말레이시아 세금 신고 마감 2026년 7월 15일: Form B 지연 신고 벌칙과 대응법
LHDN의 2026년 7월 15일 전자신고 마감을 놓치면 Section 112·103·113 벌칙이 누적됩니다. 실제 예시와 복구 절차, 내년에 재발을 막는 체크리스트를 정리했습니다.
면책조항: 본 글은 AY2025(2026년 신고)의 말레이시아 프리랜서·소상공인을 위한 일반 정보이며, 세무·법률 자문이 아닙니다. 2026년 4월 기준이며, 개별 사안은 LHDN 또는 말레이시아 공인 세무사에게 확인하세요.
말레이시아 프리랜서가 꼭 외워둘 마감일
프리랜스, 긱, 이커머스, 파트너십 소득이 있다면 AY2025 Form B 마감은 2026년 7월 15일(전자)·6월 30일(종이). 근로소득자만 해당하는 Form BE는 전자 2026년 5월 15일·종이 4월 30일. 놓치면 Section 112(미제출), 103(납부 지연), 113(오신고) 삼중 벌칙이 중첩됩니다.
실제 수치: 페탈링자야의 디자이너가 조정 이익 RM120,000, 세액 RM6,400을 3개월 지연으로 신고·납부하면 세액 외에 약 RM960–RM1,600의 가산세가 발생합니다. 소득 누락이 있으면 113이 15–45%를 추가합니다.
핵심 3개 조항
Section 112 — 신고 미제출
기한 내 미신고 시 RM200–RM20,000 벌금 또는 6개월 이하 징역 또는 병과. LHDN은 보통 Section 112(3)의 종합 평가로 10%–45%(재범 300%)를 부과합니다. LHDN 공개 규정 참고.
Section 103 — 납부 지연
- 기한 경과 시 10%
- 첫 가산 60일 후에도 미납: 추가 5%
RM10,000을 90일 지연하면 RM11,500이 됩니다.
Section 113 — 오신고
소득 누락이나 부당 공제 등에 대해 미납 세액의 최대 100%. 자진 공개 시 15–45%로 조정되는 것이 보통입니다. Operational Guidelines 1/2024.
예시 — 카피라이터 Aina
- AY2025 과세소득 RM76,000, 세액 RM4,400
- 10월 15일 3개월 지연 신고·납부
- Section 103: 10%×RM4,400 = RM440
- Section 112(3)(약 15%): RM660
- 합계 RM1,100(세액의 25% 추가 부담)
Klook 건 RM12,000 누락이 있으면 113에서 30–45% 추가.
마감을 놓칠 것 같다면
- 먼저 신고, 나중에 납부: 112 노출 축소
- 분할 납부 신청: MyTax에서 2–6개월 분납, 10% 이상 가산 중단
- 서면 연장 요청: 의료, 재해, 데이터 손실 등
- 자진 공개: SVD로 113이 10–15%로 완화
2026 4주 카운트다운
1주차(6월 하순)
- 2025/1–12 통장 대조
- Grab/Shopee/Lazada/TikTok Shop/Upwork/Fiverr 정산서 확보
- MyInvois 포털에서 연간 e-Invoice 내려받기
2주차(7월 초)
- 비용 분류: 임대·인건·마케팅·교통·공과금·감가
- 개인 공제: 생명보험·EPF·SSPN·자캇·의료·부모·라이프스타일
- 2025 취득 자산 Capital Allowances
3주차(7월 중순)
- MyTax ezHASiL에서 Form B 작성
- 무료 소득세 계산기로 검증
- i-Saraan Plus, SESSS/PERKESO 확인
4주차(7/10–7/15)
- 7/15 23:59 이전 전자 제출
- FPX·신용카드·창구로 동시 납부
- 수령 PDF·영수증 7년 보관
LHDN이 주시하는 적신호
- 신고 매출과 MyInvois 전자 인보이스 합계 차이
- 임대의 30% 초과 홈오피스 안분 근거 부족
- 미용·헬스·식료품 등 사적 지출의 경비화
- 전용 사적 자산에 대한 Capital Allowances
- 과세 서비스 매출 RM500,000 초과 SST 미등록
7년 보관 원칙
소득세법 제82조에 따라 사업 기록은 평가 연도 종료 후 7년 보관. 송장, 영수증, 통장, 현금출납, 계약, 공제 근거 자료 포함. 전자 보관도 인정(가독성과 접근성 조건).
Denpyo가 돕는 방식
대부분의 지연 신고는 자료 정리가 늦어지기 때문입니다. Denpyo는 일상의 영수증·인보이스·청구서를 자동 추출하고 LHDN 7년 요건에 맞는 디지털 원본을 보관합니다. 7월엔 Form B에 바로 붙는 P&L, 감가상각 스케줄, 공제 체크리스트를 내보낼 수 있습니다. 무료 경비 공제 가능성 체크와 함께 사용하세요.
요약
- Form B 마감: 2026년 7월 15일, Form BE: 5월 15일
- Section 112: 10–45%(재범 300%)
- Section 103: 미납 10% + 60일 후 추가 5%
- Section 113: 오신고 최대 100%
- 현금 부족 시 선신고·후납부
- 7년 보관, 매월 대조
