Form B 直前申告チェックリスト：2026年7月15日の期限に間に合わせる

本記事はフリーランスと中小企業向けの一般的な情報であり、専門的な税務アドバイスではありません。マレーシアの所得税は内国歳入庁（LHDN/HASiL）が所管します。期限や控除はご自身の状況についてLHDNまたは登録税務代理人にご確認ください。

マレーシアで事業またはフリーランスの収入がある方は、時間が迫っています。Form B――2025課税年度の事業所得がある個人の申告書――は、2026年7月15日までに電子申告（e-filing）が必要です（紙の申告期限は2026年6月30日でした）。最終日まで先延ばしにすると、領収書の紛失や控除の漏れが実際の出費につながります。これは正確に申告し、受けられる控除をすべて取り、ペナルティを避けるためのラストスパート用チェックリストです。

30秒で分かるForm B

Form Bは、事業を営む居住個人――個人事業主、フリーランス、ギグワーカー、ネット販売者――向けです。雇用所得のみの人が使うForm BEとは異なります。事業所得があるため、純利益（売上から控除可能な事業経費を差し引いた額）を申告し、個人控除を適用して課税所得を算出、マレーシアの累進0〜30%税率で課税されます。2026年7月15日の電子申告期限はLHDNの2026年申告書提出プログラムで確認できます。

ラストスパート用チェックリスト

1. すべての収入を1リンギット単位で集計

2025年のすべての源泉からの収入を合算します。国内顧客、海外顧客、マーケットプレイスやギグ・プラットフォーム、その他の副業。過少申告は、たとえ過失でも、監査や罰則を最も早く招きます。

2. 控除可能な事業経費を合計

完全かつ専ら事業のための費用は課税利益を下げます。ネット・電話、ソフト購読、業務上の交通費、専門家報酬、マーケティング、在宅勤務費の合理的な按分など。各項目に領収書や請求書の裏付けを必ず用意します。該当するか不安なら、申告前に経費判定ツールで整理しましょう。

3. 個人控除を取りこぼさない

控除こそ、直前申告者が最も損をする部分です。よく漏れるものに、個人控除9,000リンギット、EPF/生命保険、SOCSO、ライフスタイル控除（書籍、機器、ネット、スポーツ）、医療・親の介護、教育費、保育などがあります。忘れた控除はそのまま払い過ぎです。時間のある今のうちに、証憑をそろえましょう。

4. MyTaxにログインしてe-Bを完成

MyTaxポータル（ezHASiL）にサインインし、e-Bフォームを開いて収入・経費・控除を入力します。システムが税額を自動計算します。パスワードを忘れているなら今日リセットを――7月15日の夜11時にログイン問題に気づくのは避けましょう。

5. 既払い税額の照合

すでに納めた分割税額――例えばCP500の分割や毎月の控除――をフォームが計算した税額と照合します。追加納付か、還付のいずれかです。今のうちに金額を把握すれば、慌てずに支払いを計画できます。

6. 提出・納付し、受領書を保存

e-Bを提出し、ByrHASiLまたは銀行で残額を納付し、受領書をダウンロードします。そして記録を安全に保存しましょう。マレーシアは証憑の7年間保存を求めます。

遅延申告の実際のコスト

7月15日を逃すと高くつきます。税の納付遅延には未納額に10%、60日経ってもなお未納なら15%の罰金が加わります。申告の遅延・未提出は、所得税法第112条のもとで200〜20,000リンギットの罰金、禁錮、またはその両方となり得ます。さらにLHDNは過少申告分に罰則を課す場合があります。期限内申告のコストは、しないコストより常に低いのです。

全額払えない場合

全額払えなくても期限内に申告しましょう。申告と納付の罰則は別なので、申告書を出せば大きい申告関連リスクは止められます。その後LHDNに分割を相談でき、誠実に申告したのに罰則を受けた場合はMyTaxから不服申立てができます。最悪の手は、まったく申告しないことです。

デジタル記録が期限を守る

つらい7月15日のほとんどは同じ原因です。領収書がメール、メッセージアプリ、車のグローブボックス、財布に散らばっていること。記録がすでに取り込まれていれば、ラストスパートのチェックリストは1週間ではなく一晩で終わります。Denpyoのようなツールなら、支払ったその場で領収書を撮影し、日付・金額・取引先・科目を自動抽出。e-Bを開くときには経費合計も7年分の保管も整っています。申告前に、所得税計算ツールでおおよその税額を見積もりましょう。

まとめ

2025課税年度のForm Bは、電子申告なら2026年7月15日が期限です。ラストスパートでは、全収入を集計し、控除可能な経費をすべて取り込み、該当する控除を漏れなく申請し、MyTaxでe-Bを完成、既払い分割を照合のうえ提出し、受領書を7年保存します。遅延申告は10%の納付罰金や200〜20,000リンギットの罰金のリスクがあるため、全額払えなくても期限内に申告し、残額はLHDNと調整しましょう。一年を通じて領収書をデジタル化すれば、来年7月は何事もなく過ぎます。最新の規則は必ずLHDNのサイトで確認してください。