青色申告
通过正确记账，可获得最高65万日元扣除、亏损结转等多种税收优惠。
推荐：全职自由职业者
白色申告
无需事前申报，简单记录即可。没有特别扣除，但手续简便。
推荐：副业、少量收入
青色申告与白色申告比较
| 项目 | 青色申告 | 白色申告 |
|---|---|---|
| 特别扣除 | 最高65万日元 | 无 |
| 账簿要求 | 复式记账（65万）/ 简易记账（10万） | 简单记录即可 |
| 事前申报 | 开业后2个月内需要申报 | 无需申报 |
| 亏损结转 | 可结转3年 | 不可 |
| 家族工资 | 可作为专从者工资计入经费 | 仅限专从者扣除（有上限） |
| 折旧特例 | 少额折旧资产特例（30万日元以下） | 仅10万日元以下可即时折旧 |
| 坏账准备金 | 可计提 | 不可 |
节税效果模拟示例
营业额500万日元、经费200万日元的情况（按所得税率20%计算）
青色申告的情况
所得税 470,000日元
(500万 - 200万 - 65万) × 20%
白色申告的情况
所得税 600,000日元
(500万 - 200万) × 20%
青色申告可节省的金额
130,000日元
应该选择哪个？
推荐青色申告的情况
营业额达到一定规模
年营业额达数百万日元以上时，65万日元扣除的优惠非常可观。
能够管理账簿
使用会计软件的话，复式记账并不难。Denpyo可以自动化收据输入。
计划继续经营
如果长期经营，可以充分利用亏损结转等青色申告的优惠。
白色申告也可以的情况
副业收入较少
年营业额较少的话，省去记账的麻烦，选择白色申告可能更合理。
今年刚开业
如果错过了青色申告的申请期限，就只能选择白色申告。明年可以转换为青色。
青色申告的申请方法
提交期限
- 新开业的情况：开业日起2个月内
- 从白色转为青色：当年3月15日前
