故鄉納稅報稅2026：一站式特例無法使用時的完整指南
詳細解說故鄉納稅（ふるさと納税）的報稅方式。當一站式特例制度無法使用時，如何透過確定申告進行扣除？本指南涵蓋扣除上限計算、e-Tax申報步驟、常見錯誤避免等完整資訊。
免責聲明：本文僅提供一般資訊，不構成稅務或法律建議。如需針對您具體情況的建議，請諮詢持證稅務專業人士。資訊截至2026年1月。
披露聲明：本文發佈於Denpyo部落格。Denpyo提供收據管理和費用追蹤服務。
故鄉納稅（ふるさと納税）是日本獨特的稅制優惠制度，讓納稅人可以「捐款」給日本各地的自治體，獲得豐厚的回禮品，同時享受稅金扣除。對於在日工作的台灣人來說，這是一個絕佳的節稅方式。
許多人習慣使用「一站式特例制度（ワンストップ特例制度）」來簡化手續，但有些情況下這個便利的制度無法使用。本指南將完整說明何時需要透過確定申告來申報故鄉納稅，以及具體的申報方法。
故鄉納稅扣除的運作原理
基本概念
故鄉納稅的扣除分為兩個部分：
| 扣除類型 | 扣除來源 | 計算方式 |
|---|---|---|
| 所得稅扣除 | 國稅（所得稅） | （捐款金額 - 2,000日圓）× 所得稅率 |
| 住民稅扣除（基本） | 地方稅（住民稅） | （捐款金額 - 2,000日圓）× 10% |
| 住民稅扣除（特例） | 地方稅（住民稅） | （捐款金額 - 2,000日圓）×（100% - 10% - 所得稅率） |
簡單來說，扣除總額 = 捐款金額 - 2,000日圓（在扣除上限內）。也就是說，您實際只需負擔2,000日圓，就能獲得價值豐厚的回禮品。
一站式特例 vs 確定申告的差異
| 項目 | 一站式特例制度 | 確定申告 |
|---|---|---|
| 申請方式 | 向各捐款自治體提交申請書 | 透過稅務署統一申報 |
| 扣除來源 | 全額從住民稅扣除 | 所得稅 + 住民稅分別扣除 |
| 扣除時間 | 翌年6月起的住民稅 | 所得稅：申報後約1-2個月退稅 住民稅：翌年6月起扣除 |
| 捐款上限 | 5個自治體以內 | 無限制 |
| 截止日期 | 翌年1月10日必達 | 翌年3月15日 |
一站式特例無法使用的5種情況
以下情況必須透過確定申告來申報故鄉納稅：
情況1：捐款自治體超過5個
一站式特例制度限制一年內捐款的自治體數量在5個以內。如果您向6個以上的自治體捐款，即使已經提交了一站式申請書，所有捐款都必須透過確定申告重新申報。
範例：小陳在2025年分別向北海道、宮崎縣、山形縣、新潟縣、鳥取縣、沖繩縣共6個自治體捐款。由於超過5個自治體，他必須在2026年進行確定申告。
情況2：本來就需要確定申告的人
以下身分的人原本就需要確定申告，無法使用一站式特例：
- 自營業者（個人事業主）
- 年收入超過2,000萬日圓的上班族
- 有兩處以上薪資收入者
- 有20萬日圓以上副業收入者
- 不動產收入、股票投資收益等其他所得者
情況3：申請醫療費扣除
如果您要申請醫療費扣除（医療費控除），必須透過確定申告進行。此時，故鄉納稅也必須一併在確定申告中申報，一站式特例將自動失效。
情況4：申請住宅貸款扣除（第一年）
購買住宅並申請住宅貸款扣除（住宅ローン控除）的第一年，需要進行確定申告。故鄉納稅同樣必須透過確定申告申報。
注意：從第二年開始，上班族可以透過年末調整處理住宅貸款扣除，此時可以恢復使用一站式特例。
情況5：錯過一站式申請截止日期
一站式特例的申請書必須在翌年1月10日之前送達各自治體。如果錯過這個截止日期，只能透過確定申告來申報。
重要提醒：1月10日是「必達」日期，不是郵戳日期。建議在12月下旬前寄出，或使用線上申請系統。
故鄉納稅扣除上限速查表
扣除上限依據您的年收入和家庭構成而定。以下是2025-2026年度的參考金額：
單身或雙薪無子女家庭
| 年收入 | 扣除上限（約） |
|---|---|
| 300萬日圓 | 28,000日圓 |
| 400萬日圓 | 42,000日圓 |
| 500萬日圓 | 61,000日圓 |
| 600萬日圓 | 77,000日圓 |
| 700萬日圓 | 108,000日圓 |
| 800萬日圓 | 129,000日圓 |
| 1,000萬日圓 | 176,000日圓 |
| 1,500萬日圓 | 389,000日圓 |
有配偶扣除的家庭
| 年收入 | 配偶扣除 + 無子女 | 配偶扣除 + 高中生1人 |
|---|---|---|
| 400萬日圓 | 33,000日圓 | 25,000日圓 |
| 500萬日圓 | 49,000日圓 | 40,000日圓 |
| 600萬日圓 | 69,000日圓 | 60,000日圓 |
| 700萬日圓 | 86,000日圓 | 78,000日圓 |
| 800萬日圓 | 120,000日圓 | 110,000日圓 |
計算提示：實際上限會因住宅貸款扣除、iDeCo、生命保險扣除等因素而變動。建議使用各故鄉納稅網站的模擬計算器進行精確計算。
e-Tax確定申告步驟詳解
事前準備
- 收集必要文件
- 寄附金受領証明書（各自治體寄發的捐款收據）
- 源泉徴収票（年末公司發放的薪資證明）
- My Number卡或通知卡 + 身分證明
- 銀行帳戶資訊（用於退稅）
- 確認e-Tax登入方式
- My Number卡 + 讀卡機（或支援NFC的智慧型手機）
- ID・密碼方式（需事先在稅務署辦理）
申報步驟
- 進入國稅廳確定申告書作成網站
網址：
https://www.keisan.nta.go.jp/ - 選擇「作成開始」→「e-Tax」
- 選擇申告書類型
一般上班族選擇「所得稅」
- 輸入收入資訊
根據源泉徴収票輸入薪資收入
- 輸入故鄉納稅資訊
在「寄附金控除」欄位，逐一輸入各自治體的捐款金額
- 選擇「都道府県、市区町村に対する寄附金」
- 輸入捐款日期、自治體名稱、金額
- 如使用「寄附金控除に関する証明書（電子版）」，可一次匯入
- 確認扣除金額
系統會自動計算所得稅退稅金額
- 輸入退稅帳戶資訊
- 送信
使用My Number卡進行電子簽名後送出
簡便化：XML電子證明匯入
2025年起，主要故鄉納稅平台（ふるさとチョイス、さとふる、楽天ふるさと納税等）提供「寄附金控除に関する証明書」的XML電子檔下載。透過此功能，可以一次將所有捐款記錄匯入e-Tax系統，無需逐一輸入。
常見錯誤與注意事項
錯誤1：一站式與確定申告混用
問題：已提交一站式申請書，後來又進行確定申告但忘記申報故鄉納稅。
後果：一站式特例自動失效，故鄉納稅扣除完全無效。
正確做法：只要進行確定申告，就必須將所有故鄉納稅一併申報。
錯誤2：超過扣除上限
問題：捐款金額超過自己的扣除上限。
後果：超過部分無法扣除，變成純粹的「捐款」。
正確做法：事先計算扣除上限，保守估計並留有餘裕。
錯誤3：住址變更未通知
問題：捐款後搬家，但未通知自治體。
後果：一站式特例的資料無法正確傳送到新住址的市區町村。
正確做法：搬家後立即向各自治體提交「申告特例申請事項変更届出書」。
錯誤4：遺失寄附金受領証明書
問題：收據遺失，無法進行確定申告。
解決方法：
- 聯繫自治體申請補發
- 使用故鄉納稅網站下載電子證明
- 部分自治體可透過My Number Portal取得
錯誤5：申報年度搞錯
問題：將2025年的捐款申報在2025年的確定申告中。
正確觀念：2025年（令和7年）的捐款，要在2026年（令和8年）2月16日至3月15日的確定申告期間申報。
一站式特例 vs 確定申告完整比較
| 比較項目 | 一站式特例制度 | 確定申告 |
|---|---|---|
| 適用對象 | 上班族等原本不需確定申告者 | 所有人 |
| 捐款自治體數 | 5個以內 | 無限制 |
| 申請方式 | 向各自治體個別提交 | 稅務署統一申報 |
| 必要文件 | 申請書 + My Number影本 | 寄附金受領証明書 + 源泉徴収票 |
| 截止日期 | 翌年1月10日必達 | 翌年3月15日 |
| 扣除反映時間 | 翌年6月住民稅 | 所得稅：申報後1-2個月 住民稅：翌年6月 |
| 與其他扣除併用 | 不可（會失效） | 可以 |
| 手續繁瑣度 | 簡單（每筆捐款一張申請書） | 需要學習（但一次搞定） |
| 適合情況 | 單純上班族、少量捐款 | 自營業、多項扣除、大量捐款 |
常見問題FAQ
Q1：我是外國人，可以使用故鄉納稅嗎？
A：可以。只要在日本有住所並繳納住民稅，不論國籍都可以使用故鄉納稅。但需注意，住民稅的課稅基準日是每年1月1日，如果在該日不在日本，可能會影響扣除。
Q2：年中離職或換工作，會影響故鄉納稅嗎？
A：故鄉納稅的扣除上限是根據該年度的總所得計算。如果年中離職導致年收入減少，扣除上限也會降低。建議保守估計捐款金額。
Q3：12月底捐款，來得及申請一站式特例嗎？
A：12月31日前完成的捐款都算當年度。但一站式申請書必須在翌年1月10日前送達自治體，時間非常緊迫。建議使用線上申請或選擇確定申告。
Q4：已經提交一站式申請，後來發現需要確定申告怎麼辦？
A：只要進行確定申告，一站式特例就會自動失效。請務必在確定申告中將所有故鄉納稅一併申報，否則扣除會完全無效。
Q5：故鄉納稅的回禮品需要申報嗎？
A：回禮品在稅法上屬於「一時所得」。但一時所得有50萬日圓的特別扣除額，一般情況下不需要申報。如果您該年度有大量其他一時所得（例如保險滿期金），則需注意合算。
Q6：可以代替家人進行故鄉納稅嗎？
A：故鄉納稅的扣除只能用於捐款人本人的稅金。如果使用配偶的信用卡代為支付，寄附金受領証明書上的名字必須是實際要申請扣除的人。
Q7：確定申告後多久可以收到退稅？
A：e-Tax申報後約2-3週，紙本申報約1-1.5個月。退稅會匯入您指定的銀行帳戶。住民稅的減額則反映在翌年6月以後的稅單上。
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- → 所得稅計算器 – 估算稅額與退稅金額
- → 確定申告必要性檢查 – 確認是否需要申報
總結
故鄉納稅是在日本工作的最佳節稅方式之一。雖然一站式特例制度很方便，但在以下情況必須透過確定申告：
- 捐款自治體超過5個
- 本身需要進行確定申告（自營業、高收入等）
- 需要申請醫療費扣除
- 住宅貸款扣除第一年
- 錯過一站式申請截止日期
只要理解扣除的運作原理，並在申報時將所有故鄉納稅正確申報，就能完整享受這項稅制優惠。希望本指南能幫助您順利完成故鄉納稅的報稅手續！
