香港の仮税（Provisional Tax）完全ガイド2026｜フリーランス・中小企業向け

⚠️ 本記事は一般的な情報提供を目的としており、個別の税務アドバイスではありません。詳細については、香港税務局（IRD）または資格を持つ税務専門家にご相談ください。金額はすべて香港ドル（HK$）です。

香港の仮税（Provisional Tax）とは？

香港で個人事業主・フリーランスとして働く場合、毎年の確定税額（当年度の税金）と翌年度の仮税（Provisional Tax）が同時に請求される「ダブル請求」の仕組みに戸惑う人が多くいます。仮税とは、翌年度に支払う予定の税金を前払いする制度で、当年度の所得をベースに計算されます。

仮税の計算方法

• 課税利益HK$200万以下の部分：7.5%
• HK$200万超の部分：15%

例：当年度の課税利益がHK$80万の場合、仮税はHK$60,000（80万×7.5%）。確定税額との合計でHK$12万を2回に分けて支払います。

支払いスケジュール

支払いはeTAXポータル（https://etax.ird.gov.hk/）、銀行、郵便局などから可能です。

収入が減少した場合：仮税の据置き申請（Holdover）

翌年の収入が当年より大幅に減少することが見込まれる場合、仮税の減額・据置きを申請できます。主な申請理由：

• 翌年の課税利益が当年の90%未満になる見込み
• 事業を廃止・休止する予定がある
• 当年の課税額に異議がある

申請はeTAXポータルまたはForm IR1121を使い、支払期日の28日前までに行う必要があります。実際の収入が見込みより高くなった場合は差額と利息を支払う必要があるため、楽観的すぎる見積もりは避けましょう。

仮税の計画的な管理方法

• 毎月の売上の15〜20%を専用口座に積立てる
• 適格経費（オフィス費用、機材、専門会費など）を漏れなく計上し課税利益を下げる

Denpyoを使えば、領収書の写真を撮るだけで経費データが自動分類され、控除可能な経費を効率的に把握できます。経費控除チェッカーもぜひご活用ください。

まとめ

香港の仮税制度は、フリーランス・個人事業主にとって最初の大きなサプライズになりがちです。仮税の仕組みを理解し、毎月の売上から資金を積立て、収入が減少した場合は据置き申請を活用することで、計画的な納税が実現できます。詳細はIRD利得税ガイドおよびIRD仮税FAQをご参照ください。