シンガポールの資本控除：フリーランスの設備償却（2026）

免責事項：本記事は2026年6月時点の一般情報であり、税務アドバイスではありません。資本控除の規定はシンガポール内国歳入庁（IRAS）が定め、変更されることがあります。最新の規定とご自身の適用要件はIRAS（iras.gov.sg）または専門家にご確認ください。

S$2,500のノートPC、S$1,200のカメラ、自宅スタジオ用の机と椅子。費用を控除したいところですが、申告時にこれらを通常の経費に入れられないと気づきます。シンガポールでは設備を資本資産として扱い、資本控除（Capital Allowances）で時間をかけて（時に1年で）取り戻します。本記事では自営業者・フリーランス向けに重要なルールを解説します。

経費と資本控除の違い

ソフト購読、交通費、文具、通信費などの日常コストは収益的経費として発生年に全額控除できます。1年以上使う設備（PC、機械、家具、什器）は資本資産とされ、全額を即時には経費化できず、適格コストについて資本控除を申請します。控除総額は同じで、タイミングが違うだけ。素早く取り戻せる選択肢もあります。

3つの申請方法（第19条・第19A条）

シンガポール所得税法は、事業に使う機械設備について複数の方法を認めています。

耐用年数で（第19条）：法定の耐用年数（例：5・6・8・12・16年）にわたり、初年度控除＋年次控除で配分。

3年で（第19A条）：連続3年、毎年コストの3分の1を控除。多くの設備に簡単で人気。

1年で（第19A条）：PC、指定自動化機器（ノートPC、プリンター、ソフト関連の多くを含む）等は購入年に100%償却可能。

ノートPCを買うフリーランスには、1年償却が最も合理的です。同年に全額を事業所得から控除できます。資産ごとに方法を選べるので組み合わせも可能です。

S$5,000の少額資産ルール

低額品にはさらに簡単な近道があります。第19A条により、1件S$5,000以下の少額資産は1年で全額償却できます。条件は、その年度の少額資産の合計がS$30,000を超えないこと。S$1,200のカメラ、S$900のモニター、S$600の椅子、S$400のマイク——いずれもS$5,000未満で、購入年に全額申請できます。

年内の少額購入がS$30,000の上限を超えた場合、超過分は通常の資本控除（3年または耐用年数）で申請します。公式詳細はIRAS資本控除ページをご覧ください。

対象となるもの・ならないもの

資本控除は事業に使う機械設備（PC・ノートPC、カメラ・録画機材、オフィス家具・什器、工具、機械）に適用されます。物件そのものの取得費、事業と無関係の住宅リフォーム、自家用乗用車（Sプレート）、私用品には適用されません。一部私用の資産は事業使用割合のみ申請可能です。自営業者は個人の確定申告で事業所得に対しこれらを申請します。

計算例

フリーの映像クリエイター、プリヤさん。ある年にS$2,800のノートPC、S$1,500のカメラ、S$700の三脚を購入——合計S$5,000、各品がS$5,000未満でS$30,000の上限内。

少額資産ルールにより、その年にS$5,000全額を資本控除として申請し、課税所得をS$5,000減らせます。限界税率が11.5%なら約S$575の節税——もともと買う予定だった物でこの効果です。影響は所得税計算ツールで試算しましょう。

記録が申請の成否を分ける

資本控除には、何を・いつ・いくらで買ったかの証明が必要で、IRASは自営業者に5年間の記録保存を求めます。カメラの感熱レシートが、IRASの照会前に色あせて失われれば、控除全額を失いかねません。

ここでデンピョウ。設備購入の瞬間にレシートや税務インボイスを撮影すれば、AIが日付・金額・取引先・科目を取り込み、色あせない整然としたデジタル記録を保存します。申告期には全資産の整理済みリストを会計士に渡せます。経費チェックツールで申請可否を、節税効果シミュレーターで効果をご確認ください。

まとめ

シンガポールでは業務設備は通常経費ではなく、資本控除で申請する資本資産です。耐用年数（第19条）、3年（第19A条）、またはPC・指定自動化機器の1年償却から選べます。とりわけ1件S$5,000以下の少額資産（年度上限S$30,000）は購入年に全額償却できます。レシートと税務インボイスを5年間保存すれば、設備購入で税負担を着実に減らせます。