マレーシア Form B 税務申告ガイド 2026年版：フリーランス・SME向け

免責事項: この記事はマレーシアの税務に関する一般的な情報提供を目的としており、税務・法務・財務のアドバイスではありません。個別の状況については、税理士等の専門家にご相談ください。開示: この記事はDenpyoのブログです。Denpyoはレシート管理・経費管理サービスを提供しています。

マレーシアの税制：全体像

マレーシアの税年度は 1 月 1 日から 12 月 31 日までです。フリーランス、コンサルタント、デジタルクリエイター、小規模事業者など、自営業者であれば Form B が申告用紙です。ただし、マレーシア国内の労働者の 4 人に 1 人がギグエコノミーに従事しており、内国歳入庁（LHDN）と 2025 年のギグワーカー法により、税務ルールが一層明確で厳格になっています。

マレーシアの所得税率は段階的で、居住者の最初の RM35,000 は 0% から RM400,000 を超える収入では 30% までです。自営業者の大多数は 10～20% の税率に該当します。良いニュースは、合法的な事業費は控除できるため、課税対象所得を大幅に減らせることです。

Form B は誰が申告する？（思ったより広い範囲です）

以下の場合、Form B の申告が必要です：

• 自営業者 — フリーランス、コンサルタント、デジタルクリエイター、写真家、デザイナー

• パートナーシップまたは個人事業を営む — 小規模なレストラン、飲食コンサルティング、商社など

• 専門職の所得がある — 医師、弁護士、会計士など

• 法人化されていない事業を営む — Sdn Bhd として法人化した場合は法人税を申告します

重要： 収入が課税対象額以下でも、LHDN に登録されていれば申告が必須の場合が多いです。RM35,000 以上（60 才以上は RM40,000 以上）の収入がある場合は、確実に申告が必要です。

2 つの実例シナリオ

シナリオ 1：Priya さん、デジタルコンテンツクリエイター（個人）

Priya さんは YouTube チャンネルと Instagram スポンサー付きコンテンツ事業を運営しています。年間総収入：RM96,000。

適切な費用追跡がないと、Priya さんは RM2,000 の控除しか申告できず、追加で RM630 の税金を払うことになるかもしれません。

シナリオ 2：Chen & Co. 飲食コンサルティング会社（5 名のパートナーシップ）

年間収入：RM1.2M、バンサー地域に事務所を構えています。

控除可能な費用：LHDN が認める項目

LHDN は収入生成のためにのみ必要とされる費用を控除として認めています。

常に控除可能

• 賃料・光熱費 — オフィス、インターネット、電気（事業用のみ）

• 給与・賃金 — スタッフ給与、SOCSO（PERKESO）、EPF 拠出金

• 専門家費用 — 会計、法律、コンサルティング料金

• 減価償却費 — 機器、車両、家具

• 保険 — 事業責任保険、職業賠償責任保険

• 移動・交通費 — マイレージ、燃料、事業出張宿泊費

• ソフトウェア・購読料 — 会計ツール、デザインソフト

部分的に控除可能

• 食事・接待費 — 顧客接待は 50%、チーム食事は 100%

• 自宅オフィス — 光熱費、賃料は事業使用の割合で控除

• 車両費 — 兼用車両は事業用の割合のみ控除

Denpyo の経費控除チェッカーを使って、購入が控除対象かどうか即座に確認できます。

SST（売上税・サービス税）

SST は特定の商品とサービスに適用されます。コンサルティング、デザイン、ケータリングなど課税対象サービスを提供している場合、SST 6% で課税される可能性が高いです。年間売上 RM500,000 以上で登録が必須です。

Form B の ezHASiL を通じた申告

MyTax ポータルを通じて申告します。期限：毎年6 月 30 日。遅延申告は RM300 + 未納税額の 10% までのペナルティが課されます。

EPF と SESSS

自営業者は PERKESO 経由で SESSS に任意拠出できます（月収の約 11%、政府が約 30% を補助）。拠出金は課税対象外です。雇用主は EPF（12%）、SOCSO（1.25%）、HRDF（給与総額 RM250K 超の場合 0.5%）を拠出する必要があります。

MyInvois 電子請求書：2026 年 7 月にフェーズ 3 開始

MyInvois フェーズ 3（2026 年 7 月）：すべての SST 登録企業は請求書をリアルタイムで提出する必要があります。未対応の場合：RM1,000～RM10,000 のペナルティ。今から準備しましょう：請求書を監査し、MyInvois 対応ソフトウェアを選択し、LHDN サンドボックスでテストします。

記録保持：7 年ルール

LHDN は7 年間の記録保持を要求します：請求書、領収書、銀行口座明細、給与、減価償却スケジュール。Denpyo の領収書 OCR は写真から金額、ベンダー、日付、カテゴリなどすべての重要データをキャプチャし、検索可能な 7 年アーカイブを構築します。

Denpyo があなたのコンプライアンスをサポートする方法

Denpyo はマレーシアの税務準備を簡素化します：経費控除チェッカー、AI カテゴリ化による領収書デジタル化、所得税計算機、節税効果ツール、SST 追跡、Form B 申告用の整理されたエクスポート。

重要なポイント

• 自営業で年収 RM35,000 以上なら Form B を申告。期限：6 月 30 日。

• 控除は強い味方です—自宅オフィス、機器、移動、ソフトウェア、保険。Denpyo の経費チェッカーを使ってください。

• SST 登録は RM500K 以上で必須。2026 年 7 月までにMyInvois に切り替えましょう。

• EPF/SESSS 拠出は課税対象所得を減らします。

• 7 年間の記録を保持しましょう。Denpyo のデジタル領収書は紙の箱に勝ります。

• MyTax ポータルとMyInvois を早期に使い始めてください—LHDN コンプライアンスは交渉の余地がありません。

Denpyo のツールで経費記録をスタートさせましょう。整理され、カテゴリ化された記録により、申告シーズンは悩みの種から済み事へと変わります。