マレーシアの20の控除対象経費：2026年税務ガイド

免責事項: この記事はマレーシアの税務義務に関する一般情報を提供しています。専門的な税務、法務、または財務アドバイスではありません。ご自身の状況については、認定税務顧問または公認会計士にご相談ください。開示: この記事はDenpyoブログに掲載されています。Denpyoは領収書管理および経費追跡サービスを提供しています。

マレーシアの控除対象経費を理解する

マレーシアの所得税申告を減らすための最も強力な方法の1つは、LHDNが認める正当なすべてのビジネス経費を申請することです。多くの自営業者とSME経営者は、何が控除対象となるかを知らないだけで、数千リンギットを失っています。

マレーシアの所得税法では、黄金律は単純です：ビジネス収入の創出に全く排他的に費やされた経費は控除対象です。個人的、家庭的、または私的経費は、どんなに小さくても許可されません。課題は、LHDNが受け入れる20の主要カテゴリーのどこにその線があるかを知ることです。

1. 家賃と財産コスト

専用のオフィス、スタジオ、または小売スペースを借りている場合、全賃貸費用は控除対象です。在宅ビジネスの場合、ビジネスに使用される自宅の割合に基づいて、家賃または住宅ローン利息の比例分配を申請できます。

例： RM2,000/月のアパートを借りており、寝室1つ（スペースの20%）をフリーランスグラフィックデザイン業務に専用に使用しています。RM400/月（RM4,800/年）を控除対象経費として申請できます。

2. ユーティリティ（電気、水、インターネット）

専用事業スペースの全ユーティリティコストは控除対象です。在宅勤務の場合、ビジネススペースに帰属する部分のみ申請してください。

3. ビジネス運輸と出張

ビジネス出張に関する車両保守、燃料、通行料、駐車場料金は控除対象です。個人車をビジネスと個人使用の両方で使用する場合、km数または費費やした時間に基づいてビジネス割合を計算してください。

4. 専門料金とサービス

会計士、弁護士、ビジネスコンサルタント、マーケティング機関、その他の専門サービスプロバイダーに支払われた料金は、ビジネス運営に直接関連している場合、全額控除対象です。

5. マーケティングと広告

ビジネスをプロモートするすべてのコストは控除対象です：Google広告、Facebook キャンペーン、ソーシャルメディアコンテンツ作成、ウェブサイト設計、パンフレット、看板、プロモーションイベント。

6. オフィス用品と文房具

紙、ペン、封筒、ラベル、フォルダ、およびその他の消耗品オフィス用品は控除対象です。これには印刷およびコピーコストも含まれます。

7. ソフトウェアとサブスクリプション

ビジネスソフトウェアのサブスクリプションコスト（会計、デザイン、プロジェクト管理、CRMツール）は控除対象です。これには、ビジネスで直接使用されるクラウドストレージ、メールホスティング、および生産性アプリが含まれます。

8. 機器と機械（資本控除）

固定資産（コンピューター、機械、車両）を購入するコストは経費として直接控除対象ではありませんが、それらに対して資本控除（税償却）を申請できます。LHDNは資産タイプに応じて異なるレートを許可します。

9. 保険料

ビジネス賠償責任保険、職業賠償責任保険、ビジネス資産の財産保険、およびビジネス車両の車両保険はすべて控除対象です。

10. 電話と通信

ビジネス電話回線、携帯プラン（ビジネスのみの場合）、および通信サブスクリプションは控除対象です。共有プランの個人部分は除外する必要があります。

11. 修理とメンテナンス

ビジネス資産を稼働状態に保つためのコストは控除対象です。これには機器修理、建物保守、および定期サービスが含まれます。

12. 銀行手数料

ビジネスアカウント手数料、振込手数料、クレジットカード処理手数料、およびビジネスに関連するチェック兌換手数料は控除対象です。

13. 郵便と配送

ビジネス通信、顧客への製品配送、または重要な文書をクーリエで送付するためのコストは控除対象です。

14. トレーニングと職業開発

ビジネススキルを向上させるコース、認証、ウェビナー、およびワークショップのコストは控除対象です。ただし、基本教育（学校、大学）は通常控除対象ではありません。

15. スタッフコストと雇用福利

スタッフを雇用する場合、給与、賃金、EPF拠出金、SOCSo保険料、およびリーズナブルな従業員福利は控除対象です。成長するビジネスのための最大の控除対象カテゴリーの1つです。

16. 食事と娯楽（50%制限）

ここが重要です：ビジネス食事と娯楽は控除対象ですが、LHDNが許可するのは50%のみです。これにより、過度な個人支出がビジネス娯楽として隠されるのを防ぎます。

17. 寄付とスポンサーシップ

認可慈善機関への寄付およびビジネス関連のスポンサーシップは、LHDNが設定した特定の制限と条件に従い、控除対象となる可能性があります。通常、総所得の10%に制限されています。

18. 研究開発（R&D）

ビジネスがR&D（製品開発、市場調査、技術テスト）を実施する場合、コストは控除対象です。一部のR&D経費は、インセンティブスキームの下で二重控除の対象となる場合もあります。

19. ライセンスと許可

年間ビジネスライセンス、貿易許可、職業登録料、および規制遵守コストは控除対象です。

20. ビジネス資産の減価償却

資本支出（購入価格）は直接控除対象ではありませんが、減価償却控除により、時間をかけてコストを回復できます。LHDNは異なる資産カテゴリーのレートを設定します：植物と機械（20-50%）、産業建物（3-10%）、車両（初期40-50%、その後20-40%年間）。

一般的な控除不可の経費

LHDNは特定の経費を明示的に許可していません：

• 個人的および家庭的経費： 食料品、個人用ユーティリティ、家の改装
• 罰金と罰則： 交通違反、遅延払い罰則（正当なビジネス罰則を除く）
• 所得税と社会貢献： 自分自身の所得税、EPF、SOCSO拠出金は控除対象ではありません（それらは所得税であり、ビジネス経費ではありません）
• ローン元本返済： 利息のみが控除対象で、元本返済ではありません
• ギフト（受取人あたりRM500以上）： 顧客へのギフトは控除対象となる場合がありますが、豪華なギフトはそうではありません
• 自分自身を楽しませる： 個人的な娯楽、休暇、趣味は、休暇中に仕事をしていても控除対象ではありません

ドキュメンテーションとMyInvois要件

2026年の時点で、マレーシアのMyInvoisce-invoicing systemはRM1M+を稼ぐビジネスのために段階的に導入されています。申請するすべてのビジネス経費について、7年間サポート文書を保持する必要があります：

• 元の請求書と領収書
• 銀行ステートメントと支払い証拠
• e-invoiceのデジタルコピー（該当する場合はMyInvois準拠）
• サポート文書（契約、見積もり、サービス証明）

Denpyoの役立ち方

Denpyoは自動的にビジネス領収書をスキャンして分類し、LHDNが受け入れる20以上の控除対象経費カテゴリーに分けます。すべての食事、オフィス用品、プロフェッショナルサービス領収書を手動で追跡する代わりに、Denpyoのモバイルアプリを使用して支出時に領収書を撮影すると、アプリのAIが即座に適切な控除バケットに分類します。税務申告シーズンが3月〜7月に到着すると、経費記録は既に整理され、LHDNへのForm Bクレームをサポートする準備ができています。

要約

• 黄金律： ビジネス収入の創出に全く排他的に費やされた経費のみが控除対象です
• 20の主要カテゴリー： 家賃、光熱費、運輸、専門料金、マーケティング、オフィス用品、ソフトウェア、機器控除、保険、通信、修理、銀行手数料、郵便、トレーニング、スタッフ、食事（50%）、寄付、R&D、ライセンス、減価償却
• すべてをドキュメント化： 元の領収書と請求書を7年間保持してください—LHDNはあなたの申請を監査する可能性があります
• 個人対ビジネス： 経費が部分的に個人的である場合、ビジネス割合のみを申請してください
• 娯楽上限： 食事と娯楽経費に50%の制限があることを覚えておいてください
• 資本資産： 資本控除を忘れないでください—車、機器、機械の減価償却は実質的な控除をもたらすことができます
• ヘルプを取得： 複雑なクレーム（R&D、寄付、減価償却）については、認定税務顧問または会計事務所にご相談ください

当社のexpense-checker toolを使用して、現在の支出パターンのどれが控除対象のビジネス経費として適格かを確認してください。