香港BIR60タックスリターン申告ガイド：2026年完全ステップバイステップ

免責事項: 本記事は香港の税務義務に関する一般的な情報を提供しており、教育目的のものです。専門的な税務アドバイスではありません。特定の状況については、税理士や公認会計士にご相談ください。開示: 本記事はDenpyoブログに掲載されています。Denpyoは領収書管理および経費追跡サービスを提供しています。

BIR60とは何か、誰が申告する必要があるか

BIR60は、香港税務局（IRD）が毎年発行する個人タックスリターンです。自営業者、個人事業主、またはフリーランサーとして香港で所得を得ている場合、毎年IRDからBIR60フォームを受け取ります。

所得がない場合でも、BIR60を受け取った場合は法的に申告する義務があります。期限内に申告しないと、税額の3倍までの罰金に加えて月5%の利息が課される可能性があります。申告することで、控除額を請求し、正確な税務評価を受けることができます。

2026年の重要な申告期限

BIR60の申告期限は厳格です。2026年税務年度の重要な日付は以下の通りです：

• 2026年5月初旬: IRDが対象者全員にBIR60フォームを発行

• 2026年6月初旬: 書類申告の期限（発行日から約1ヶ月）

• 2026年7月初旬: eTAXポータル経由の電子申告期限

• 2026年8月初旬: 個人事業主が電子申告する場合の延長期限（発行日から3ヶ月）

eTAX経由で電子申告すると、標準期限から1ヶ月自動延長となり、必要書類の準備と事業記録の整理により多くの時間をかけることができます。

eTAX申告ステップバイステップガイド

ステップ1: eTAXアカウント登録

eTAXアカウントをお持ちでない場合は、申告前に作成する必要があります。etax.ird.gov.hkにアクセスして「eTAXパスワード申請」ボタンをクリックしてください。IRDは郵便で2営業日以内にアクセスコードを送付します。

3つのログイン方法を使用できます：

• 納税者識別番号（TIN）とeTAXパスワード

• iAMスマートモバイル認証

• デジタル証明書

ステップ2: 必要書類の準備

申告を始める前に、以下の書類を準備してください：

• BIR60フォームおよびIRDから送付された補足フォーム

• 税務年度の財務諸表または事業記録

• 請求した全ての経費のレシートと請求書

• すべての所得源（自営業、コンサルティング、賃貸収入）の記録

• すでに支払われた税（源泉徴収税、予定納税）の証明

• 請求している控除額と控除額の証拠

• 銀行口座明細と事業ローンドキュメント（該当する場合）

IRDでは、完全な事業記録を最低7年間保管することが必要です。デジタルコピーは許可されていますが、監査要求時に原本を提示できる必要があります。

ステップ3: ログインしてフォーム入力

TINとパスワードを使用してeTAXアカウントにログインしてください。以下のセクションが表示されます：

• 個人情報: 名前、住所、識別情報の確認

• 所得源: 給与、自営業、賃貸、利息、配当のすべての所得を報告

• 控除額と控除: 適格な事業経費と個人控除を請求

• 支払い済み税: すでに源泉徴収または予定納税された金額を記入

• 補足書類: 必要に応じてレシート、請求書、証明書をアップロード

ステップ4: 事業所得を報告

個人事業主またはフリーランサーとして、総事業利益を報告する必要があります。以下のように計算してください：

総事業所得 − 総控除可能経費 = 課税事業利益

例：香港のフリーランサーコンサルタントは、コンサルティング料金でHK$500,000を得ました。彼女はHK$120,000のオフィス賃借料、HK$45,000の専門家料、HK$30,000の機器、HK$25,000の旅行費を請求しました。課税利益= HK$500,000 − HK$220,000 = HK$280,000。

ステップ5: 適格控除額を請求

利益生成のために発生した必要かつ通常の事業経費を控除できます。一般的な控除可能カテゴリーには、賃借料、公共料金、専門家料、広告、オフィス用品、保険、設備の減価償却（初期60%＋年間10～30%）、スタッフコスト、銀行手数料があります。

IRDはプロフォーマIR957で控除可能および控除不可能な経費の詳細ガイダンスを提供しています。控除できないアイテムには、プライベートまたは家庭用経費、資本支出、および一定の閾値を超える交際費が含まれます。

ステップ6: 個人控除額を請求

自営業者でも標準的な個人控除額を請求できます。例えば：

• 基本個人控除: HK$145,000（2025/26税務年度）

• 既婚控除: HK$290,000（該当する場合）

• 扶養親/配偶者の親控除: HK$73,500/親（最大2親）

• 子ども控除: HK$109,500/子ども（最大4人）

これらの控除は課税所得をドルでドル減らし、潜在的に数千ドルの税金を節約できます。

ステップ7: 確認して送信

送信前に、すべての入力が正確であることを慎重に確認してください。eTAXシステムは不足フィールドまたは矛盾にフラグを立てます。すべてが正しいことを確認したら、BIR60に電子的に署名して送信してください。

確認レシートを受け取ります。このレシートを保管してください。紛争が生じた場合に、期限内に申告した証拠として使用できます。

税率と税金の理解

自営業者および個人事業主に対して、香港は2段階の利益税制度を適用します：

• 7.5%最初のHK$2,000,000の課税利益に対して

• 15%HK$2,000,000を超える利益に対して

例：控除と控除額後にHK$280,000の課税利益を持つ同じフリーランサーは、その年のHK$280,000 × 7.5% = HK$21,000の利益税を支払うことになります。

さらに、2026-27年度予算で発表されたHK$3,000を上限とする100%の税務還付の対象となる可能性があります。これはIRDが設定した適格性基準に従います。

避けるべき一般的な申告ミス

• 期限を逃す: できるだけ早く申告してください。遅延申告には重大な罰金が課されます。電子申告には1ヶ月のバッファーが提供されます。

• 不完全なドキュメント: すべてのレシートが請求された経費と一致することを確認してください。IRDは無作為監査を実施します。

• 控除不可能な経費を請求する: プライベート経費、資本費用、個人交際費は控除できません。

• 控除額を忘れる: 多くのフリーランサーは扶養控除額や寄付控除を請求し忘れ、税金節約を逃しています。

• 不正確な所得報告: すべての所得源（リテーナー、請求書、副業）を含めるようにしてください。過少報告は罰金につながります。

• 貧弱な記録保管: すべてのレシートのデジタルスキャンを7年間保管してください。監査時に書類を提示できない場合、控除は無効になります。

申告後はどうなるか

BIR60を送信した後、IRDがリターンを確認します。3つの結果の1つを受け取る可能性があります：

• 評価が受け入れられた: さらなる処置は必要ありません。税金請求書を発行されるか、過払いされた場合は払い戻しを受け取ります。

• 明確化が要求された: IRDは特定の項目について追加の書類または説明を求める場合があります。迅速に応答してください（通常30日以内）。

• 税務監査: リスクが高いリターンについては、IRDは正式な監査を実施する場合があります。完全に協力し、要求されたすべての記録を提供してください。

Denpyoの役立ち方

BIR60を申告することは、領収書と経費を見つけて整理するのと同じくらい難しいです。Denpyoは、年間を通じて領収書、請求書、および伝票を撮影またはスキャンできるようにして、このプロセスを自動化します。アプリは各経費をIRD認識カテゴリー（賃借料、公共料金、専門家料、機器、旅行など）に自動分類し、控除可能な合計を計算し、税務アドバイザーまたはeTAX申告の準備ができた完全な経費概要を生成します。8月に段ボール箱の領収書を探す代わりに、記録は整理され、検証され、準備が整っています。申告時期が来たら、自信を持ってeTAXにログインできます。控除は既に裏付けられ、課税利益は正確に計算されていることを知っているからです。

要約

BIR60を期限内に申告することは、香港のフリーランサーと個人事業主にとって最も重要な税務コンプライアンス義務の1つです。重要なポイント：

• eTAXに早期登録: 最後の瞬間のストレスを避けるために、申告期限の2～3ヶ月前にアカウントを設定してください。

• 事前に書類を準備: 申告期限前にレシート、請求書、財務諸表を整理してください。

• 適格控除すべてを請求: プロフォーマIR957を参照して、税金節約を見逃さないようにしてください。

• 電子申告: eTAX申告は1ヶ月の延長を提供し、手作業エラーを削減します。

• 7年間記録を保管: 監査または将来の紛争に備えて、完全なドキュメントを保管してください。

• 経費を整理するツールを使用: Denpyoまたは同様の領収書追跡アプリは、年間を通じた経費管理を簡素化し、申告時期をストレスフリーにします。私たちの税金節約推定ツールを試して、適切な控除があなたの利益にどのような影響を与えるかを確認してください。