2行方式と4行方式｜IRAS事業所得申告2026

本記事は2026年6月時点の一般的な情報であり、個別の税務アドバイスではありません。申告義務はシンガポール内国歳入庁（IRAS）でご確認ください。

シンガポールの個人事業主・フリーランス・パートナーは、確定申告で単一の利益額を申告するだけではありません。IRASは事業所得を「2行方式」または「4行方式」で申告するよう求めており、どちらを使うかは売上で決まります。ここを正しく押さえれば、申告はスムーズになり、記録も監査に耐えるものになります。本記事では2026年の申告シーズンに向けて両方式と準備方法を解説します。

2行方式と4行方式とは？

この「方式」は、IRASが事業所得についてどこまで詳細を求めるかを表します。2行方式は、売上と調整後利益（または損失）の2つの数字だけを申告します。4行方式は、同じ事業を売上、売上総利益（または損失）、控除可能な事業経費、調整後利益（または損失）の4つの数字に分解します。どちらも最終的な調整後利益は同じですが、4行方式はその計算過程を示します。

売上20万シンガポールドルの基準

IRASによると、分かれ目は年間売上です。売上が20万シンガポールドル以下なら2行方式、20万シンガポールドルを超えるなら4行方式で申告しなければなりません。ここでいう売上とは、経費を差し引く前の事業の総収入や売上高であり、利益ではありません。利益が小さいフリーランスでも、売上高が大きければ基準を超えることがあります。

2行方式の内容

基準を下回る多くのフリーランスにとって、2行方式は驚くほど簡単です。申告するのは次の2つです。

売上：その年の事業の総収入。
調整後利益または損失：売上から控除可能な事業経費を差し引き、税務調整後の金額。

申告時に経費の内訳を提出する必要はありませんが、IRASから求められた場合に備え、根拠となる記録は保管しておく必要があります。

4行方式の内容

売上が20万シンガポールドルを超えると、IRASは全体像を求めます。

売上：事業の総収入または売上高。
売上総利益または損失：売上から販売した商品やサービスの直接原価を差し引いた額。
控除可能な事業経費：家賃、光熱費、専門家報酬などの控除可能な費用。
調整後利益または損失：税務調整後の最終的な課税対象額。

この方式は、各行が帳簿と整合する必要があるため、よく整理された会計記録が欠かせません。

どちらでも正確な記録が重要

2行でも4行でも、IRASは最低5年間の適切な記録の保管を求めます。経費の記録漏れは調整後利益と税額を過大にし、過大な計上はペナルティのリスクを招きます。最も安全なのは、申告する各数字を裏づける完全で整然としたレシートと請求書です。多くのフリーランスは、1年分の紙のレシートを申告時にまとめるのが大変なため、経費を取りこぼしてしまいます。

Denpyoのようなツールなら、その都度レシートを撮影するだけでAIが日付・金額・科目を自動で読み取ります。申告シーズンが来る頃には売上と経費の合計が整理済みで、どちらの方式でも簡単に作成できます。経費控除チェッカーで計上の可否を確認したり、所得税計算ツールで税額を予測したりもできます。

計算例

売上15万シンガポールドル、経費4万シンガポールドルのフリーカメラマンを想像してください。売上が20万ドル未満なので、2行方式で申告します。売上15万ドル、調整後利益11万ドルです。次に、スタジオが成長して売上26万ドル、原価9万ドルになったとします。基準を超えるため4行方式で申告します。売上26万ドル、売上総利益、控除可能経費、最終の調整後利益です。税額は同じ数字から導かれますが、申告の詳細さが異なります。

まとめ

シンガポールの自営業者は、売上が20万シンガポールドル以下なら2行方式、20万ドルを超えるなら4行方式で事業所得を申告します。2行方式は売上と調整後利益を示し、4行方式は売上総利益と控除可能経費を加えます。いずれにせよ、すべての数字を裏づけられるよう5年分の正確な記録を保管しましょう。年間を通じてレシートをデジタル化すれば、申告シーズンが手早く確実な作業になります。公式の案内はIRASの事業所得の計算ページをご覧ください。