【2026年版】日本醫療費扣除完全指南｜10萬日圓門檻與計算方法詳解

資訊更新日期：本文內容依據2026年1月時點的日本國稅廳公開資訊編寫。稅法規定可能隨時變更，申報前請務必確認最新規定。

前言：醫療費扣除是什麼？

在日本生活，看病就醫的費用往往是一筆不小的開支。無論是定期健康檢查、牙科治療，還是突發的疾病住院，這些醫療支出都可能成為家庭經濟的負擔。然而，日本的稅制提供了一項重要的節稅制度——醫療費扣除（医療費控除）。

醫療費扣除是日本所得稅法規定的所得控除項目之一。當您和您的家人在一年內支付的醫療費達到一定金額時，可以從所得中扣除，進而減少應繳納的所得稅和住民稅。這項制度的目的是減輕國民的醫療費負擔，鼓勵大家積極維護健康。

本文將為在日本生活的台灣朋友詳細解說醫療費扣除的申報條件、計算方法、申報流程等實務知識，幫助您合法節稅。

醫療費扣除的基本條件

誰可以申請？

根據日本國稅廳的規定，符合以下條件的納稅人可以申請醫療費扣除：

• 在該年度（1月1日至12月31日）內，為自己或生計一的親屬支付了醫療費
• 支付的醫療費總額超過一定門檻
• 有繳納所得稅的義務（有應稅所得）

這裡的「生計一的親屬」是指與您共同生活、由您負擔生活費的家庭成員。即使配偶或子女在台灣，只要您實際負擔其醫療費用，也可能符合條件。不過，在海外發生的醫療費申報時需要特別注意文件準備。

10萬日圓門檻的真相

很多人聽說「醫療費超過10萬日圓才能扣除」，但這個說法並不完全正確。實際的門檻計算方式如下：

舉例來說，如果您的年收入較低，總所得金額為150萬日圓，那麼門檻就是7.5萬日圓（150萬×5%），而不是10萬日圓。這對於打工族、兼職者或剛開始工作的新鮮人來說，是相當有利的規定。

可以扣除的醫療費項目

符合條件的醫療費

以下是日本國稅廳認定可以列入醫療費扣除的主要項目：

不符合條件的項目

以下項目無法列入醫療費扣除：

• 美容整形：雙眼皮手術、隆鼻等美容目的的手術
• 健康食品：維他命、營養補充品（即使在藥局購買）
• 預防接種：流感疫苗等預防性質的費用（但有例外）
• 健康檢查：人間ドック（但發現疾病並治療時可扣除）
• 美容牙科：牙齒美白、高級材質假牙
• 一般眼鏡：近視矯正用的一般眼鏡（非治療用）
• 自家用車：開車就醫的油錢、停車費

醫療費扣除的計算方法

基本計算公式

醫療費扣除金額的計算公式如下：

醫療費扣除金額 = 實際支付的醫療費 − 保險給付金額 − 門檻金額

其中：

• 實際支付的醫療費：您和家人在該年度支付的所有符合條件的醫療費總額
• 保險給付金額：從健康保險、生命保險等獲得的補助或理賠金
• 門檻金額：10萬日圓，或總所得的5%（取較低者）

扣除上限為200萬日圓。

計算實例

讓我們透過具體案例來理解計算方法：

案例：王先生一家的情況

• 總所得金額：400萬日圓
• 醫療費總額：35萬日圓（本人手術20萬＋太太牙科5萬＋小孩看診10萬）
• 保險理賠：8萬日圓（手術保險金）

計算步驟：

1. 確認門檻：所得超過200萬，門檻為10萬日圓
2. 計算扣除額：35萬 − 8萬 − 10萬 = 17萬日圓

假設王先生的所得稅率為20%，住民稅率為10%，則：

• 所得稅節省：17萬 × 20% = 3.4萬日圓
• 住民稅節省：17萬 × 10% = 1.7萬日圓
• 總節稅效果：5.1萬日圓

自我藥療稅制（セルフメディケーション税制）

什麼是自我藥療稅制？

自我藥療稅制是2017年開始實施的制度，專門針對在藥局購買特定市售藥品的消費者。這項制度與一般醫療費扣除是二選一的關係，不能同時適用。

適用條件

• 有接受健康維持的措施（健康檢查、預防接種、定期健診等）
• 購買的是指定的「轉換用醫藥品」（スイッチOTC医薬品）
• 年間購買金額超過12,000日圓

兩種制度的比較

一般來說，如果您的醫療費（含家人）超過10萬日圓，選擇一般醫療費扣除較為有利。如果主要支出是藥局買藥，且金額不高，可以考慮自我藥療稅制。

申報所需文件

必備文件清單

申請醫療費扣除時，需要準備以下文件：

• 醫療費控除の明細書：整理所有醫療費的明細表（國稅廳網站可下載）
• 確定申告書：申報用的主要表格
• 源泉徴収票：公司發放的年度薪資證明
• 本人確認文件：在留卡、マイナンバーカード等

收據管理的重要性

從2017年度開始，申報時不需要附上醫療費收據原本，但必須保存5年以備稅務機關查核。因此，妥善整理和保管收據非常重要。

醫療費收據的管理是許多人頭痛的問題。一整年累積下來的收據容易遺失或損壞，到了報稅季節才手忙腳亂地整理。使用Denpyo這類收據管理工具，可以隨時拍照上傳醫療費收據，自動提取金額和就醫資訊，讓您在申報時能夠輕鬆產出明細，大幅節省整理時間。

申報流程詳解

申報期間

醫療費扣除的申報屬於「還付申告」，可以在以下期間辦理：

• 一般確定申告期間：每年2月16日至3月15日
• 還付申告：翌年1月1日起即可申報，最長可追溯5年

也就是說，如果您忘記申報過去幾年的醫療費，只要在5年內，都還可以補申報。

申報方式

有以下幾種申報方式可供選擇：

e-Tax申報步驟

1. 事前準備：取得マイナンバーカード，安裝e-Tax軟體或使用確定申告書等作成コーナー
2. 登入系統：使用マイナンバーカード認證登入
3. 填寫申告書：輸入收入資料、各項扣除等
4. 填寫醫療費明細：逐筆輸入或使用「医療費集計フォーム」批次匯入
5. 確認・送信：確認內容無誤後送出
6. 接收結果：等待審查結果通知

家庭合算申報的技巧

由誰申報最有利？

家庭成員的醫療費可以由一人彙總申報。由於醫療費扣除是從所得中扣除，所得稅率較高的人申報，節稅效果通常較大。

判斷原則：

• 雙薪家庭：由所得較高、稅率較高的一方申報
• 醫療費金額在門檻邊緣：可計算兩種情況比較
• 其中一方所得未滿200萬：考慮由該方申報（門檻較低）

可合算的家庭成員

「生計一」的範圍包括：

• 同住的配偶、子女、父母
• 因工作或就學分居，但由您負擔生活費的家人
• 在海外的家人（需能證明匯款紀錄等）

請注意，「生計一」並不要求住在一起，重點是經濟上的扶養關係。

常見問題解答

Q1：在台灣看病的費用可以扣除嗎？

原則上可以，但需要將收據翻譯成日文，並附上詳細說明。匯率換算以支付時的匯率為準。實務上較為複雜，建議保留完整文件並諮詢稅務專家。

Q2：牙齒矯正可以扣除嗎？

如果是治療咬合不正等「治療目的」的矯正，可以扣除。但純粹為了美觀的矯正則不行。建議取得牙醫出具的診斷證明。

Q3：藥局買的感冒藥可以扣除嗎？

用於治療疾病的藥品可以扣除。但如果選擇自我藥療稅制，則需要是指定的「スイッチOTC医薬品」。收據上通常會標示。

Q4：健康檢查費用可以扣除嗎？

單純的健康檢查費用原則上不能扣除。但如果檢查後發現疾病並接受治療，則檢查費用也可以一併扣除。

Q5：收據弄丟了怎麼辦？

可以向醫療機構申請再發行，但可能需要手續費。平時建議使用Denpyo等工具定期拍照備份，避免遺失問題。

高額療養費制度的搭配運用

在日本，當月醫療費超過一定金額時，可以透過「高額療養費制度」獲得健康保險的補助。申請醫療費扣除時，必須扣除已獲得的高額療養費。

自己負擔上限依所得級距而異：

實際申報時，要先確認是否有獲得高額療養費的給付，並從醫療費總額中扣除。

結語：善用醫療費扣除節稅

醫療費扣除是日本稅制中對納稅人相當友善的制度。透過正確理解申報條件和計算方法，您可以合法減少稅負，減輕醫療費用的壓力。

重點整理：

• 門檻不一定是10萬日圓，低所得者門檻更低
• 家庭成員的醫療費可以合算申報
• 選擇所得稅率較高的人申報通常較有利
• 收據需保存5年，平時就要做好管理
• 還付申告可追溯5年，忘記申報的可以補辦

最後提醒，稅務申報涉及許多細節規定，本文僅提供一般性指引。如有複雜情況，建議諮詢稅理士或前往稅務署諮詢窗口。祝您申報順利，成功節稅！