2026년 확정신고 가이드: 일본 기초공제 95만엔으로 인상 — 프리랜서 필독
2026년 일본 세제개정의 주요 변화: 기초공제 최대 95만엔, 급여소득공제 10만엔 인상. 국세청 공식 정보를 바탕으로 재일 프리랜서를 위한 완벽 가이드.
면책조항: 이 글은 일반적인 정보 제공만을 목적으로 하며, 세무 또는 법률 자문에 해당하지 않습니다. 구체적인 상황은 등록 세리사 등 전문가와 상담하시기 바랍니다. 정보는 2026년 1월 기준입니다.
들어가며
일본에서 프리랜서, 개인사업자, 또는 부업 종사자로 일하고 계신다면 주목해주세요. 2026년 2월 16일부터 시작되는 확정신고 시즌은 약 30년 만에 가장 큰 세제개정이 적용됩니다.
핵심 변화는 바로 기초공제(基礎控除)가 최대 95만엔으로 확대된다는 것입니다. 기존의 일률 48만엔에서 거의 두 배로 늘어납니다. 이는 1995년 이후 처음 있는 대폭적인 개정입니다.
일본의 유명한 「103만엔의 벽」에 대해 들어보셨을 겁니다. 이는 각종 세금 영향이 발생하는 소득 기준점인데, 2026년에 이 벽이 크게 변화합니다.
이 글에서는 국세청과 재무성의 공식 정보를 바탕으로, 2025년도 세제개정(2026년 확정신고에 적용)의 핵심 포인트를 상세히 설명합니다.
이 글에서 알 수 있는 것
- 새로운 단계별 기초공제 제도의 작동 방식
- 급여소득공제 인상 내용 (부업자에게 희소식)
- 부양공제 및 배우자공제 요건 완화
- 프리랜서의 절세 극대화 전략
1. 2026년 무엇이 바뀌나요? 【개요】
2025년도 세제개정은 2025년 소득에 적용되어 2026년 2~3월에 신고합니다. 주요 변경 사항은 다음과 같습니다:
| 변경 항목 | 기존 | 2026년 확정신고부터 |
|---|---|---|
| 기초공제 | 일률 48만엔 | 최대 95만엔 (소득별 단계제) |
| 급여소득공제 | 최저 55만엔 | 최저 65만엔 (+10만엔) |
| 부양공제 소득요건 | ≤48만엔 | ≤58만엔 |
| 배우자공제 소득요건 | ≤48만엔 | ≤58만엔 |
| 근로학생공제 소득요건 | ≤75만엔 | ≤85만엔 |
요약하면, 이러한 변경은 대부분의 납세자에게 세부담 경감을 가져오며, 중저소득자에게 가장 큰 혜택이 돌아갑니다.
2. 새로운 기초공제 제도 상세 설명
2.1 기존 제도
기존의 기초공제는 비교적 단순했습니다:
| 합계소득금액 | 기초공제액 |
|---|---|
| 2,400만엔 이하 | 48만엔 |
| 2,400만~2,450만엔 | 32만엔 |
| 2,450만~2,500만엔 | 16만엔 |
| 2,500만엔 초과 | 0엔 |
대부분의 프리랜서에게 기초공제는 「일률 48만엔」이었습니다.
2.2 새로운 단계별 제도 (2026년부터)
2026년 확정신고부터 기초공제는 소득에 따른 단계제가 적용되며, 저소득자에게 더 유리해집니다:
| 합계소득금액 | 기초공제액 (2026년부터) |
|---|---|
| 132만엔 이하 | 95만엔 |
| 132만~336만엔 | 88만엔 |
| 336만~489만엔 | 68만엔 |
| 489만~655만엔 | 63만엔 |
| 655만~2,350만엔 | 58만엔 |
| 2,350만~2,400만엔 | 48만엔 |
| 2,400만엔 초과 | 점차 감소 |
핵심 포인트:
- 소득 132만엔 이하: 공제액 47만엔 증가
- 소득 336만~489만엔 (프리랜서 다수 해당): 20만엔 증가
- 고소득자 (655만~2,350만엔)도 10만엔 증가
2.3 실제 사례
사례 1: 연수입 400만엔, 소득 300만엔인 프리랜서
| 항목 | 기존 | 2026년부터 | 차이 |
|---|---|---|---|
| 기초공제 | 48만엔 | 88만엔 | +40만엔 |
| 과세소득 영향 | — | -40만엔 | — |
| 절세 효과 (세율 20% 기준) | — | — | 약 8만엔 |
사례 2: 부업 수입 100만엔 (순소득 80만엔)
| 항목 | 기존 | 2026년부터 |
|---|---|---|
| 기초공제 | 48만엔 | 95만엔 |
| 과세소득 | 80만-48만=32만엔 | 80만-95만=0엔 |
| 결과 | 과세 대상 | 비과세! |
3. 급여소득공제 인상
고용 소득이 있는 경우 (아르바이트, 부업, 또는 고용으로 분류된 계약 업무), 급여소득공제(給与所得控除) 인상의 혜택을 받습니다.
| 급여수입 | 기존 공제액 | 2026년부터 |
|---|---|---|
| 162.5만엔 이하 | 55만엔 | 65만엔 |
| 162.5만~180만엔 | 수입×40%-10만 | 수입×40% |
| 180만~360만엔 | 수입×30%+8만 | 수입×30%+18만 |
| 360만~660만엔 | 수입×20%+44만 | 수입×20%+54만 |
| 850만엔 초과 | 195만엔 (상한) | 195만엔 (상한) |
부업자에 대한 영향
본업과 부업이 있는 경우, 급여공제액 10만엔 증가로 부업 소득의 비과세 여유가 더 커집니다.
4. 부양공제 및 배우자공제 변경
4.1 소득요건 완화
가족을 부양가족으로 신청하기 위한 소득 기준이 높아졌습니다:
| 공제 유형 | 기존 요건 | 2026년부터 |
|---|---|---|
| 부양공제 | 소득 ≤48만엔 | 소득 ≤58만엔 |
| 배우자공제 | 소득 ≤48만엔 | 소득 ≤58만엔 |
| 배우자특별공제 (전액) | 소득 ≤48만엔 | 소득 ≤58만엔 |
4.2 실질적 영향
배우자가 연간 20만엔 더 벌어도 공제를 받을 수 있습니다.
4.3 근로학생공제 변경
아르바이트하는 학생의 경우:
| 항목 | 기존 | 2026년부터 |
|---|---|---|
| 소득요건 | ≤75만엔 | ≤85만엔 |
| 급여수입 환산 | ≤130만엔 | ≤150만엔 |
학생들이 연간 20만엔 더 일해도 근로학생공제를 받을 수 있습니다.
5. 프리랜서를 위한 특별 고려사항
5.1 왜 이것이 더 중요한가
자동 급여소득공제를 받는 직장인과 달리, 프리랜서에게는 그러한 내장 완충장치가 없습니다. 따라서 기초공제 확대는 자영업자에게 특히 중요합니다.
소득 수준별 절세 효과 추정:
| 연소득 | 공제 증가액 | 절세 효과 (세율 20% 기준) |
|---|---|---|
| 100만엔 | +47만엔 | 약 9만엔 |
| 300만엔 | +40만엔 | 약 8만엔 |
| 500만엔 | +15만엔 | 약 3만엔 |
| 800만엔 | +10만엔 | 약 2만엔 |
5.2 청색신고특별공제와 중복 적용
기초공제 확대는 청색신고특별공제(青色申告特別控除, 최대 65만엔)와 중복 적용이 가능합니다.
사례: 연소득 400만엔인 프리랜서
| 공제 항목 | 기존 | 2026년부터 |
|---|---|---|
| 기초공제 | 48만엔 | 68만엔 |
| 청색신고특별공제 | 65만엔 | 65만엔 |
| 공제 합계 | 113만엔 | 133만엔 |
| 과세소득 | 287만엔 | 267만엔 |
과세소득 20만엔 감소 = 약 4만엔 절세.
🧮 무료 세금 계산 도구
새로운 세제개정으로 절세액을 시뮬레이션하세요:
- → 소득세 계산기 — 새 공제액으로 소득세 계산
- → 절세효과 시뮬레이터 — 절세 잠재력 확인
- → 청색·백색신고 비교 — 어느 쪽이 유리한지 비교
요약
2026년 확정신고 시즌(2025년도 소득)은 일본에서 약 30년 만에 가장 큰 세제개정이 적용됩니다:
- 기초공제 최대 95만엔으로 확대 — 중저소득자에게 더 큰 혜택
- 급여소득공제 10만엔 인상 — 부업자에게 유리
- 부양/배우자공제 요건 완화 — 가족이 20만엔 더 벌어도 OK
- 청색신고특별공제와 중복 적용 가능 — 최대 133만엔 공제
프리랜서와 개인사업자에게는 철저한 경비관리와 확정신고 준비가 이번 개정의 혜택을 최대한 활용하는 데 도움이 됩니다.
