コース費用控除がYA2026から廃止：シンガポールのフリーランスが取るべき対応

本記事は2026年8月時点の一般的な情報であり、税務アドバイスではありません。制度は変更される場合があります。申告前にシンガポール内国歳入庁（コース費用控除）および財務省の最新情報をご確認いただくか、税理士にご相談ください。

シンガポールでフリーランスや自営業を営み、確定申告でコース費用控除を利用してきた方には重要な変更があります。コース費用控除はYA2026（課税年度2026）から廃止されました。最後に申告できたのはYA2025です。本記事では、何が変わったのか、政府が代わりに用意するもの、そして自営業者が学び直しの税制メリットを保つ方法を説明します。

これまでのコース費用控除

コース費用控除では、承認された学術・専門資格につながる、または現在の仕事・事業に関連するコース・セミナー・会議の費用について、個人が年間最大S$5,500まで申告できました。フリーランス・自営業者にとって、自己投資で課税所得を減らせる手軽な手段でした。

重要な点として、雇用主や他組織が支払った・払い戻した金額（SkillsFutureクレジット分を含む）は対象外で、自己負担分のみが対象でした。

YA2026での変更

• YA2025（2024年の所得）が最後の申告年でした。
• YA2026（2025年の所得）以降：個人の確定申告でこの控除は利用できません。

政府の狙いは、生涯学習支援を後払いの税控除から、研修時点で支払われるより直接的・的を絞った支援へ移すことです。直接支援は、所得税をほとんど払わず控除の恩恵が薄かった層にも届きます。

復活する？YA2027の見直し

財務省は、YA2027からコース費用控除を再導入するか、技能向上のための代替の個人所得税控除を導入すると示しています。つまりYA2026の廃止は恒久ではなく一時的な空白の可能性があります。最終設計は未確定のため、YA2026はこの控除がない年として扱い、大きな受講を計画する前に政府のYA2027発表を確認してください。

代わりに使える直接支援

• SkillsFutureクレジット：対象コースの費用を相殺する初期クレジット（定期的に上乗せ）。
• SkillsFuture Level-Upプログラム：40歳以上のシンガポール人向けに、選定された長期・高付加価値の研修への大きなクレジット上乗せと、対象フルタイムコースの研修手当。
• コース補助：SSG支援コースの多くは受講時点で補助され、自己負担が減ります。

これらは自己負担を即時に減らすため、数か月後に申告する控除より価値が高い場合があります。

自営業者はコース費用を事業経費として控除できるか

フリーランスにとって重要な、コース費用控除とは別の論点です。コース費用控除は被雇用者・自営業者共通の個人控除でした。事業主としては、研修費を事業経費として事業所得から控除できる場合があります——ただし条件付きです。

• 既存事業の技能の維持・更新は一般に収益的支出として控除の可能性があります。例：フリーのWeb開発者が、すでに使うフレームワークの新版のコースを受講。
• 新しい事業・能力のための新規知識の取得は一般に資本的性質で控除不可。例：同じ開発者が全く別の職種へ移るためのコース。

「維持」と「新規取得」の線引きは微妙なため、申告前にIRASの指針や税理士で個別確認を。既存の提供サービスの技能を確かに更新・深化するコースなら、請求書と事業目的のメモを残すことが控除を支えます。

具体例

フリーのグラフィックデザイナー、Priyaは2025年に、日々の受注業務で使うデザインツールの上級コースにS$2,000を支払いました。

• コース費用控除：利用不可（YA2026から廃止）。S$2,000を個人控除として申告できません。
• 事業経費：既存事業の技能更新のため、請求書と事業目的を示せれば、S$2,000をデザイン所得から事業経費として控除できる可能性。
• 直接支援：SSG支援コースなら一部は既に補助済みで、使ったSkillsFutureクレジットは自己負担ではありません。

いずれにせよ記録を整える

いま事業経費を申告する場合も、YA2027の後継制度に備える場合も、記録が重要です。コース請求書、支払証明、事業との関連を示す短いメモを保存しましょう。IRASは記録の5年間保存を求めます。Denpyoのようなツールなら請求書を撮影するだけで日付・提供者・金額を自動取得し、他の経費と一緒に整理して申告時に備えられます。控除の影響は所得税計算ツールと節税額シミュレーターで確認できます。

まとめ

コース費用控除はYA2026から廃止され、YA2025が最後の申告年でした。政府はYA2027からの再導入または代替控除を示しており、一時的な空白の可能性があります。当面、フリーランスはSkillsFutureなどの直接支援を活用でき、既存事業の技能を維持・更新するコースなら事業経費として控除できる場合があります。請求書と事業目的のメモを残し、記録を5年保存すれば、どの経路にも備えられます。