2026年報稅指南：日本基礎扣除額提高至95萬日圓——自由工作者必讀

免責聲明：本文僅供一般資訊參考，不構成稅務或法律建議。具體情況請諮詢註冊稅理士等專業人士。資訊截至2026年1月。

前言

如果您是在日本工作的自由工作者、個體經營者或兼職從業者，請注意：從2026年2月16日開始的報稅季將迎來近三十年來最重大的稅制改革。

核心變化是：基礎扣除額（基礎控除）將提高至最高95萬日圓——幾乎是原來48萬日圓定額的兩倍。這是自1995年以來的首次大幅調整。

您可能聽說過日本著名的「103萬日圓之壁」——這是觸發各種稅務影響的收入門檻。2026年，這道「壁」將發生重大變化。

本文將根據日本國稅廳和財務省的官方資訊，詳細解說2025年度稅制改革（適用於2026年報稅）的要點。

本文重點

• 新的階梯式基礎扣除制度如何運作

• 薪資所得扣除額的提高（兼職者的好消息）

• 扶養扣除和配偶扣除要求的放寬

• 自由工作者最大化節稅的具體策略

1. 2026年有哪些變化？【概覽】

2025年度稅制改革適用於2025年的收入，將在2026年2-3月申報。主要變化如下：

來源：財務省「令和7年度稅制改革大綱」

總的來說，這些變化將減輕大多數納稅人的稅負，中低收入者獲益最大。

2. 新基礎扣除制度詳解

2.1 原有制度

以前的基礎扣除相對簡單：

對於絕大多數自由工作者來說，基礎扣除就是「統一48萬日圓」。

2.2 新的階梯制度（2026年起）

從2026年報稅開始，基礎扣除將根據收入實行階梯制——對低收入者更為優惠：

重要提示：

• 所得132萬日圓以下：扣除額增加47萬日圓

• 所得336萬-489萬日圓（多數自由工作者）：增加20萬日圓

• 高收入者（655萬-2,350萬日圓）也能增加10萬日圓

2.3 實際案例

案例1：年收入400萬、所得300萬日圓的自由工作者

案例2：兼職收入100萬日圓（淨所得80萬日圓）

3. 薪資所得扣除的提高

如果您有任何受僱收入（兼職、副業或被歸類為受僱的合約工作），都可以享受薪資所得扣除（給与所得控除）的提高。

對兼職者的影響

如果您有正職和副業，薪資扣除額增加10萬日圓意味著您的副業收入有更大的免稅空間。

4. 扶養扣除和配偶扣除的變化

4.1 所得要求放寬

將家庭成員列為被扶養人的所得門檻已提高：

4.2 實際影響

您的配偶現在可以每年多賺20萬日圓，而您仍然可以享受扣除。

4.3 勤勞學生扣除的變化

對於有兼職工作的學生：

學生現在每年可以多打工賺20萬日圓，仍然能獲得勤勞學生扣除。

5. 自由工作者的特別考量

5.1 為什麼這對您更重要

與享有自動薪資所得扣除的上班族不同，自由工作者沒有這個內建緩衝。因此，基礎扣除的擴大對個體經營者尤為重要。

按收入水準估算的節稅效果：

5.2 與青色申告特別扣除疊加

基礎扣除的擴大可以與青色申告特別扣除（最高65萬日圓）疊加使用。

案例：年所得400萬日圓的自由工作者

應稅所得減少20萬日圓 = 節稅約4萬日圓。

總結

2026年報稅季（2025年度所得）將迎來日本近30年來最重大的稅制改革：

1. 基礎扣除最高提至95萬日圓——中低收入者獲益更大

1. 薪資所得扣除增加10萬日圓——對兼職者有利

1. 扶養/配偶扣除要求放寬——家人可多賺20萬日圓

1. 可與青色申告特別扣除疊加——最高可達133萬日圓扣除

對於自由工作者和個體經營者來說，良好的經費管理和充分的報稅準備將幫助您最大限度地享受這些改革紅利。