日本居家辦公扣除（家事按分）2026：計算居家工作費用
自疫情以來，遠端工作已經變得普遍。對於在日本從家工作的自由工作者和個體經營者來說，家事按分（kajianbu / 居家辦公分配）是一個關鍵的稅收節省機會，許多外國人常常忽視這一點。
免責聲明：本文僅提供一般性資訊，不構成稅務或法律建議。請諮詢合格的稅務專業人士（稅理士）以了解您的具體情況。
引言：您可以扣除多少家庭費用？
"我在家工作，但我能將房租和電費作為商業費用扣除嗎？"
自疫情以來，遠端工作已經變得普遍。對於在日本從家工作的自由工作者和個體經營者來說，家事按分（kajianbu / 居家辦公分配）是一個關鍵的稅收節省機會，許多外國人常常忽視這一點。
您將在本文中學到的內容：
- 什麼是家事按分（居家辦公分配）
- 您可以分配的費用類型
- 具體計算方法（按面積與按時間）
- 獲得稅務審計批准的要點
- 常見錯誤及如何避免
1. 什麼是家事按分（居家辦公分配）？
1.1 基本概念
家事按分（kajianbu）是一種按照商業使用比例分割費用的方法，當您在家中既進行商業活動又進行個人生活時使用。
例如，如果您的月租金為¥100,000，且您在家中使用30%的空間進行工作，您每月可以扣除¥30,000作為商業費用。
1.2 為什麼需要分配
出於稅務目的，只有與商業直接相關的費用才可扣除。由於家庭租金和公用事業包括個人使用部分，您不能扣除全部金額。
居家辦公分配的優勢：
- 即使沒有單獨辦公室，也可以扣除家庭費用
- 正確計算的比例在稅務審計中更容易得到批准
- 顯著的稅收節省潛力
2. 您可以分配的費用類型
| 費用 | 分配方法 | 說明 |
|---|---|---|
| 房租 | 按面積 | 工作空間面積 ÷ 總面積 |
| 電費 | 按面積或按時間 | 兩種方法都可接受 |
| 燃氣費 | △ 有限制 | 僅用於商業用途 |
| 水費 | △ 有限制 | 僅用於商業用途 |
| 網路費用 | 按時間 | 工作時數 ÷ 總使用時數 |
| 手機費用 | 按時間或通話記錄 | 商業使用百分比 |
| 抵押貸款利息 | 按面積 | 本金不可扣除，僅利息 |
| 房產稅 | 按面積 | 如果您擁有該物業 |
| 火災保險費 | 按面積 | 租賃和自有物業都適用 |
3. 計算方法：按面積分配
3.1 基本公式
可扣除金額 = 總費用 × (工作空間面積 ÷ 總住宅面積)
3.2 示例：房租計算
條件：
- 總住宅面積：60㎡
- 工作空間面積：12㎡
- 月租金：¥120,000
計算：
分配比例 = 12㎡ ÷ 60㎡ = 20%
月扣除額 = ¥120,000 × 20% = ¥24,000
年扣除額 = ¥24,000 × 12個月 = ¥288,000
稅收節省（按20%所得稅率）：
¥288,000 × 20% = ¥57,600 稅收節省
3.3 當您沒有專門工作空間時
即使您在客廳的一角工作，您仍然可以分配費用。
方法：
- 測量放置您辦公桌的區域
- 或使用：房間面積 × 用於工作的時間百分比
4. 計算方法：按時間分配
4.1 基本公式
可扣除金額 = 總費用 × (工作時數 ÷ 總使用時數)
4.2 示例：電費
條件：
- 月電費：¥15,000
- 每天在家時數：16小時
- 每天工作時數：8小時
計算：
分配比例 = 8小時 ÷ 16小時 = 50%
月扣除額 = ¥15,000 × 50% = ¥7,500
年扣除額 = ¥7,500 × 12個月 = ¥90,000
4.3 示例：網路費用
條件：
- 月網費：¥5,000
- 週工作時數：40小時
- 週個人使用時數：20小時
計算：
分配比例 = 40小時 ÷ 60小時 = 66.7%（四捨五入到70%）
月扣除額 = ¥5,000 × 70% = ¥3,500
5. 獲得稅務審計批准的要點
5.1 擁有合理的基礎
在稅務審計中，您需要解釋分配比例的合理基礎。
接受的基礎：
- 顯示工作空間面積的平面圖
- 日曆或工作記錄
- 通話歷史（用於手機）
5.2 保留支持文件
| 文件 | 用途 |
|---|---|
| 平面圖 | 面積分配基礎 |
| 租賃協議 | 租金金額證明 |
| 公用事業賬單 | 費用金額證明 |
| 工作日記/時間記錄 | 時間分配基礎 |
5.3 分配比例指南
通常接受的分配比例：
| 費用 | 典型比例 |
|---|---|
| 房租 | 10%-50% |
| 電費 | 20%-50% |
| 網費 | 50%-80% |
| 手機費用 | 30%-70% |
⚠️ 警告：過高的比例可能會在稅務審計中被拒絕。
6. 年度居家辦公扣除模擬
典型自由工作者案例：
| 費用 | 月費用 | 比例 | 月扣除額 | 年扣除額 |
|---|---|---|---|---|
| 房租 | ¥100,000 | 25% | ¥25,000 | ¥300,000 |
| 電費 | ¥12,000 | 40% | ¥4,800 | ¥57,600 |
| 燃氣費 | ¥5,000 | 10% | ¥500 | ¥6,000 |
| 水費 | ¥4,000 | 10% | ¥400 | ¥4,800 |
| 網費 | ¥5,000 | 70% | ¥3,500 | ¥42,000 |
| 手機費 | ¥8,000 | 50% | ¥4,000 | ¥48,000 |
| 合計 | ¥38,200 | ¥458,400 |
稅收節省（按20%所得稅 + 10%居民稅 = 30%）：
¥458,400 × 30% = 約¥137,500 稅收節省
7. 常見問題
問題1：我能為租賃住房分配費用嗎？
答案：可以。居家辦公分配對租賃和自有物業都適用。
問題2：我能扣除抵押貸款付款嗎？
答案：抵押貸款本金不可扣除，但利息部分可以分配和扣除。
問題3：我能每年改變分配比例嗎？
答案：可以，如果您的情況發生變化。但是，顯著變化需要明確的理由。
問題4：我能對副業使用分配嗎？
答案：如果作為商業收入申報則可以。但作為雜項收入申報的副業可能不符合條件。
問題5：公寓管理費怎麼樣？
答案：管理費可以像房租一樣分配和扣除。
8. 注意事項和常見錯誤
8.1 不該做的事
❌ 扣除全額費用 — 總是需要分配
❌ 設置沒有基礎的高比例 — 審計中被拒絕的風險
❌ 每月改變比例 — 需要保持一致性
❌ 未能保留記錄 — 審計時無法說明
總結
透過正確的居家辦公分配，遠端工作者每年可以節省數萬日元的稅款。
關鍵要點：
- 選擇按面積或按時間分配 — 為每項費用選擇合適的方法
- 設置合理的比例 — 過高會有被拒絕的風險
- 保留支持文件 — 平面圖、合同、工作記錄
- 保持一致 — 每年使用相同的計算方法
- 諮詢專業人士 — 如果不確定，請諮詢稅務會計師
2026年稅務申報截止日期：3月16日（星期一）
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最後更新：2026年2月
作者：Denpyo 內容團隊
