日本预定纳税减额申请2026

本文仅供一般信息参考，不构成税务建议。能否申请减额以及具体金额取决于个人情况。权威指引请参阅日本国税厅"预定纳税减额申请手续"，或咨询当地税务署或税理士。

每年7月，许多日本个体经营者和自由职业者收到税务署寄来的"预定纳税通知书"都会大吃一惊：今年生意明明下滑，却要按去年的业绩预缴税款——这就是预定纳税制度。好消息是，如果预计今年所得下降，可以通过预定纳税减额申请降低应缴金额。第1期申请截止日通常为7月15日。本文面向自由职业者和小微企业，讲解减额申请的条件、步骤与实例。

什么是预定纳税

预定纳税要求上一年度所得税达到一定金额的纳税人，预先缴纳本年度部分所得税。与其在最终申报时一次性缴清，政府要求分期预缴。

适用对象：预定纳税基准额在15万日元以上者，由税务署根据上年度所得税计算。
缴纳金额：第1期、第2期各缴基准额的三分之一。
缴纳时间：第1期为7月1日至31日；第2期为11月1日至12月1日（遇节假日顺延）。

例如上年基准额为30万日元，则7月和11月各预缴10万日元，其余在次年最终申报时结算。

可申请减额的情形

预定纳税只是基于去年的估算。若今年情况恶化，实际税额可能低于预缴额。以下情形可申请减额：

停业、歇业或转业
因失业或客户减少，预计事业所得大幅下降
因灾害、盗窃或侵占遭受损失
医疗费、社保、寿险、抚养等扣除预计增加
本年度预估所得税低于预定纳税基准额

关键在于：以6月30日（第1期）或10月31日（第2期）的现状估算，预估所得税是否低于基准额。

申请期限

第1期（及第2期）减额：7月1日至7月15日
仅第2期减额：11月1日至11月15日

2026年第1期截止日为7月15日。逾期原则上不再受理第1期减额，收到通知书应尽早评估。

申请步骤

估算今年所得：汇总1至6月的收入与支出，推算全年。平时记好账，这一步会轻松许多。
计算预估所得税：从预估所得中减去各项扣除。
与基准额比较：若低于通知书上的基准额，通常符合条件。
填写减额申请书：从国税厅网站下载或通过e-Tax制作。
附上佐证材料：如损益表等估算依据。
提交税务署：邮寄、亲送或通过e-Tax提交。

实例说明

例：自由网页设计师佐藤

去年基准额为24万日元，7月和11月各需预缴8万日元。但今年主要客户合同到期，上半年所得不足去年一半。6月底推算全年，本年度预估所得税约9万日元。

佐藤在7月15日前提交减额申请，两期各减至3万日元，释放约10万日元现金流。若不申请，则需预缴16万日元，等到次年申报再退税。

从现金流看，多缴的税要到次年才退回。今年所得下降，减额申请能让你现在就留住更多现金。

准确估算靠日常记账

成败取决于对今年所得的估算精度。若发票堆在箱子里，仅汇总到6月底的支出就可能花上数天。使用像Denpyo这样的工具，只需手机拍摄发票，AI即可自动读取日期、会计科目、金额与消费税区分并整理入账。上半年支出实时可见，减额申请所需的所得估算几分钟即可完成。Denpyo还会为每笔支出显示预估节税效果，让你直观了解每项开支如何减轻税负。

想快速了解自己的所得税，可试用Denpyo免费的所得税计算器和节税效果模拟器。

注意事项

是否获批由税务署审核，估算过于乐观可能被驳回。
尽量准备具体的佐证材料（如损益表）。
错过7月15日，仍可在11月15日前申请第2期。
多缴或少缴最终在次年申报时结算调整。

总结

预定纳税基于去年业绩预缴，对今年所得下滑的个体经营者与自由职业者往往负担沉重。若预估所得税低于基准额，可在7月15日前申请减额，降低两期缴款。关键在于准确估算今年所得——养成日常记账和发票数字化管理的习惯，减额申请与年度申报都会轻松许多。先从核对通知书金额与全年预估所得开始吧。