马来西亚报税截止2026年7月15日：Form B迟交罚则与补救指南

免责声明：本文为2025评估年度（2026年报）马来西亚自由职业者与中小企业的一般指引，不构成税务或法律意见。信息更新至2026年4月，请向LHDN或注册税务代理确认。

每个马来西亚自由职业者都要记下的截止日

在马来西亚有自由职业、兼职、电商或合伙收入，AY2025的Form B须在2026年7月15日（电子）或6月30日（纸质）前提交。仅有雇佣收入者的Form BE：电子2026年5月15日、纸质4月30日。错过后，Section 112（未提交）、103（延迟缴税）、113（错误申报）三重处罚会叠加。

现实案例：八打灵再也的设计师调整后利润RM120,000，税款RM6,400延迟3个月报税和缴税，除税款外还要承担约RM960–RM1,600的罚款。若漏报收入，113还能再加15%–45%。

必须知道的三条罚则

Section 112 — 未提交报税表

未按期提交可处罚款RM200–RM20,000或监禁6个月或两者兼。实务中LHDN多以Section 112(3)的综合评税处罚：60天内约10%、60天后累加至45%、累犯可达300%。详见LHDN公开裁定。

Section 103 — 逾期缴税

• 逾期10%
• 首次加罚后60天仍未付：再加5%

RM10,000拖90天变RM11,500。

Section 113 — 错误申报

漏报收入、不当扣除等最高处少缴税款100%罚款。自愿披露通常在15%–45%之间结案，见Operational Guidelines 1/2024。

示例 — 文案Aina

• AY2025课税收入：RM76,000，税款：RM4,400
• 10月15日迟3个月报税+缴税

• Section 103：10%×RM4,400 = RM440
• Section 112(3)（约15%）：RM660
• 合计：RM1,100（相当于税款25%额外负担）

若漏报Klook项目RM12,000，113会再加30%–45%。

知道要迟交怎么办

1. 先报税再缴税：停止112累计
2. 申请分期：MyTax提交，批准后112不再累加到10%以上
3. 书面申请延期：医疗、灾难、数据丢失等合理事由
4. 自愿披露：SVD下113罚款常降至10%–15%

2026四周倒计时

第1周（6月下旬）

• 核对2025年1–12月账单
• 收集Grab/Shopee/Lazada/TikTok Shop/Upwork/Fiverr/Etsy对账
• 从MyInvois门户下载年度电子发票

第2周（7月初）

• 开支分类：租金、员工、营销、交通、水电、折旧
• 个人减免：寿险、EPF、SSPN、天课、医疗、父母、生活方式
• 2025资产Capital Allowances

第3周（7月中）

• 在MyTax ezHASiL中拟定Form B
• 用免费所得税计算器核验
• 核对i-Saraan Plus与SESSS/PERKESO记录

第4周（7月10–15日）

• 7月15日23:59前e-Filing
• 同日通过FPX/信用卡/柜台缴款
• 回执与发票保存7年

LHDN重点关注的红旗

• 申报收入与MyInvois电子发票差异大
• 家居办公超租金30%且无分摊凭证
• 美容、健身、杂货等私人支出列为业务
• 纯私用资产也申报折旧
• 应税服务营业额超RM500,000未注册SST

记录保存：7年

《所得税法》第82条要求业务记录自评估年度结束起保存7年，发票、收据、账本、合同、扣除底稿均须包含。电子保存也可，只需可读、可按需调阅。

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核心要点

• Form B截止：2026年7月15日；Form BE：5月15日
• Section 112：10%–45%（累犯300%）
• Section 103：欠税10%+60天后再5%
• Section 113：错误申报最高100%
• 资金紧张：先报再付
• 记录保存7年，按月核对