2026年日本生命保险保费扣除完全指南｜最高节税12万日元

免责声明: 本文仅供一般信息参考，不构成税务或法律建议。请咨询持证税务专业人士（税理士）获取具体建议。

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介绍：通过生命保险保费扣除节税最高12万日元

"我有生命保险，但能减税吗？"

"扣除证明书在哪里获取？"

如果您在日本拥有生命保险，您最高可获得年度12万日元的所得扣除（生命保险料控除）。这相当于大幅减少所得税和住民税。

但许多人没有申报这项扣除。正确申报往往能获得数万日元的退税或减税。

2026年的报税中，准确计算和申报生命保险保费扣除至关重要。

本文内容包括:

• 生命保险保费扣除的三个类别及各自的最高扣除额

• 如何获取和理解扣除证明书

• 多份保险合同的计算方法

• 报税的正确申报程序

• 常见错误及避免方法

• 常见问题解答

1. 什么是生命保险保费扣除

1.1 基本概念

生命保险保费扣除（生命保险料控除）是一项制度，允许您从应税所得中扣除已支付的生命保险保费。

特点:

• 日本所得扣除的一种

• 通过年末调整或报税申报

• 扣除额根据年度支付保费确定

• 适用于员工和自营业者

1.2 申报资格条件

重要提示: 如果您为配偶或家庭成员支付保险费，也可获得扣除。

1.3 为什么有这项扣除

生命保险保费相对较高，是许多人的必需的金融产品。政府通过此扣除制度鼓励人们购买生命保险。

2. 生命保险保费扣除的三大类别

2.1 三大类别概览

生命保险保费扣除分为三个类别，每个类别都有不同的最高扣除额。

2.2 普通生命保险扣除

适用保险类型:

• 定期寿险（期限型身故保障）

• 终身寿险（终身身故保障）

• 收入保障保险

• 万能保险

最高扣除额: ¥40,000

计算方法:

示例: 年度保费¥60,000

扣除额 = (60,000 ÷ 4) + 20,000 = ¥35,000

2.3 医疗护理保险扣除

适用保险类型:

• 医疗保险（住院手术保障）

• 癌症保险

• 护理保险

• 疾病保险

最高扣除额: ¥40,000

计算方法: 与普通生命保险相同

2.4 个人养老保险扣除

重要条件: 申报此扣除必须满足所有以下条件:

1. 税制优惠型 - 保险公司指定为"税制优惠型"
2. 最少10年保险期限 - 保障期间不少于10年
3. 最少10年年金领取期 - 年金支付期间不少于10年
4. 受益人要求 - 本人或配偶领取

最高扣除额: ¥40,000

计算方法: 与普通生命保险相同

注意: 非税制优惠型个人养老保险不符合此扣除条件。请查阅保险合同或扣除证明书确认。

3. 如何获取和理解扣除证明书

3.1 什么是扣除证明书

扣除证明书（控除証明書）是由生命保险公司发行的官方文件。

此文件上的金额是您在报税时可申报的准确扣除额。

3.2 何时收到证明书

若未收到:

1. 确认您的地址信息是否正确更新
2. 联系保险公司客服
3. 请求重新发送

3.3 如何阅读扣除证明书

典型的扣除证明书包含:

主要信息:

• 投保人姓名

• 被保险人姓名

• 保险类型 - 用于判断类别

• 年度保费 - 用于计算扣除额

• 保险期间

• 扣除对象金额 - 可直接用于报税

多份保险: 一份证明书可能包含多份保险合同。

3.4 遗失证明书

若遗失证明书，必须向保险公司请求重新发送。

重新发送方式:

1. 电话联系保险公司
2. 通过网站在线申请
3. 亲临公司营业所

处理时间: 通常1-2周

4. 多份保险的扣除计算

4.1 多份保险计算

如果单份保险包含多种保障（例：定期寿险+医疗保障），它们可能被分类到不同的扣除类别。

示例: 含有身故和医疗保障的保险

保费: ¥60,000 — 身故保障 → 普通生命保险 / 医疗保障 → 医疗护理保险

需要按类别分别计算扣除额。

4.2 三个类别计算示例

场景：拥有三份单独的保险

5. 报税申报程序

5.1 申报方法

5.2 通过年末调整申报

第1步: 准备文件

• 保险公司寄来的扣除证明书

• 公司提供的保险料控除申告书

第2步: 填写申告书

• 从扣除证明书中提取信息

• 按类别计算扣除额

第3步: 提交

• 提交给公司人事或薪资部门

• 附上扣除证明书原件

• 截止期限：通常11月末-12月初

5.3 通过报税申报

方法A: 电子报税（推荐）

1. 访问国税厅报税系统
2. 选择"所得税"→"申告书B"
3. 找到"生命保险料控除"部分
4. 输入扣除证明书中的信息
5. 验证计算的扣除额
6. 用My Number卡签署并提交

方法B: 纸质申报

• 填写报税表（第一表和第二表）

• 附上扣除证明书原件

• 提交到税务局

申报截止期限: 2026年3月16日（周一）

5.4 申报所需文件

6. 常见错误及避免方法

6.1 错误1: 混淆支付保费与扣除额

常见错误: 认为年度保费¥100,000 = 扣除额¥100,000

正确理解: 年度保费¥100,000 = 最高扣除额¥40,000

避免方法: 直接使用扣除证明书上的"扣除对象金额"。

6.2 错误2: 类别分类错误

常见错误: 将医疗保险列为"普通生命保险"

正确理解: 医疗保险属于"医疗护理保险"类别

避免方法: 查看扣除证明书上的保险类型，如有疑问请咨询保险公司。

6.3 错误3: 申报所有类别最高额

常见错误: 三个类别都申报¥40,000，但实际总支付保费仅¥50,000

正确理解: 扣除额基于实际支付保费计算，不能超过支付额。

避免方法: 验证每个类别的支付保费，按照计算表精确计算。

6.4 错误4: 忘记附上扣除证明书

风险: 报税后，税务局要求提供证明书

避免方法:

• 纸质申报：必须附上原始证明书

• 电子申报：在家保管（无需提交，但保留5年）

6.5 错误5: 未申报配偶/家庭成员保费

常见错误: "我为父母支付保费，但这是他们的保险，我不能申报"

正确理解: 支付人可以申报扣除。您为配偶或家庭成员支付的保费可由您申报。

避免方法: 在申报中包含所有您实际支付的保费。

6.6 错误6: 忘记其他扣除

情况: 申报了生命保险扣除但遗漏了医疗费用扣除

重要: 医疗费用扣除不能通过年末调整申报。如有高额医疗费用，必须单独报税。

避免方法: 保留医疗收据并单独申报医疗费用扣除。

7. 实际节税金额

7.1 节税模拟

场景: 单身上班族，年收入¥500万

• 定期寿险年保费: ¥80,000

• 医疗保险年保费: ¥60,000

所得税节税: ¥75,000 × 10%（税率） = ¥7,500节税

住民税节税: ¥75,000 × 10%（税率） = ¥7,500节税

总节税额: ¥15,000

7.2 年收入不同的节税估计

以¥75,000总扣除额为例:

8. 常见问题解答 (FAQ)

Q1: 定期（非积累）生命保险也能申报扣除吗？

A: 是的，可以。定期保险正是此扣除的主要对象。无论是终身还是定期保险，已支付的保费都符合扣除条件。

Q2: 有退保价值的保险能申报扣除吗？

A: 是的，可以。退保价值不影响扣除资格。任何已支付的保费都符合条件。

Q3: 已在年末调整中申报，还能在报税中再次申报吗？

A: 不能，不允许双重申报。在年末调整中申报过就不需在报税中再次申报。

Q4: 还未收到扣除证明书怎么办？

A: 联系保险公司请求重新发送。年末调整前必须获得。报税时也是必需的。

Q5: 如果我为父母的生命保险付款，能申报扣除吗？

A: 是的，可以。支付人可获得扣除。如果您支付了父母的保费而他们未申报，您可以申报。但要确保他们未重复申报。

Q6: 个人养老保险必须是"税制优惠型"吗？

A: 是的，必须是。非税制优惠型个人养老保险不符合此扣除条件。检查合同确认是否标注为"税制优惠型"。

Q7: 如果同时有医疗保险和癌症保险，最高扣除多少？

A: 最高¥40,000。医疗和癌症保险都属于"医疗护理保险"类别，合并最高扣除为¥40,000。

Q8: 失业期间能申报生命保险扣除吗？

A: 是的，可以。即使失业，只要支付了保费就符合条件。但若无所得，扣除可能不产生税务节益。

Q9: 在报税截止日期（3月16日）后还能申报吗？

A: 是的，可以。即使逾期，申报仍可获得退税。可追溯申报5年内的税款。

Q10: 有多项扣除（医疗费、生命保险等），能一次申报全部吗？

A: 是的，可以。一次报税可申报所有符合条件的扣除。电子报税系统自动处理多项扣除。

9. 国税厅（NTA）官方参考资料

本文信息基于以下官方指南:

• 国税厅：生命保险料控除

• 国税厅：生命保险料控除的计算

• 国税厅：报税系统

总结

生命保险保费扣除的要点概览:

5大重点:

1. 三大类别，最高¥120,000扣除 - 普通生命保险、医疗护理保险和个人养老保险，每个最多¥40,000
2. 扣除额基于实际支付保费 - 支付越多，扣除越多（每个类别最高¥40,000）
3. 扣除证明书必不可少 - 保险公司每年10-11月寄送
4. 通过年末调整或报税申报 - 两种方法都可行
5. 支付人获得扣除 - 您为配偶或家庭成员支付的保费也可申报

2026年报税日程:

• 申报期间: 2月16日 - 3月16日，2026年

• 电子报税: 从1月1日开始接受

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