【Edição 2026】Formulário Azul vs Formulário Branco no Japão｜Guia Completo para Freelancers no Primeiro Ano

Aviso Legal: Este artigo fornece apenas informações gerais e não constitui aconselhamento fiscal ou jurídico. Por favor, consulte um contador certificado (税理士 / zeirishi) para orientação específica à sua situação. As informações são atuais em dezembro de 2025. Mudanças na legislação tributária de 2026 podem alterar este conteúdo.

Divulgação: Este é um artigo do blog Denpyo. Denpyo oferece serviços de gerenciamento de recibos e despesas. As ferramentas e serviços mencionados neste artigo podem incluir produtos da Denpyo.

Conclusão: Na Dúvida, Escolha o Formulário Azul

Você é um freelancer no primeiro ano no Japão e está tendo dificuldades para decidir entre o Formulário Azul (青色申告 / Aoiro Shinkoku) e o Formulário Branco (白色申告 / Shiroiro Shinkoku)?

A conclusão é clara: se você está em dúvida, escolha o Formulário Azul.

Por quê? Porque a dedução especial de ¥650.000 do Formulário Azul pode economizar mais de ¥100.000 em impostos anualmente. Além disso, a partir de 2026, a dedução básica será expandida para até ¥950.000, tornando os benefícios do Formulário Azul ainda maiores.

"Mas a contabilidade de partidas dobradas parece difícil..." Essa preocupação está desatualizada. Softwares de contabilidade modernos (freee, Money Forward, Yayoi, etc.) fazem a contabilidade de partidas dobradas automaticamente—sem necessidade de conhecimento especializado.

1. Noções Básicas: Formulário Azul vs Formulário Branco

O que é Declaração de Imposto (確定申告)?

A declaração de imposto (確定申告 / kakutei shinkoku) é o processo anual de calcular sua renda e impostos do ano (1º de janeiro a 31 de dezembro) e reportá-los ao escritório de impostos. Freelancers e proprietários individuais geralmente devem fazer a declaração entre 16 de fevereiro e 15 de março de cada ano.

Principais Diferenças em Resumo

Fonte: NTA Tax Answer No.2070: Sistema de Declaração Azul

2. Cinco Benefícios do Formulário Azul

Benefício 1: Dedução Especial de Até ¥650.000

A maior vantagem do Formulário Azul é a dedução especial de ¥650.000. Isso reduz sua renda tributável em ¥650.000, diminuindo significativamente tanto o imposto de renda quanto o imposto de residência.

Fonte: NTA Tax Answer No.2072: Dedução Especial do Formulário Azul

Benefício 2: Transferência de Prejuízo por 3 Anos

Se seu negócio tiver prejuízo, você pode transferi-lo por até 3 anos. Quando tiver lucros em anos futuros, pode compensá-los com prejuízos anteriores para reduzir impostos.

Exemplo:

• Ano 1: prejuízo de ¥1.000.000
• Ano 2: lucro de ¥1.500.000 → Renda tributável é apenas ¥500.000

Benefício 3: Dedução de Salários de Familiares

Com o Formulário Azul, você pode deduzir o salário total pago a familiares que trabalham no seu negócio. O Formulário Branco limita isso a um máximo de ¥860.000.

Benefício 4: Despesa Imediata para Ativos Abaixo de ¥300.000

Declarantes do Formulário Azul podem registrar ativos abaixo de ¥300.000 como despesa imediata no ano da compra (até ¥3.000.000 no total por ano). O Formulário Branco permite isso apenas para itens abaixo de ¥100.000.

Fonte: Lei de Medidas Fiscais Especiais, Artigo 28-2

Benefício 5: Reservas para Dívidas Incobráveis

Você pode reservar uma parte das contas a receber como provisão para dívidas incobráveis, reduzindo a renda tributável enquanto se prepara para possíveis inadimplências.

3. Vantagens do Formulário Branco

O Formulário Branco tem algumas vantagens:

• Sem registro prévio: comece imediatamente
• Contabilidade mais simples: livro razão simples é aceitável
• Menos burocracia: sem necessidade de conhecimento em partidas dobradas

No entanto, desde 2014, mesmo declarantes do Formulário Branco devem manter registros, então a vantagem de "não precisar de contabilidade" não existe mais.

4. Simulações de Impostos por Nível de Renda

Vamos comparar quanto o imposto difere entre o Formulário Azul e o Formulário Branco em vários níveis de renda.

→ Use nossa Ferramenta de Comparação Azul vs Branco para simular sua situação específica.

Renda Anual: ¥3.000.000

Renda Anual: ¥5.000.000

Renda Anual: ¥8.000.000

→ Calcule seu imposto exato com nossa Calculadora de Imposto de Renda

5. Como Solicitar o Formulário Azul

Documentos Necessários

• Formulário de Registro de Negócio (個人事業の開業届出書)
• Requerimento do Formulário Azul (青色申告承認申請書) — Baixar do NTA

Prazos de Solicitação

Exemplo: Para usar o Formulário Azul para impostos de 2026 (declarados no início de 2027), envie até 16 de março de 2026 (15 de março cai no domingo).

Como Enviar

• e-Tax: envie online 24 horas por dia
• Correio: envie para seu escritório de impostos local
• Pessoalmente: visite o escritório de impostos diretamente

6. Requisitos Essenciais para a Dedução de ¥650.000

Requisito 1: Usar Contabilidade de Partidas Dobradas

A dedução de ¥650.000 requer contabilidade de partidas dobradas. Softwares de contabilidade fazem isso automaticamente.

Requisito 2: Declarar Eletronicamente via e-Tax

Desde 2020, a dedução total de ¥650.000 requer declaração eletrônica via e-Tax. Você precisa de um My Number Card e leitor de cartão IC (ou smartphone).

Requisito 3: Enviar Dentro do Prazo

7. Quando o Formulário Branco é Aceitável

O Formulário Branco pode ser adequado se:

• Renda secundária abaixo de ¥200.000 (pode nem precisar declarar)
• Renda única apenas este ano
• Encerrando o negócio este ano

No entanto, se sua renda empresarial anual exceder ¥1.000.000, os benefícios do Formulário Azul geralmente valem a pena.

→ Verifique se você precisa declarar com nosso Verificador de Obrigatoriedade

8. Impacto da Reforma Fiscal de 2026

A partir de 2026, a dedução básica será expandida significativamente:

Combinada com a dedução especial de ¥650.000 do Formulário Azul, freelancers agora podem desfrutar de até ¥1.600.000 em deduções totais.

→ Leia mais sobre a reforma fiscal de 2026

9. Perguntas Frequentes (FAQ)

Q1. Posso mudar entre Formulário Azul e Formulário Branco?

R. Sim. Para mudar de Branco para Azul, envie o Requerimento do Formulário Azul até 15 de março. Mudar de Azul para Branco não requer documentação.

Q2. O software de contabilidade é obrigatório?

R. Não é obrigatório, mas altamente recomendado. Opções populares: freee, Money Forward, Yayoi.

Q3. Por quanto tempo preciso guardar os recibos?

R. Geralmente 7 anos. Aplicativos como Denpyo permitem fotografar e armazenar recibos digitalmente.

Q4. Posso usar o Formulário Azul para renda de trabalho secundário?

R. Sim, se qualificar como "renda empresarial" (事業所得). Se classificada como "renda diversa" (雑所得), o Formulário Azul não está disponível.

Q5. O que acontece se meus registros contábeis estiverem errados?

R. Se erros graves ou irregularidades forem descobertos, a aprovação do Formulário Azul pode ser revogada. Mantenha registros precisos e consulte um contador para dúvidas.

Resumo

Pontos Principais:

• Na dúvida, escolha o Azul: a dedução de ¥650.000 economiza mais de ¥100.000 anualmente
• Software de contabilidade facilita: contabilidade de partidas dobradas é automatizada
• e-Tax para dedução total: declaração eletrônica desbloqueia o máximo benefício
• 2026 traz maiores economias: expansão da dedução básica soma aos benefícios do Formulário Azul
• Atenção aos prazos: dentro de 2 meses do início ou até 15 de março para o próximo ano

Ferramentas Relacionadas

Referências

1. NTA Tax Answer No.2070: Sistema de Declaração Azul
2. NTA Tax Answer No.2072: Dedução Especial do Formulário Azul
3. NTA: Requerimento de Aprovação do Formulário Azul
4. Lei de Medidas Fiscais Especiais, Artigo 28-2
5. Ministério das Finanças: Esboço da Reforma Fiscal 2026