Kredit Peralihan Invois Jepun Kini 70% Mulai Oktober 2026 (Reformasi Reiwa 8)

Artikel ini merupakan penerangan umum berdasarkan bahan Agensi Cukai Negara (NTA) dan Kementerian Kewangan Jepun sehingga Ogos 2026. Ia bukan nasihat cukai individu. Untuk keadaan khusus anda, rujuk pejabat cukai tempatan atau akauntan cukai berlesen.

Jika anda pekerja bebas, pemilik tunggal atau usahawan PKS yang bersedia untuk kredit peralihan sistem invois turun kepada 50% pada Oktober 2026, kemas kini rancangan itu. Di bawah reformasi cukai tahun fiskal 2026 (Reiwa 8), langkah peralihan bagi pembelian daripada pembekal dikecualikan cukai telah disemak: mulai Oktober 2026 bahagian boleh tolak ialah 70%, bukan 50%, dan pemansuhan berperingkat dilanjutkan dua tahun. Bagi perniagaan bercukai yang membeli daripada pembekal tidak berdaftar, ini melembutkan kesan cukai penggunaan — tetapi anda tetap perlu memenuhi syarat perekodan dan penyimpanan invois untuk menuntutnya. Panduan ini menerangkan jadual baharu, siapa terkesan dan apa yang perlu dilakukan.

Sistem invois dan langkah peralihan, secara ringkas

Sejak 1 Oktober 2023, Sistem Invois Layak Jepun mewajibkan penyimpanan "invois layak" untuk menuntut kredit cukai penggunaan input. Hanya "pengeluar invois layak" yang berdaftar dengan pejabat cukai boleh mengeluarkannya. Maka, pembelian daripada pembekal dikecualikan cukai (perniagaan di bawah ambang ¥10 juta yang dikecualikan daripada meremit cukai) pada dasarnya tidak boleh dikreditkan.

Bagi mengelak kejutan mendadak, satu langkah peralihan membenarkan pembeli mengkredit peratusan tetap cukai atas pembelian daripada pembekal dikecualikan. Peraturan asal berlangsung tiga peringkat: 80% (Okt 2023–Sep 2026), 50% (Okt 2026–Sep 2029), dan 0% selepas itu. Kebanyakan panduan dan aplikasi perakaunan dibina atas jadual lama "50% mulai Oktober 2026" ini.

Apa yang diubah reformasi Reiwa 8: 80% kepada 70%, ditambah lanjutan dua tahun

Reformasi 2026 melembutkan penurunan dan melanjutkan tempoh peralihan dua tahun sebagai konsesi kepada perniagaan kecil. Jadual yang disemak:

• 1 Okt 2023 – 30 Sep 2026: kredit 80% (tidak berubah)
• 1 Okt 2026 – 30 Sep 2028: kredit 70% (baharu — sebelum ini dijadualkan 50%)
• 1 Okt 2028 – 30 Sep 2030: kredit 50%
• 1 Okt 2030 – 30 Sep 2031: kredit 30%
• mulai 1 Okt 2031: tiada kredit (0%)

Dua perkara penting. Pertama, kadar mulai Oktober 2026 ialah 70%, bukan 50%. Kedua, tarikh tamat beralih dari September 2029 ke September 2031, dengan kredit menurun 70% → 50% → 30% di antaranya. Matlamatnya mengelak lonjakan kos mendadak bagi perniagaan kecil yang banyak berurus niaga dengan pembekal dikecualikan (Kementerian Kewangan, "Reformasi Cukai Tahun Fiskal 2026").

Siapa terkesan

Langkah ini hanya penting bagi perniagaan bercukai yang memfailkan mengikut kaedah standard (am) — yang mengkredit cukai input secara sebenar, invois demi invois, termasuk pembelian daripada pembekal dikecualikan atau tidak berdaftar.

Sebaliknya, yang berikut tidak perlu risau kerana tidak mengkredit berdasarkan pembelian sebenar:

• Perniagaan di bawah rejim Cukai Ringkas, yang mengira kredit daripada nisbah pembelian anggapan atas jualan, tanpa mengira pembekal.
• Perniagaan menggunakan peraturan khas 20% (2-wari tokurei), yang menetapkan cukai pada 20% cukai output dan mengabaikan komposisi pembelian.
• Perniagaan yang kekal dikecualikan, yang langsung tidak memfailkan cukai penggunaan.

Jadi semakan 70% memberi kesan langsung kepada pemfail kaedah standard yang mempunyai pembekal dikecualikan — contohnya rumah produksi dan firma pembinaan yang mengupah pencipta individu atau tukang bebas, dan perniagaan yang menugaskan pekerja bebas.

Dua syarat untuk menuntut kredit peralihan

Kredit ini tidak automatik. Anda mesti memenuhi kedua-dua syarat berikut (portal Sistem Invois NTA).

1. Catatan perekodan

Seperti kaedah invois berkelas dahulu, rekod (1) nama pembekal, (2) tarikh, (3) keterangan (nyatakan item kadar dikurangkan) dan (4) jumlah. Tambahan pula, catat bahawa pembelian tertakluk kepada langkah peralihan — dalam amalan, tanda seperti "boleh tolak 80%" atau "peralihan (70%)", atau kod cukai khusus.

2. Menyimpan invois

Simpan invois, resit atau nota penghantaran yang diterima daripada pembekal, membawa maklumat sama seperti invois berkelas. Ia tidak perlu invois layak, tetapi dokumen itu sendiri mesti disimpan. Invois yang diterima secara elektronik mesti disimpan secara elektronik selaras dengan Akta Pemeliharaan Buku Elektronik.

Contoh pengiraan

Katakan anda membayar seorang pereka bebas yang dikecualikan cukai ¥110,000 untuk kerja luar (¥100,000 asas + ¥10,000 cukai penggunaan).

• Sehingga September 2026 (80%): ¥8,000 daripada ¥10,000 boleh dikreditkan; baki ¥2,000 masuk ke dalam kos (belanja).
• Mulai Oktober 2026 (70%): ¥7,000 boleh dikreditkan; ¥3,000 yang tidak boleh dikreditkan menjadi belanja.

Setiap transaksi, kredit turun dari ¥8,000 ke ¥7,000 — ¥1,000 lebih cukai untuk dibayar. Jika kadar lama 50% terpakai, anda hanya mengkredit ¥5,000, jadi mengekalkannya pada 70% memotong kenaikan itu separuh. Bagi pembeli bervolum tinggi, perbezaannya terkumpul. Guna penganggar penjimatan cukai dan kalkulator cukai pendapatan untuk melihat gambaran besar.

Memikirkan semula urus niaga dengan pembekal dikecualikan

Kerana kadar terus menurun, pembeli dengan banyak pembekal dikecualikan patut merancang awal: (1) berbincang tentang pendaftaran sebagai pengeluar invois layak dengan pembekal utama, (2) memodelkan sama ada rejim Cukai Ringkas lebih menguntungkan, dan (3) menyemak harga dan syarat pesanan. Perhatikan bahawa mengenakan syarat lebih buruk secara sepihak kepada pembekal dikecualikan boleh menimbulkan isu antitrust atau undang-undang subkontrak, jadi sebarang perubahan mesti rundingan yang tulen dan saling. Apa pun, titik permulaan ialah mengetahui dengan tepat berapa banyak pembelian anda datang daripada pembekal dikecualikan.

Permudah perekodan berkelas dan penyimpanan dokumen dengan Denpyo

Bahagian yang diam-diam memakan masa dalam menerapkan langkah peralihan ialah memeriksa, satu demi satu, sama ada setiap pembekal ialah pengeluar invois layak berdaftar dan mencatat layanan peralihan dalam buku. Dengan Denpyo, anda cuma memotret resit atau invois, dan ia mengekstrak butiran secara automatik seperti nombor pendaftaran ("T" diikuti 13 digit), pembekal, tarikh dan jumlah — memperkemas perekodan berkelas. Kerana data yang diekstrak turut menyuap paparan langsung penjimatan cukai anda, anda dapat melihat berapa yang boleh dikredit dan ditolak sebagai sebahagian daripada perekodan harian. Invois kertas didigitalkan serta-merta, yang turut membantu pematuhan Akta Pemeliharaan Buku Elektronik.

Ringkasan

Di bawah reformasi Reiwa 8, kredit peralihan bagi pembelian daripada pembekal dikecualikan menjadi 70%, bukan 50%, mulai Oktober 2026, dan pemansuhan dilanjutkan hingga September 2031. Kadar menurun 80% → 70% → 50% → 30% → 0%. Ia terpakai kepada perniagaan bercukai kaedah standard, dan menuntutnya memerlukan catatan bahawa langkah peralihan terpakai serta penyimpanan invois. Mulakan dengan mengukur berapa banyak anda membeli daripada pembekal dikecualikan dan kemaskan proses perekodan berkelas anda — mendigitalkan resit dan invois setiap hari menjadikan setiap perubahan peraturan jauh kurang menekan.