【2026年版】日本医疗费扣除完全指南｜10万日元门槛与计算方法详解
免责声明：本文内容基于2026年1月时点的日本税法规定编写，仅供参考。税制可能发生变更，具体情况请咨询税务师或税务机关。
在日本生活，医疗费支出往往是一笔不小的开销。无论是定期体检、牙科治疗，还是家人生病住院，医疗费用累积起来可能相当可观。好消息是，日本的医疗费扣除（医療費控除）制度允许您通过确定申告（年度报税）获得部分退税。
本文将从医疗费扣除的基本概念讲起，详细解读扣除对象、计算方法、申报流程，以及与自我药疗税制的比较，帮助在日华人充分利用这项税收优惠。
什么是医疗费扣除？
医疗费扣除是日本所得税法规定的一项所得扣除制度。当您在一年内支付的医疗费超过一定金额时，可以从应税所得中扣除超出部分，从而减少应缴所得税和住民税。
这项制度的目的是减轻纳税人因疾病或受伤而产生的经济负担，是日本税制中为数不多的事后申请型扣除之一。
适用对象
医疗费扣除的适用范围相当广泛：
- 纳税人本人的医疗费
- 与纳税人生计相同的配偶及亲属的医疗费
- 即使亲属没有住在一起，只要经济上有抚养关系也可以合算
这意味着，您可以将配偶、子女、父母甚至在中国的父母（需满足一定条件）的医疗费合并计算，大大增加了获得扣除的可能性。
10万日元门槛是真的吗？
很多人听说"医疗费超过10万日元才能扣除"，这个说法并不完全准确。准确的计算公式如下：
医疗费扣除额计算公式
| 项目 | 说明 |
|---|---|
| 医疗费扣除额 | 实际支付医疗费 - 保险补偿金额 - 门槛金额 |
| 门槛金额 | 10万日元 或 总所得×5%（取较低者） |
| 最高扣除额 | 200万日元 |
重点：总所得低于200万日元的情况
如果您的年总所得低于200万日元，门槛金额为"总所得×5%"，而非10万日元。例如：
| 年总所得 | 门槛金额 | 说明 |
|---|---|---|
| 150万日元 | 7.5万日元 | 150万×5%=7.5万 |
| 180万日元 | 9万日元 | 180万×5%=9万 |
| 200万日元以上 | 10万日元 | 一律10万日元 |
因此，即使医疗费没有达到10万日元，低收入者也可能获得医疗费扣除。这对于打工、留学生或刚开始创业的华人来说是个好消息。
哪些医疗费可以扣除？
并非所有与健康相关的支出都能作为医疗费扣除。国税庁明确规定了扣除对象和非扣除对象：
可扣除的医疗费（扣除对象）
| 类别 | 具体内容 |
|---|---|
| 诊疗费 | 医院、诊所的诊疗费、治疗费 |
| 药费 | 医生处方的药品费用 |
| 住院费 | 住院的房间费、伙食费（差额床费除外） |
| 牙科治疗 | 一般治疗、矫正（限咀嚼功能障碍等医疗目的） |
| 生育费用 | 产前检查、分娩费、助产费 |
| 交通费 | 就医必需的公共交通费（电车、巴士） |
| 针灸按摩 | 以治疗为目的的针灸、按摩、指压费用 |
| 介护费用 | 特定介护服务费（需满足条件） |
| 医疗器具 | 医生指示购买的眼镜、义齿、助听器等 |
不可扣除的医疗费（非扣除对象）
| 类别 | 具体内容 |
|---|---|
| 美容目的 | 美容整形、美白治疗、植发 |
| 预防目的 | 普通体检、人间ドック（未发现疾病时） |
| 健康增进 | 保健品、维生素剂、健身房费用 |
| 差额床费 | 个人希望的单人病房费等 |
| 交通费 | 自驾车的汽油费、停车费、出租车费（除紧急情况） |
| 眼镜隐形眼镜 | 普通近视矫正用（非医疗目的） |
| 疫苗接种 | 流感疫苗等预防接种费用 |
特别提示：体检时发现疾病并接受治疗的情况下，体检费用也可以计入医疗费扣除。
计算示例：能退多少税？
让我们通过具体案例来理解医疗费扣除的实际效果：
案例：年收入500万日元的公司职员
| 项目 | 金额 |
|---|---|
| 年间医疗费总额 | 35万日元 |
| 保险补偿（高额療養費等） | 5万日元 |
| 实际负担医疗费 | 30万日元 |
| 减去门槛（10万日元） | -10万日元 |
| 医疗费扣除额 | 20万日元 |
退税金额估算
| 税种 | 税率 | 退税金额 |
|---|---|---|
| 所得税 | 20%（假设） | 约4万日元 |
| 住民税 | 10% | 约2万日元 |
| 合计 | - | 约6万日元 |
实际退税金额取决于您的所得税率。所得越高，税率越高，退税金额也越大。
不同所得水平的退税估算
| 课税所得 | 所得税率 | 医疗费扣除20万日元时的退税 |
|---|---|---|
| 195万日元以下 | 5% | 约3万日元（含住民税） |
| 195万-330万日元 | 10% | 约4万日元 |
| 330万-695万日元 | 20% | 约6万日元 |
| 695万-900万日元 | 23% | 约6.6万日元 |
| 900万-1800万日元 | 33% | 约8.6万日元 |
自我药疗税制（OTC医药品扣除）
除了传统的医疗费扣除，日本还有另一项相关制度——自我药疗税制（セルフメディケーション税制）。
两种制度的比较
| 项目 | 医疗费扣除 | 自我药疗税制 |
|---|---|---|
| 门槛金额 | 10万日元或所得5% | 1.2万日元 |
| 最高扣除额 | 200万日元 | 8.8万日元 |
| 对象费用 | 广泛的医疗费 | 特定OTC医药品 |
| 健康要求 | 无 | 需有健康维持措施证明 |
| 适合人群 | 医疗费较高者 | 医院少但常买药者 |
注意：两种制度不能同时使用，您需要选择对自己更有利的一种。
如何选择？
- 年间医疗费超过10万日元 → 选择医疗费扣除
- 很少去医院但经常购买市售药品 → 考虑自我药疗税制
- 两者都符合条件 → 计算后选择扣除额较大的一方
申报流程与必要材料
申报时间
医疗费扣除通过确定申告进行申报。2026年的申报时间为：
| 项目 | 日期 |
|---|---|
| 申报期间 | 2026年2月16日 - 3月15日 |
| 还付申告 | 2026年1月1日起可提前申报 |
| 追溯申报 | 过去5年内的医疗费均可申报 |
必要材料
| 材料 | 说明 |
|---|---|
| 医疗费明细书 | 按医疗机构、人员分类汇总（国税庁格式） |
| 源泉徴収票 | 公司发放的年度扣税证明 |
| 保险补偿证明 | 健康保险的高额療養費通知等 |
| 收据（保存） | 无需提交但需保存5年备查 |
| 身份证明 | My Number卡或通知卡+身份证 |
申报方法
| 方法 | 特点 |
|---|---|
| e-Tax（网上申报） | 最便捷，可用My Number卡或ID/密码方式 |
| 税务署窗口 | 可获得工作人员指导 |
| 邮寄 | 准备好材料后寄送即可 |
推荐使用e-Tax进行网上申报，不仅方便快捷，还能更早收到退税。国税庁网站提供中文等多语言辅助信息。
收据管理的重要性
医疗费扣除的申报虽然不需要提交收据原件，但收据需保存5年以备税务机关查验。日常管理医疗收据是成功申报的关键。
收据管理要点
- 收到收据后立即按日期整理
- 区分不同家庭成员的收据
- 记录交通费（电车巴士无收据时自行记录）
- 保存电子收据的打印件或截图
- 年末汇总计算，确认是否达到扣除门槛
手工整理一年的收据相当繁琐。使用Denpyo等收据管理工具，可以随时拍照上传收据，自动分类汇总，年末申报时一目了然，大大简化医疗费扣除的准备工作。
常见问题解答
| 问题 | 回答 |
|---|---|
| 在中国的父母医疗费能扣除吗？ | 如果父母是您的抚养亲属（扶養親族）且您实际支付了医疗费，原则上可以。需要证明抚养关系和汇款记录。 |
| 配偶是专业主妇没有收入，她的医疗费怎么办？ | 可以合并到您的医疗费中一起申报扣除。 |
| 回国期间在中国发生的医疗费能扣除吗？ | 可以。只要是治疗目的的医疗费，在海外支付的也是扣除对象。需保存好收据并换算成日元。 |
| 牙齿矫正可以扣除吗？ | 以治疗咀嚼功能障碍等医疗目的的矫正可以扣除；纯粹美容目的的不可以。 |
| インプラント（种植牙）可以扣除吗？ | 可以。种植牙被认定为医疗目的的治疗。 |
| 收据丢了怎么办？ | 可以向医疗机构申请再发行，或使用健康保险的医療費通知作为证明材料。 |
| 去年忘记申报了，今年还能补申报吗？ | 可以。医疗费扣除可以追溯申报过去5年的费用。 |
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总结
医疗费扣除是日本税制中一项实用的节税制度，合理利用可以获得可观的退税。关键要点如下：
- 门槛不一定是10万日元：低收入者门槛为所得的5%
- 家庭合算：配偶、子女、父母的医疗费都可以合并计算
- 收据管理是关键：日常积累，使用工具辅助整理
- 及时申报：即使错过申报期也可追溯5年
- 比较选择：医疗费扣除与自我药疗税制择优申报
养成保存医疗收据的习惯，借助Denpyo等工具高效管理，在申报季节就能轻松完成医疗费扣除的申请，让您的医疗支出获得应有的税收减免。
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