Năm Thuế 2026: Khấu Trừ Cơ Bản Nhật Bản Tăng Lên ¥1.040.000 — Hướng Dẫn Cho Freelancer

Tuyên bố miễn trừ: Bài viết này chỉ cung cấp thông tin chung và không phải là tư vấn thuế hoặc pháp lý. Vui lòng tham khảo ý kiến chuyên gia thuế có chứng chỉ (税理士 / zeirishi) cho trường hợp cụ thể của bạn. Thông tin cập nhật đến tháng 1 năm 2026; các số liệu được cập nhật vào tháng 11 năm 2026 cho năm thuế 2026.

Giới thiệu

Nếu bạn là freelancer, chủ doanh nghiệp tự do, hoặc người làm thêm tại Nhật Bản, hãy chú ý: năm thuế 2026 (khai thuế từ ngày 16 tháng 2 đến ngày 15 tháng 3 năm 2027) áp dụng những cải cách thuế quan trọng nhất trong ba thập kỷ qua.

Thay đổi chính là gì? Khấu trừ cơ bản (基礎控除 / kiso kōjo) tăng lên tối đa ¥1.040.000 — hơn gấp đôi mức cố định ¥480.000 trước đây (năm thuế 2025 tối đa là ¥950.000). Đây là lần sửa đổi lớn đầu tiên kể từ năm 1995.

Có thể bạn đã nghe về "bức tường ¥1,03 triệu" (103万円の壁) nổi tiếng của Nhật Bản — ngưỡng thu nhập kích hoạt các tác động thuế khác nhau. Trong năm thuế 2026, người chỉ có thu nhập từ lương không phải nộp thuế thu nhập đến ¥1,78 triệu.

Trong bài viết này, chúng tôi giải thích mọi thứ mà freelancer và người nước ngoài cần biết về cải cách thuế 2025 và 2026 (áp dụng cho năm thuế 2026), dựa trên thông tin chính thức từ Cục Thuế Quốc gia và Bộ Tài chính.

Những gì bạn sẽ học

• Hệ thống khấu trừ cơ bản theo bậc mới hoạt động như thế nào

• Tăng khấu trừ thu nhập lương (tin tốt cho người làm thêm)

• Nới lỏng yêu cầu khấu trừ người phụ thuộc và vợ/chồng

• Chiến lược cụ thể để freelancer tối đa hóa tiết kiệm thuế

1. Có gì thay đổi năm 2026? Tổng quan

Cải cách thuế 2025 và 2026 áp dụng cho thu nhập năm 2026 và khai báo trong tháng 2-3 năm 2027. Đây là các thay đổi chính so với quy định trước năm 2025:

Nguồn: Bộ Tài chính Nhật Bản

(Tham khảo: năm thuế 2025 có khấu trừ cơ bản tối đa ¥950.000, khấu trừ thu nhập lương tối thiểu ¥650.000 và giới hạn thu nhập của người phụ thuộc/vợ chồng ¥580.000.)

Tóm lại: những thay đổi này sẽ giảm gánh nặng thuế cho hầu hết người nộp thuế, với lợi ích lớn nhất dành cho người có thu nhập thấp đến trung bình.

2. Giải thích hệ thống khấu trừ cơ bản mới

2.1 Cách hoạt động trước đây

Trước đây, khấu trừ cơ bản rất đơn giản:

Đối với đại đa số freelancer, điều này có nghĩa là khấu trừ cố định ¥480.000.

2.2 Hệ thống theo bậc mới (năm thuế 2026)

Trong năm thuế 2026, khấu trừ cơ bản phụ thuộc vào thu nhập — và ưu đãi hơn đáng kể cho thu nhập thấp và trung bình:

Điểm quan trọng:

• Thu nhập ¥4,89 triệu hoặc ít hơn: tăng khấu trừ ¥560.000

• Thu nhập ¥4,89 triệu - ¥6,55 triệu: tăng ¥190.000

• Ngay cả người thu nhập cao (¥6,55 triệu - ¥23,5 triệu) cũng được +¥140.000

*Các mức tăng thêm (¥1.040.000 / ¥670.000) áp dụng cho năm thuế 2026 và 2027. Từ năm 2028, khấu trừ cơ bản là ¥990.000 nếu tổng thu nhập từ ¥1,32 triệu trở xuống và ¥620.000 nếu cao hơn (đến ¥23,5 triệu).

2.3 Ví dụ thực tế

Ví dụ 1: Freelancer doanh thu ¥4 triệu, thu nhập ¥3 triệu

Ví dụ 2: Thu nhập làm thêm ¥1 triệu (thực nhận ¥800K)

3. Tăng khấu trừ thu nhập lương

Nếu bạn có bất kỳ thu nhập từ việc làm nào (công việc bán thời gian, làm thêm, hoặc công việc hợp đồng được phân loại là việc làm), bạn được hưởng lợi từ việc tăng khấu trừ thu nhập lương (給与所得控除).

Điều này có nghĩa gì cho người làm thêm

Chỉ mức tối thiểu được nâng lên, nên điều này chỉ có lợi nếu tổng tiền lương trong năm của bạn từ ¥2,2 triệu trở xuống. Nếu công việc chính và việc làm thêm cộng lại trả nhiều hơn mức đó, khấu trừ thu nhập lương của bạn vẫn như trước.

4. Thay đổi khấu trừ người phụ thuộc và vợ/chồng

4.1 Nới lỏng yêu cầu thu nhập

Ngưỡng thu nhập để khai báo thành viên gia đình là người phụ thuộc đã được nâng lên:

4.2 Tác động thực tế

Vợ/chồng của bạn giờ có thể có lương đến ¥1,36 triệu mà bạn vẫn đủ điều kiện nhận khấu trừ vợ/chồng (¥1,03 triệu đến năm 2024; ¥1,23 triệu năm 2025).

4.3 Khấu trừ sinh viên làm việc

Đối với sinh viên có công việc bán thời gian:

Sinh viên giờ có thể có lương đến ¥1,63 triệu (nhiều hơn ¥330.000 so với trước năm 2025) và vẫn nhận được khấu trừ sinh viên làm việc.

5. Những cân nhắc đặc biệt cho Freelancer

5.1 Tại sao điều này quan trọng hơn với bạn

Không giống như nhân viên hưởng lương có khấu trừ thu nhập lương tự động, freelancer không có bộ đệm tích hợp đó. Việc mở rộng khấu trừ cơ bản do đó đặc biệt có giá trị cho người lao động tự do.

Ước tính tiết kiệm thuế theo mức thu nhập:

5.2 Kết hợp với khấu trừ đặc biệt Blue Form

Việc mở rộng khấu trừ cơ bản có thể kết hợp với Khấu trừ Đặc biệt Blue Form (青色申告特別控除), cung cấp tối đa ¥650.000.

Ví dụ: Freelancer với thu nhập hàng năm ¥4 triệu

Đó là ¥560.000 ít hơn trong thu nhập chịu thuế = khoảng ¥57.000 tiết kiệm thuế (thuế suất 10%).

Tóm tắt

Năm thuế 2026 (khai trong tháng 2-3 năm 2027) mở rộng cải cách thuế quan trọng nhất của Nhật Bản trong khoảng 30 năm:

1. Khấu trừ cơ bản mở rộng tối đa ¥1.040.000 — lợi ích lớn hơn cho thu nhập thấp và trung bình

1. Khấu trừ lương tối thiểu tăng lên ¥740.000 — có lợi nếu tổng lương từ ¥2,2 triệu trở xuống

1. Yêu cầu người phụ thuộc/vợ chồng được nới lỏng — gia đình có thể có lương đến ¥1,36 triệu

1. Kết hợp với Khấu trừ Đặc biệt Blue Form — tổng khấu trừ lên đến ¥1,69 triệu

Đối với freelancer và chủ doanh nghiệp tự do, quản lý chi phí tốt và chuẩn bị khai thuế đúng đắn sẽ giúp bạn tận dụng tối đa lợi ích của các cải cách này.

🧮 Công Cụ Tính Thuế Miễn Phí

Xem những cải cách thuế này ảnh hưởng đến bạn như thế nào:

• → Máy Tính Thuế Thu Nhập — Tính thuế với các khoản khấu trừ mới
• → Công Cụ Ước Tính Tiết Kiệm Thuế — Xem tiềm năng tiết kiệm thuế
• → So Sánh Blue vs White Form — So sánh phương pháp nào tiết kiệm hơn