2026年日本报税指南：哪些人需要申报？完整自查清单
"我需要报税吗？"2026年税制改革大幅修改了基础扣除额。通过清单完整解说各种情况下需要报税和不需要报税的人群——公司员工、自由职业者、副业者、养老金领取者等。
【免责声明】本文提供关于2026年（令和8年）日本确定申告的一般性信息。具体税务问题请咨询持证税理士或当地税务署。税法可能会修改，最新信息请查阅日本国税厅官网。
前言：我需要报税吗？
每年2月到3月，很多在日本生活的人都会问："我需要做确定申告吗？"这个问题对于2026年（令和8年）的报税尤为重要，因为今年有重大政策变化——"103万日元标准"提高到了"123万日元"。
本文将全面解析必须申报、无需申报以及自愿申报可获益的各种情况。通过30秒快速自查清单，您可以立即判断自己的申报义务，然后根据具体情况查看详细说明。
30秒快速自查清单
先用这个快速清单确认一下您是否需要进行确定申告。
以下任一项符合即「必须申报」：
- ☐ 个体经营者或自由职业者，有事业收入
- ☐ 工资年收入超过2000万日元
- ☐ 从两处以上获得工资收入
- ☐ 副业收入超过20万日元
- ☐ 有房产租金收入
- ☐ 股票、外汇交易有盈利（非代扣代缴账户）
- ☐ 养老金超过400万日元，或养老金以外收入超过20万日元
- ☐ 领取退职金但未提交「退职所得申告书」
申报后「可能有利」的情况：
- ☐ 年度医疗费超过10万日元
- ☐ 故乡纳税捐赠了6个以上自治体
- ☐ 住房贷款减税第一年
- ☐ 年中离职，未进行年末调整
- ☐ 股票投资有亏损（可结转抵扣）
- ☐ 遭受灾害或盗窃损失
必须申报的8种情况
1. 个体经营者、自由职业者
事业所得超过基础扣除额（48万〜最高95万日元）时必须申报。2026年起基础扣除最高可达95万日元，但会根据收入水平逐级递减。
| 合计所得金额 | 基础扣除额（2026年起） |
|---|---|
| 132万日元以下 | 95万日元 |
| 132万〜336万日元 | 88万日元 |
| 336万〜489万日元 | 68万日元 |
| 489万〜2350万日元 | 48万日元 |
| 2350万〜2400万日元 | 32万日元 |
| 2400万〜2450万日元 | 16万日元 |
| 2450万日元以上 | 0日元 |
2. 工资年收入超过2000万日元
年薪超过2000万日元的公司职员不属于年末调整对象，必须自行申报。
3. 从两处以上获得工资
主职以外的工资收入超过20万日元/年时必须申报。
| 情况 | 是否需要申报 |
|---|---|
| 副业工资20万日元以下 | 不需要（但需单独申报住民税） |
| 副业工资超过20万日元 | 需要 |
4. 副业、杂项收入超过20万日元
博客收入、联盟营销、二手平台销售、加密货币交易等，工资以外的所得超过20万日元时必须申报。
注意：即使不足20万日元，住民税仍需单独申报。
5. 有房产收入
公寓出租、停车场经营、民宿收入等有所得时必须申报。
6. 股票、外汇等投资盈利
| 账户类型 | 是否需要申报 |
|---|---|
| 特定账户（代扣代缴） | 原则上不需要（损益通算时需要） |
| 特定账户（不代扣代缴） | 需要 |
| 一般账户 | 需要 |
| NISA账户 | 不需要（免税） |
7. 领取养老金的人
| 条件 | 是否需要申报 |
|---|---|
| 养老金400万日元以下 且 其他所得20万日元以下 | 不需要 |
| 养老金超过400万日元 | 需要 |
| 其他所得超过20万日元 | 需要 |
8. 领取退职金的人
未向公司提交「退职所得申告书」时必须申报。已提交的原则上不需要，但如需与其他所得合并享受扣除可以申报。
无需申报的情况
公司职员（工资所得者）
- 工资收入2000万日元以下
- 仅从一处获得工资
- 工资以外所得20万日元以下
- 已完成年末调整
养老金领取者
- 公共养老金收入400万日元以下
- 养老金以外所得20万日元以下
全职主妇/主夫、无业者
- 所得在基础扣除额（48万〜95万日元）以下
- 仅有已代扣代缴的收入
自愿申报有利的6种情况
1. 申请医疗费扣除
年度医疗费超过10万日元（所得不足200万日元时为所得的5%）可通过申报获得退税。购买OTC药品的自我药疗税制也适用。
2. 故乡纳税捐赠6个以上自治体
一站式特例仅限5个自治体以内。捐赠6个以上自治体时必须申报。
3. 住房贷款减税第一年
住房贷款减税第一年必须申报。第二年起可通过年末调整办理。
4. 年中离职
未进行年末调整时，可能获得多缴税款的退还。
5. 股票投资亏损
使用损益通算（与其他盈利抵消）或亏损结转（最多3年）需要申报。
6. 遭受灾害或盗窃损失
可申请杂损扣除或灾害减免法的减免。
2026年政策变化：3个要点
1. 基础扣除扩大（最高95万日元）
此前固定为48万日元的基础扣除，低收入者最高可享95万日元。这使得更多兼职人员可以免税。
2.「103万日元标准」变为「123万日元标准」
工资所得扣除（55万日元）+ 基础扣除（最高95万日元）= 150万日元以内免征所得税（所得132万日元以下时）。原来的"103万日元标准"实质上提高到了"123万日元〜"。
| 项目 | 2025年前 | 2026年起 |
|---|---|---|
| 工资所得扣除（最低） | 55万日元 | 55万日元 |
| 基础扣除（最高） | 48万日元 | 95万日元 |
| 免税标准 | 103万日元 | 150万日元（所得132万以下） |
3. 申报期间
2026年度申报期间预计为2027年2月16日（周二）〜3月15日（周一）。
各类人群申报指南
公司职员
| 情况 | 是否需要申报 |
|---|---|
| 年薪2000万日元以下，无副业 | 不需要 |
| 年薪超过2000万日元 | 需要 |
| 副业所得超过20万日元 | 需要 |
| 想申请医疗费扣除 | 自愿（可退税） |
自由职业者、个体经营者
| 情况 | 是否需要申报 |
|---|---|
| 有事业所得 | 需要 |
| 想享受青色申告65万扣除 | 需要（电子申报） |
| 经营亏损 | 自愿（建议申报以结转亏损） |
养老金领取者
| 情况 | 是否需要申报 |
|---|---|
| 养老金400万以下，其他所得20万以下 | 不需要 |
| 养老金超过400万日元 | 需要 |
| 想申请医疗费扣除 | 自愿（可退税） |
学生
| 情况 | 是否需要申报 |
|---|---|
| 打工收入103万日元以下 | 不需要（已代扣税款可能退还） |
| 打工收入超过130万日元 | 需要（可考虑勤工俭学扣除） |
| 有自由职业收入 | 需要 |
全职主妇/主夫
| 情况 | 是否需要申报 |
|---|---|
| 兼职收入103万日元以下 | 不需要 |
| 兼职收入超过123万日元（2026年起） | 视所得而定 |
| 仅有股票分红（已代扣代缴） | 不需要（想退税可自愿申报） |
常见问题（FAQ）
Q1. 该申报而不申报会怎样？
A. 应申报而未申报将面临以下处罚：
- 无申报加算税：应纳税额的15%〜20%
- 延滞税：年利率7.3%〜14.6%
- 情节严重：重加算税（35%〜40%）或刑事处罚
Q2. 申报了所得税还需要申报住民税吗？
A. 不需要。所得税申报内容会共享给市区町村，无需另行申报住民税。但如果副业收入20万日元以下而不申报所得税，住民税需要单独申报。
Q3. 申报难吗？能自己完成吗？
A. 近年来e-Tax（电子申报）和申报表制作网站非常完善，工资所得者和养老金领取者大多可以自行完成。有事业所得的建议使用会计软件。
Q4. 错过申报期限怎么办？
A. 过期后仍可申报（期限后申报），但可能产生无申报加算税和延滞税。退税申报可在5年内进行，无处罚。
Q5. 申报内容有误怎么办？
A. 期限内可提交订正申报；期限后税额增加时提交修正申报；税额减少时可在5年内申请更正请求。
必备文件清单
所有人通用
- ☐ 个人编号卡（或通知卡+身份证明）
- ☐ 退税用银行账户信息
- ☐ 上年度申报表副本（如有）
工资所得者
- ☐ 源泉征收票（所有雇主的）
自由职业者、个体经营者
- ☐ 收支内算书或青色申告决算书
- ☐ 经费收据、小票
- ☐ 发票、合同副本
申请扣除时
- ☐ 医疗费收据和明细
- ☐ 故乡纳税捐赠证明
- ☐ 住房贷款余额证明、登记证明
- ☐ 人寿保险、地震保险扣除证明
- ☐ 社会保险（国民年金、国民健康保险）扣除证明
总结
2026年度申报迎来基础扣除扩大和"103万日元标准"实质提高等重大变化。
要点回顾
- ✅ 个体经营者、自由职业者原则上必须申报
- ✅ 副业所得超过20万日元、年薪超过2000万日元必须申报
- ✅ 医疗费扣除和故乡纳税（6个以上自治体）申报可获得退税
- ✅ 2026年起基础扣除最高95万日元
- ✅ 申报期间：2027年2月16日〜3月15日（预定）
如有疑问，建议咨询税理士或当地税务署。
