Imposto de Empresa Individual no Japão: Alíquotas (2026)

Aviso: Este artigo traz informações gerais de junho de 2026 e não constitui orientação fiscal. O imposto de empresa individual (kojin jigyozei) é um tributo local cobrado por cada prefeitura, portanto alíquotas e prazos podem variar. Para o seu caso, confirme com sua repartição fiscal da prefeitura ou com a Agência Nacional Tributária (nta.go.jp) ou um contador habilitado.

Você fez a declaração na primavera, relaxou—e em agosto chega um "aviso de pagamento do imposto de empresa individual". Muitos freelancers e autônomos no Japão nunca ouviram falar desse imposto. Este guia explica quem paga, quanto e quando, com exemplos.

O que é o imposto de empresa individual?

É um tributo local cobrado pela sua prefeitura de quem exerce certas atividades. É separado do imposto de renda nacional e pago à repartição fiscal da prefeitura.

Importante: se você fez a declaração nacional, em geral não precisa declarar separadamente o imposto de empresa. Os dados são compartilhados com a prefeitura, o cálculo é automático e o aviso chega por volta de agosto. Apenas quem exerce atividade mas não declarou (alguns casos de renda extra) pode precisar declarar à parte.

Quem paga? As 70 atividades legais e alíquotas

Só são tributadas as 70 atividades legais definidas pela Lei de Tributos Locais, em três categorias com alíquotas de 3% a 5%.

Categoria 1 (37 atividades, 5%): varejo, restaurantes, locação de imóveis, manufatura, transporte, empreitada, publicidade e mais — a maioria.
Categoria 2 (3 atividades, 4%): pecuária, pesca, fabricação de carvão.
Categoria 3 (30 atividades, em geral 5%): medicina, profissionais licenciados (advogados, contadores), design, consultoria, beleza. Massagem/acupuntura e ferradores: 3%.

Ponto-chave: atividades fora das 70 não são tributadas. Escrita pura (autores, redatores) e belas-artes geralmente são isentas, enquanto design e desenvolvimento de software por empreitada podem ser tributados. A categoria é definida pela repartição da prefeitura.

Como calcular: quatro passos

Apure a renda do negócio: receita anual menos despesas dedutíveis.
Some de volta a dedução especial da declaração azul: mesmo que tenha usado até 650 mil ienes no IR, ela não vale aqui, então some de volta.
Subtraia deduções: prejuízos a compensar e a dedução de 2,9 milhões de ienes do proprietário (proporcional por mês se abriu/fechou no meio do ano).
Aplique a alíquota: multiplique o saldo pela alíquota da atividade (3% a 5%).

Em fórmula: imposto = (renda do negócio + dedução azul − outras deduções − 2,9 mi de ienes) × alíquota. Com a dedução de 2,9 mi, renda anual de cerca de 2,9 mi ou menos não gera imposto.

Exemplos

Exemplo 1 — Web designer (Categoria 3, 5%), renda de 4 mi de ienes. Sem dedução azul: 4.000.000 − 2.900.000 = 1.100.000; × 5% = 55.000 ienes.

Exemplo 2 — Dono de restaurante (Categoria 1, 5%), renda de 3 mi após dedução azul de 650 mil. Some de volta: 3.000.000 + 650.000 = 3.650.000; menos 2,9 mi = 750.000; × 5% = 37.500 ienes.

A devolução da dedução azul é a grande diferença em relação ao IR. Estime sua renda antes com nossa calculadora de imposto de renda.

Calendário e dedução como despesa

O aviso chega da prefeitura por volta de agosto, normalmente em duas parcelas: fim de agosto e fim de novembro (varia por prefeitura). Há pagamento em banco, loja de conveniência, débito automático e celular.

Boa notícia: o imposto de empresa individual é dedutível como despesa do negócio ("tributos e taxas"). Diferente do IR e do imposto de residência, relaciona-se ao negócio e pode ser deduzido no ano pago, reduzindo também os tributos do ano seguinte (ver NTA Tax Answer No.2210).

Boas práticas com recibos evitam pagar a mais

Como o imposto cresce com a renda, registrar cada despesa legítima é a melhor defesa. Despesas esquecidas inflam IR, imposto de residência e imposto de empresa ao mesmo tempo.

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Resumo

O imposto de empresa individual é um tributo prefeitural sobre as 70 atividades legais, de 3% a 5% após a dedução de 2,9 milhões de ienes. Quem declarou não precisa declarar de novo; o aviso chega por volta de agosto e é pago em duas parcelas (fim de agosto e fim de novembro), sendo o valor pago dedutível. Registre cada despesa desde a temporada de declaração para que o aviso de agosto nunca o pegue de surpresa.