新加坡自雇人士税务扣除完全指南 2026

免责声明：本文提供关于新加坡税务义务的一般信息，仅供教育目的。不构成专业税务、法律或财务建议。对于您的具体情况，请咨询合格的税务顾问或注册会计师。披露：本文发布在Denpyo博客上。Denpyo提供收据管理和费用追踪服务。

简介

作为新加坡的自雇自由职业者或小企业主，了解哪些支出可以从收入中扣除是快速减少税单的最佳方式。根据IRAS，业务支出必须完全并仅为产生业务收入而发生——但这涵盖的范围远超大多数自由职业者所认识到的。我们将通过15个主要扣除费用类别，使用新加坡元（S$）的真实示例来详细说明。

支出何时可扣除

在深入特定类别之前，请理解黄金法则：支出必须完全并仅为产生业务收入而发生才可扣除。这意味着个人支出、资本改进或产生非业务收入的费用不符合条件。您还必须根据IRAS要求至少保留5年的收据和支持文件。让我们探索自雇者可以主张的15个主要类别。

1. 租赁费用（办公室或家庭办公）

如果您租用专用办公空间，全额租金可扣除。如果您在家工作，可以按照仅用于业务的地板面积的比例申请扣除。示例：您的3居室公寓为80平米，家庭办公为10平米。月租金为S$2,000。您可以扣除S$2,000 × (10 ÷ 80) = S$250/月，或S$3,000/年。保留房间平面图和使用记录。

2. 公用事业（电、水、互联网）

公用事业在家庭办公的情况下按比例扣除。对于专用办公空间，100%可扣除。示例：您的家庭电费为S$150/月，您的办公室占总空间的15%。可扣除金额：S$150 × 15% = S$22.50/月，或S$270/年。互联网/宽带仅在专业用途使用时100%可扣除。

3. 业务旅行和交通

与业务直接相关的旅行费用完全可扣除：出租车费、Grab费、公共交通通行证、汽油、停车费、电子收费和业务车辆维护。从家到单一办公地点的通勤不可扣除（被视为个人通勤）。示例：您每月见客户5次，每次交通花费S$40。年度扣除：S$40 × 5 × 12 = S$2,400。

4. 餐饮和招待（与客户相关）

与客户或业务伙伴的餐饮，直接与业务相关，可完全扣除。单独用餐或与员工的用餐通常不被允许。示例：您每月在餐厅招待客户，每次花费S$80。年度申请：S$80 × 12 = S$960。保留收据并注明业务目的和出席者。

5. 专业发展和培训

直接改进您业务技能的课程、认证、研讨会和会议费用完全可扣除。示例：平面设计师参加2周的Adobe Creative Cloud课程，费用为S$600。全额扣除：S$600。如果您的专业需要职业团体会员资格，会费也可扣除。

6. 专业费用（会计师、律师、顾问）

支付给会计师、律师、税务顾问和商业顾问的费用完全可扣除。这包括簿记服务、税务申报准备和法律意见。示例：您每月支付会计师S$150来管理您的账簿。年度扣除：S$150 × 12 = S$1,800。

7. 软件和订阅

直接用于业务的商业软件订阅、云存储、项目管理工具、会计软件和订阅服务完全可扣除。示例：月度订阅：Denpyo（S$20）、Adobe CC（S$70）、Asana（S$15）、Microsoft 365（S$12）。年度扣除：(S$20 + S$70 + S$15 + S$12) × 12 = S$1,308。

8. 广告和营销

推广业务的费用完全可扣除：社交媒体广告、Google Ads、网站设计、品牌建设、印刷品（名片、传单）和公关。示例：月Facebook广告支出S$200、年Google Ads S$1,200、网站托管S$120/年。总扣除：(S$200 × 12) + S$1,200 + S$120 = S$4,320。

9. 办公用品和材料

用于业务的文具、打印纸、笔、记事本、文件、信封和耗材完全可扣除。示例：月度办公用品购买：S$50。年度扣除：S$50 × 12 = S$600。

10. 计算机和设备（维修和维护）

业务设备的修理和维护（不是初始购买价格，那是资本支出）可扣除。示例：计算机维修：S$200。显示器维修：S$80。年度维护合同：S$300。总维修扣除：S$580。

11. 保险（业务和专业）

业务保险费完全可扣除：专业责任保险、网络责任险、公众责任保险或业务财产保险。职业协会保险也可扣除。示例：年度专业责任保险：S$600。年度扣除：S$600。

12. CPF供款（自雇人士）

自雇人士向CPF供款账户（结合员工和雇主部分）供款。供款在年度最高S$7,257内可扣除（截至2026年，受收入和年龄限制）。示例：年度CPF供款：S$6,000。可扣除金额：S$6,000（假设您符合限制）。

13. 电话和移动费用

仅用于业务的商业电话线和移动合同完全可扣除。如果是混合个人/业务使用，仅申请业务部分。示例：业务手机计划：S$80/月。年度扣除：S$80 × 12 = S$960。

14. 银行费用和专业费用

业务账户费、业务交易费和银行对业务交易收取的信用卡费可扣除。示例：月度业务账户费：S$10。年度银行费用：S$10 × 12 = S$120。

15. 设备和工具（低于S$300）

成本低于S$300的小型设备、工具和资产可立即支出（不资本化）。示例：台灯（S$50）、办公椅（S$250）、文件柜（S$200）。示例：顾问购买桌面整理器（S$25）、白板（S$40）和打印机架（S$60）。总可扣除：S$125。

实例：自由平面设计师年度税务扣除

让我们计算年收入S$60,000的自由图形设计师的总扣除额：

• 家庭办公租金（S$2,000的15%）：S$3,600
• 公用事业（月S$150的15%）：S$270
• 业务旅行：S$2,400
• 客户餐饮：S$960
• Adobe CC+软件订阅：S$1,308
• Google Ads和社交媒体：S$3,600
• 专业发展：S$1,200
• 会计师费用：S$1,800
• 专业责任保险：S$600
• 手机费：S$960

总扣除额：S$16,698

应税所得：S$60,000 − S$16,698 = S$43,302

从适当的扣除中估计节税约S$1,500+。

避免常见错误

混淆个人和业务支出：因为家中有办公桌就申请全额租金。仅申请比例的业务部分。没有保留收据：如果您无法凭证，IRAS可能不允许扣除。保留所有收据5年。申请非业务餐饮：单独用餐不可扣除，仅与客户的业务餐饮符合条件。

Denpyo如何帮助

自雇人士错过扣除的原因之一是收据组织混乱。Denpyo自动扫描并将您的收据分类到IRAS认可的确切费用类别中——租金、餐饮、旅行、订阅、专业费用等。当申报季节到来时，您的扣除已按类别和金额组织，使您的税务申报更快速、更不易出错。您将拥有每项申请支出的清晰审计跟踪。

总结：关键要点

• 可扣除支出必须完全并仅为产生业务收入而发生。
• 家庭办公支出可按比例扣除（非100%）。
• 至少保留5年的收据和支持文件。
• 专业发展、软件和专业费用完全可扣除。
• 餐饮仅在招待客户时可扣除，个人用餐不行。
• S$300以下的小型设备可支出，大型设备必须折旧。
• 客户会议的旅行可扣除，自宅通勤不行。
• CPF供款最高年度S$7,257对自雇人士可扣除。
• 在申报前使用Denpyo的费用检查工具验证IRAS接受的类别。
• 如果您有复杂的扣除或混合收入来源，请咨询税务专业人士。