2026年外國人在日本報稅完全指南

免責聲明：本文僅提供一般資訊，不構成稅務或法律建議。具體情況請諮詢稅理士等專業人士。內容基於2026年1月的資訊。

聲明：本文為Denpyo部落格文章。Denpyo提供收據管理及經費管理服務。

2026年確定申告重要日期

前言

「我需要在日本報稅嗎？」

「如何用英語完成確定申告？」

「不申報會有什麼後果？」

如果您是居住在日本的外國人，一定有過這些疑問。日本的確定申告看起來很複雜，但本指南將為您詳細說明。

本指南內容

• 誰需要申報、誰不需要
• 重要稅務用語解說
• 青色申告與白色申告的差異
• 2026年稅制改革重點
• e-Tax申報步驟
• 外國人常忽略的扣除項目
• 離開日本時的手續

1. 判斷是否需要確定申告

1.1 簡易判斷流程

您是日本稅法上的居住者嗎？

• 否：僅對日本來源所得課稅
• 是：繼續往下...

您只有一個完成年末調整的雇主嗎？

• 是：通常不需要確定申告
• 否：繼續往下...

是否符合以下任一條件？

• 有多個雇主
• 副業收入超過20萬日圓
• 有自營業或自由業收入
• 有不動產收入
• 有需申報的投資獲利

符合任一條件：需要確定申告

1.2 稅務居民身份

您的稅務義務取決於居民身份，而非簽證類型。

重要：稅法上的「永住者」與入管法的在留資格不同。即使持工作簽證，在日本居住時間長也可能成為稅法上的「永住者」。

1.3 關於年末調整

如果您在日本公司工作，雇主很可能已經進行年末調整。這實際上是雇主代您申報稅務。

如果已完成年末調整且沒有其他收入，通常不需要確定申告。

雇主應在1月底前提供源泉徵收票。請妥善保管此文件。

2. 重要稅務用語

開始確定申告前，先了解基本用語。

3. 青色申告與白色申告的差異

自營業者或自由業者需要選擇兩種申報方式之一。

3.1 比較表

3.2 青色申告的65萬日圓扣除

青色申告最大的優點是特別扣除：

對許多自由業者而言，這可節省超過13萬日圓稅款（以20%稅率計算）。

4. 2026年稅制改革

2025年稅制改革帶來多項從2026年申報開始適用的優惠措施。

4.1 基礎扣除額提高

基礎扣除額大幅增加：

意義：中低收入者從2026年起稅負將減輕。

4.2 薪資所得扣除額提高

受薪者的最低扣除額從55萬日圓提高至65萬日圓。

4.3 扶養扣除條件放寬

扶養親屬的所得要件放寬：

• 改革前：扶養親屬所得須在48萬日圓以下
• 2026年：扶養親屬所得在58萬日圓以下亦可

5. e-Tax申報步驟

5.1 所需文件

必備：

• My Number卡（含密碼）
• 支援NFC的智慧型手機或IC卡讀卡機
• 雇主提供的源泉徵收票

視情況需要：

• 醫療費收據
• 生命保險費扣除證明書
• 地震保險費扣除證明書
• 故鄉納稅捐款收據
• iDeCo繳款證明書
• 業務支出收據（自營業者）

5.2 申報步驟

步驟1：進入國稅廳網站

https://www.keisan.nta.go.jp/

步驟2：選擇登入方式

• My Number卡（推薦）- 使用智慧型手機App或IC卡讀卡機
• ID密碼 - 需事先在稅務署登記

步驟3：選擇申報書類型

大多數人：所得稅確定申告書

步驟4：輸入收入

• 輸入源泉徵收票內容
• 自營業者輸入事業收入及經費
• 新增其他收入來源

步驟5：輸入扣除項目

• 基礎扣除（自動計算）
• 社會保險費（源自源泉徵收票）
• 生命保險費
• 醫療費（如適用）

步驟6：確認並提交

• 確認計算的稅額
• 正數：需繳稅
• 負數：可退稅
• 電子送出

步驟7：繳稅（如適用）

• 銀行轉帳
• 轉帳納稅（帳戶扣款）
• 信用卡
• 便利商店付款
• 至稅務署繳納

6. 外國人常忽略的扣除項目

許多外國人因未申請可用的扣除而多繳稅。

6.1 醫療費扣除

家庭醫療費超過10萬日圓（或所得5%，取較低者）時，超出部分可扣除。

可扣除項目：

• 醫院診所費用
• 處方藥
• 就醫交通費
• 牙科治療（美容目的除外）
• 生產費用

6.2 扶養扣除

可將以下對象列為扶養親屬獲得扣除：

• 16歲以上子女
• 年邁父母（海外居住亦可！）
• 其他扶養親屬

6.3 iDeCo（個人型確定拠出年金）

iDeCo繳款全額可扣除。

6.4 社會保險費扣除

以下社會保險費均可扣除：

• 健康保險
• 年金
• 雇用保險

通常已自動記載於源泉徵收票上。

6.5 居家辦公經費

若居家辦公，以下項目可部分扣除：

• 房租（按比例計算）
• 水電瓦斯費
• 網路費

計算公式：（工作空間面積 / 總面積）× 月費 × 12個月

7. 離開日本時的手續

7.1 出境前申報

若在正常申報期間（2至3月）前離開日本，有兩個選擇：

選擇1：提前申報

• 出境前提交申報
• 申報1月1日至出境日的所得

選擇2：指定納稅管理人

• 指定日本國內某人為稅務代理人
• 向稅務署提交申請書
• 代理人代為申報及繳稅

7.2 脫退一時金

若已加入日本年金制度滿6個月，出境後可能可領取脫退一時金。

申請期限：離開日本後2年內

手續：

• 離開日本
• 取得脫退一時金申請書
• 連同所需文件提交至日本年金機構
• 領取給付（預扣20%稅款）
• 如適用，申請退還預扣稅款

7.3 國外轉出時課稅

此規定僅適用於持有特定金融資產超過1億日圓者。大多數人無需擔心。

8. 諮詢管道

8.1 免費資源

國稅廳多語言電話諮詢：

• 電話：0570-003-388
• 語言：英語及其他語言
• 服務時間：平日8:30至17:00

稅務署諮詢：

• 申報期間可在稅務署免費諮詢
• 請攜帶所有文件
• 部分稅務署提供口譯服務（請事先電話確認）

8.2 何時該找專家

以下情況建議諮詢稅理士：

• 有複雜的事業收入
• 有多種收入來源
• 有不動產投資
• 有海外收入或資產
• 想申請大額扣除

費用：視複雜程度約3萬至10萬日圓以上

9. 常見問題

Q1：可以用英語報稅嗎？

A：很遺憾，官方表格僅有日語版本。但可使用瀏覽器翻譯功能，部分稅理士提供英語服務。

Q2：過去的申報有錯誤怎麼辦？

A：5年內可提出修正申報。多繳稅款可申請更正退還。

Q3：需要申報母國的收入嗎？

A：取決於稅務居民身份：

• 非永住者：僅匯入日本的部分
• 永住者（5年以上）：是，全球所得均須申報

租稅協定可能減輕雙重課稅。

Q4：公司已做年末調整，還需要申報嗎？

A：通常不需要。但以下情況須申報：

• 有其他收入
• 想申請額外扣除
• 有年中離職公司的收入

檢查清單

申報前（1月底前）

• 確認是否需要申報
• 向雇主索取源泉徵收票
• 收集扣除用收據
• 準備好My Number卡以使用e-Tax

申報期間（2月16日至3月16日）

• 登入e-Tax或準備紙本申報書
• 輸入收入資訊
• 申請所有適用的扣除
• 提交申報書
• 繳稅（3月16日前）

申報後

• 保存所有文件副本（7年）
• 如有退稅，1至2個月內會收到
• 設定明年的提醒

參考連結