶限和银行截止时间之内完成SRS存款和公积金填补。查清楚你要填补的父母是否符合MMSS或MRSS资格，捐款给IPC时记得登记你的身份证（NRIC）或外国人身份证（FIN）号码。及时到账的款项会替你呈报给IRAS；1月才到账的，就得再等一年。

SRS与公积金填补截止日：决定你YA 2027税单的12月31日清单SRS与公积金填补截止日：决定你YA 2027税单的12月31日清单

SRS与公积金填补截止日：决定你YA 2027税单的12月31日清单