2026年报税指南：日本基础扣除额提高至95万日元——自由职业者必读

免责声明：本文仅供一般信息参考，不构成税务或法律建议。具体情况请咨询注册税理士等专业人士。信息截至2026年1月。

前言

如果您是在日本工作的自由职业者、个体经营者或副业从业者，请注意：从2026年2月16日开始的报税季将迎来近三十年来最重大的税制改革。

核心变化是：基础扣除额（基礎控除）将提高至最高95万日元——几乎是原来48万日元定额的两倍。这是自1995年以来的首次大幅调整。

您可能听说过日本著名的"103万日元之壁"——这是触发各种税务影响的收入门槛。2026年，这道"壁"将发生重大变化。

本文将根据日本国税厅和财务省的官方信息，详细解读2025年度税制改革（适用于2026年报税）的要点。

本文要点

• 新的阶梯式基础扣除制度如何运作

• 工资所得扣除额的提高（副业者的好消息）

• 扶养扣除和配偶扣除要求的放宽

• 自由职业者最大化节税的具体策略

1. 2026年有哪些变化？【概览】

2025年度税制改革适用于2025年的收入，将在2026年2-3月申报。主要变化如下：

来源：财务省「令和7年度税制改革大纲」

总的来说，这些变化将减轻大多数纳税人的税负，中低收入者获益最大。

2. 新基础扣除制度详解

2.1 原有制度

以前的基础扣除相对简单：

对于绝大多数自由职业者来说，基础扣除就是"统一48万日元"。

2.2 新的阶梯制度（2026年起）

从2026年报税开始，基础扣除将根据收入实行阶梯制——对低收入者更为优惠：

重要提示：

• 所得132万日元以下：扣除额增加47万日元

• 所得336万-489万日元（多数自由职业者）：增加20万日元

• 高收入者（655万-2,350万日元）也能增加10万日元

2.3 实际案例

案例1：年收入400万、所得300万日元的自由职业者

案例2：副业收入100万日元（净所得80万日元）

3. 工资所得扣除的提高

如果您有任何雇佣收入（兼职、副业或被归类为雇佣的合同工作），都可以享受工资所得扣除（給与所得控除）的提高。

对副业者的影响

如果您有主业和副业，工资扣除额增加10万日元意味着您的副业收入有更大的免税空间。

4. 扶养扣除和配偶扣除的变化

4.1 所得要求放宽

将家庭成员列为被扶养人的所得门槛已提高：

4.2 实际影响

您的配偶现在可以每年多赚20万日元，而您仍然可以享受扣除。

4.3 勤劳学生扣除的变化

对于有兼职工作的学生：

学生现在每年可以多打工赚20万日元，仍然能获得勤劳学生扣除。

5. 自由职业者的特别考虑

5.1 为什么这对您更重要

与享有自动工资所得扣除的工薪族不同，自由职业者没有这个内置缓冲。因此，基础扣除的扩大对个体经营者尤为重要。

按收入水平估算的节税效果：

5.2 与青色申告特别扣除叠加

基础扣除的扩大可以与青色申告特别扣除（最高65万日元）叠加使用。

案例：年所得400万日元的自由职业者

应税所得减少20万日元 = 节税约4万日元。

总结

2026年报税季（2025年度所得）将迎来日本近30年来最重大的税制改革：

1. 基础扣除最高提至95万日元——中低收入者获益更大

1. 工资所得扣除增加10万日元——对副业者有利

1. 扶养/配偶扣除要求放宽——家人可多赚20万日元

1. 可与青色申告特别扣除叠加——最高可达133万日元扣除

对于自由职业者和个体经营者来说，良好的经费管理和充分的报税准备将帮助您最大限度地享受这些改革红利。