【2026년판】일본 가상화폐 확정신고 완벽 가이드 | 계산법과 세율 해설 | Denpyo
2026년 일본 가상화폐 확정신고 완벽 해설. 비트코인, 이더리움 수익 계산법, 세율(최대 55%), 신고가 필요한 경우, 국세청 계산서 사용법, 손익계산 도구 활용까지 상세히 안내합니다.
면책조항: 이 글은 일반적인 정보 제공을 목적으로 하며, 세무 또는 법률 자문이 아닙니다. 개인별 상황에 따라 다를 수 있으므로, 구체적인 사항은 세무사 등 전문가와 상담하시기 바랍니다. 본 내용은 일본 국세청(国税庁) 공식 자료를 바탕으로 작성되었습니다.
공개사항: 이 글은 Denpyo 블로그 게시물입니다. Denpyo는 영수증 관리 및 경비 관리 서비스를 제공하고 있습니다.
들어가며: 가상화폐 확정신고, 이제는 피할 수 없다
"가상화폐로 수익이 났는데, 확정신고를 해야 하나요?" "계산 방법이 너무 복잡해서 모르겠어요..."
2026년 확정신고 시즌을 맞아, 암호자산(가상화폐)을 보유하거나 거래하고 계신 분들에게 세금 문제는 더 이상 피할 수 없는 현실이 되었습니다.
핵심 포인트:
- 가상화폐 수익은 잡소득(雑所得)으로 과세 (최대 세율 55%)
- 급여소득자는 연간 수익 20만엔 초과 시 확정신고 필수
- 거래소가 세무서에 지급조서를 제출하므로, 미신고는 반드시 적발됨
- 2026년도 세제 개정으로 분리과세 전환이 논의 중
이 글에서 알 수 있는 것:
- 확정신고가 필요한 사람과 불필요한 사람
- 수익 계산 방법 (이동평균법, 총평균법)
- 국세청 계산서 사용법
- e-Tax를 이용한 구체적인 신고 절차
- 흔히 하는 실수와 대처법
1. 가상화폐 확정신고가 필요한 사람
1.1 확정신고가 필요한 경우
| 대상자 | 조건 |
|---|---|
| 급여소득자 (회사원) | 암호자산 포함 잡소득이 20만엔 초과 |
| 개인사업자, 프리랜서 | 암호자산 수익이 48만엔 초과 |
| 연금수급자 | 공적연금 400만엔 초과, 또는 잡소득 20만엔 초과 |
| 전업 트레이더 | 수익이 48만엔 초과 (기초공제 초과 시) |
1.2 확정신고가 필요 없는 경우
- 가상화폐를 구매만 한 경우 (매도나 사용을 하지 않음)
- 가상화폐를 보유만 하고 있는 경우
- 급여소득자로서 암호자산 포함 잡소득이 20만엔 이하
주의: 20만엔 이하라도 주민세(住民税) 신고는 필요합니다.
1.3 수익이 발생하는 시점
| 행위 | 과세 대상? |
|---|---|
| 가상화폐 구매 | X |
| 가상화폐 보유 | X |
| 가상화폐 매도 | O |
| 가상화폐로 상품 구매 | O |
| 가상화폐 간 교환 | O |
| 스테이킹 보상 수령 | O |
| 에어드롭 수령 | O |
| 마이닝 보상 | O |
| NFT 매도 | O |
| DeFi 렌딩 이자 | O |
2. 가상화폐 세율과 과세 방식
2.1 잡소득으로 종합과세
가상화폐 수익은 '잡소득(雑所得)'으로 분류되어 종합과세(総合課税) 대상이 됩니다.
이는 주식 투자(신고분리과세, 세율 약 20%)와 달리, 다른 소득과 합산하여 누진세율이 적용된다는 의미입니다.
2.2 세율 일람표
| 과세소득 | 소득세율 | 주민세 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 195만엔 이하 | 5% | 10% | 15% |
| 330만엔 이하 | 10% | 10% | 20% |
| 695만엔 이하 | 20% | 10% | 30% |
| 900만엔 이하 | 23% | 10% | 33% |
| 1,800만엔 이하 | 33% | 10% | 43% |
| 4,000만엔 이하 | 40% | 10% | 50% |
| 4,000만엔 초과 | 45% | 10% | 55% |
※ 부흥특별소득세(復興特別所得税, 소득세액의 2.1%)가 별도로 부과됩니다.
구체적인 예시:
- 급여소득 500만엔 + 가상화폐 수익 200만엔 = 과세소득 700만엔 (세율 23% 구간)
- 가상화폐 수익 200만엔에 대한 세금 = 약 66만엔 (소득세 33% 상당)
2.3 2026년도 세제 개정 동향
금융청(金融庁)은 2026년도 세제 개정으로, 가상화폐 세율을 주식 투자와 동일한 신고분리과세(약 20%)로 변경하는 요망을 공식 제출했습니다.
현 시점에서는 요망 단계이며, 성립 여부는 미정입니다. 2025년 12월 세제 개정 대강을 거쳐 2026년 정기국회에서 심의될 예정입니다.
3. 수익 계산 방법
3.1 기본 계산식
수익(소득) = 매도가액 - 취득가액
취득가액 계산 방법:
- 이동평균법(移動平均法) - 매수할 때마다 평균단가를 재계산
- 총평균법(総平均法) - 연간 총매수액 / 총매수수량
3.2 이동평균법 계산 예시
| 거래 | 수량 | 단가 | 취득가액 |
|---|---|---|---|
| 1월: 매수 | 1 BTC | 500만엔 | 500만엔 |
| 3월: 매수 | 1 BTC | 600만엔 | 550만엔/BTC (평균) |
| 6월: 매도 | 1 BTC | 700만엔 | 수익 150만엔 |
계산:
- 평균취득단가 = (500만 + 600만) / 2 = 550만엔/BTC
- 매도수익 = 700만 - 550만 = 150만엔
3.3 총평균법 계산 예시
연간 전체를 통해 계산:
| 월 | 거래 | 수량 | 금액 |
|---|---|---|---|
| 1월 | 매수 | 2 BTC | 1,000만엔 |
| 4월 | 매수 | 1 BTC | 550만엔 |
| 7월 | 매도 | 2 BTC | 1,400만엔 |
| 10월 | 매수 | 1 BTC | 450만엔 |
계산:
- 연간 총매수액 = 1,000만 + 550만 + 450만 = 2,000만엔
- 연간 총매수수량 = 2 + 1 + 1 = 4 BTC
- 평균단가 = 2,000만 / 4 = 500만엔/BTC
- 매도수익 = 1,400만 - (500만 x 2) = 400만엔
3.4 어떤 방법을 선택해야 할까?
| 방법 | 장점 | 단점 |
|---|---|---|
| 이동평균법 | 거래별로 손익 파악이 쉬움 | 계산이 복잡함 |
| 총평균법 | 계산이 간단, 연간거래보고서로 이용 가능 | 연말까지 정확한 손익을 알 수 없음 |
주의: 한 번 선택한 방법은 원칙적으로 계속 적용해야 합니다.
출처: 国税庁「暗号資産の計算書」
4. 국세청 계산서 사용법
4.1 계산서 종류
국세청(国税庁)에서 제공하는 계산서(엑셀 형식):
- 암호자산 계산서 (이동평균법용)
- 암호자산 계산서 (총평균법용)
4.2 입력할 정보
- 암호자산 종류 (비트코인, 이더리움 등)
- 거래일
- 거래 유형 (매수, 매도, 교환 등)
- 수량
- 거래금액 (엔화 환산)
4.3 거래소 연간거래보고서 활용
많은 일본 국내 거래소(bitFlyer, Coincheck, GMO코인 등)에서 연간거래보고서를 발행합니다.
이를 사용할 경우, 총평균법용 계산서를 사용합니다.
5. e-Tax를 이용한 신고 절차
5.1 사전 준비
1. 필요 서류 준비:
- 거래소 연간거래보고서
- 원천징수영수증 (급여소득자)
- 마이넘버카드
2. 손익계산 완료:
- 국세청 계산서 또는 손익계산 도구로 산출
5.2 확정신고서 작성
Step 1: 確定申告書等作成コーナー에 접속
Step 2: '作成開始' -> 'e-Tax' 선택
Step 3: 수입/소득 입력
Step 4: '雑所得(その他)' 선택
Step 5: 암호자산 소득 입력:
- 종목: '暗号資産' 선택
- 수입금액: 연간 매도 총액
- 필요경비: 취득가액 + 수수료 등
Step 6: 공제 입력 후 세액 확인
Step 7: 전자서명 후 송신
6. 거래 유형별 신고 포인트
6.1 NFT 매매
NFT 매도 수익도 잡소득으로 과세됩니다.
계산 방법:
수익 = NFT 매도가액 - NFT 매수가액 - 가스비(수수료)
6.2 스테이킹 보상
스테이킹 보상은 수령 시점에 소득으로 인식됩니다.
취득가액 = 수령 시점의 시가
6.3 에어드롭
에어드롭으로 받은 암호자산도 과세 대상입니다.
취득가액 = 수령 시점의 시가 (0엔인 경우도 있음)
6.4 DeFi (탈중앙화 금융)
| 거래 유형 | 과세 시점 |
|---|---|
| 렌딩 이자 | 수령 시 |
| 이자농사(Yield Farming) 보상 | 수령 시 |
| 유동성 공급 보상 | 수령 시 |
| 스왑(교환) | 교환 시 (수익 확정) |
6.5 여러 거래소를 이용하는 경우
여러 거래소에서 거래하더라도 모든 거래를 합산하여 손익계산을 해야 합니다.
거래소 A에서 수익 30만엔, 거래소 B에서 손실 10만엔인 경우:
- 통산 가능: 30만엔 - 10만엔 = 20만엔의 과세소득
7. 흔히 하는 실수와 대처법
실수 1: 가상화폐 간 교환을 신고하지 않음
잘못된 생각: "BTC를 ETH로 교환했을 뿐이니까 신고 안 해도 되겠지"
정답: 교환 시점에 수익이 확정되므로 신고 필요
실수 2: 취득가액을 파악하지 않음
대처법: 거래소 거래내역을 다운로드하고 손익계산 도구 활용
실수 3: 가스비(수수료)를 경비에 넣지 않음
가스비는 필요경비로 공제 가능합니다. 잊지 말고 계상하세요.
실수 4: 연도를 넘기는 거래 처리
2025년 12월에 매수, 2026년 1월에 매도한 경우:
- 2025년분 신고: 매수만 (과세 없음)
- 2026년분 신고: 매도 수익 신고
8. 손익계산 도구 활용
거래가 많은 경우, 손익계산 도구 사용을 권장합니다.
대표적인 도구:
- Cryptact - 일본 최대급, 다수의 거래소 및 DeFi 지원
- Gtax - 심플하고 사용하기 쉬움
- Keiry - 무료 플랜 있음
이러한 도구들은 거래소 CSV를 업로드하기만 하면 자동으로 계산해 줍니다.
9. 자주 묻는 질문 (FAQ)
Q1: 가상화폐 손실은 다음 해로 이월할 수 있나요?
A: 안타깝게도 이월할 수 없습니다. 잡소득의 손실은 다른 소득과의 손익통산도, 다음 해로의 이월도 인정되지 않습니다. 주식 투자(신고분리과세)와 다른 점입니다.
Q2: 해외 거래소를 사용해도 신고가 필요한가요?
A: 네, 필요합니다. 일본 거주자는 전 세계 소득에 대해 과세되므로, 해외 거래소 수익도 신고 의무가 있습니다.
Q3: 거래 내역을 분실한 경우는?
A: 거래소에 문의하여 내역을 받으세요. 블록체인 기록을 확인하는 것도 가능합니다.
Q4: 가상화폐를 상속받은 경우는?
A: 상속 시점의 시가로 취득한 것으로 취급됩니다. 매도 시에는 상속 시점의 시가를 취득가액으로 계산합니다.
Q5: 확정신고를 안 하면 들키나요?
A: 높은 확률로 적발됩니다. 일본 국내 거래소는 세무서에 지급조서를 제출할 의무가 있습니다. 미신고가 발각되면 연체세, 무신고가산세, 중가산세 등의 페널티가 부과됩니다.
마무리
가상화폐(암호자산) 확정신고의 핵심 포인트를 정리합니다.
꼭 기억해야 할 5가지:
- 수익 20만엔 초과 시 신고 필수 - 급여소득자의 경우 (개인사업자는 48만엔 초과)
- 세율은 최대 55% - 잡소득으로 종합과세, 누진세율 적용
- 가상화폐 간 교환도 과세 대상 - BTC에서 ETH로 교환 시점에 수익 확정
- 거래소 보고로 미신고는 적발됨 - 무신고는 고위험
- 손익계산 도구 활용 - 거래가 많으면 필수
2026년 확정신고 마감일: 3월 16일 (월)
