B2C銷售合併電子發票：MyInvois 2026指南

本文為截至2026年8月的一般資訊，並非稅務建議。規則常有變動。請查閱馬來西亞內陸稅收局（LHDN電子發票）與MyInvois入口網站最新資訊，或諮詢持牌稅務代理。

若你向個人客戶銷售——經營網店、工作室、咖啡館，或為大眾提供自由工作服務——你大概聽過MyInvois下的合併電子發票。它讓你無需為每一筆小額銷售單獨開立電子發票。本文說明何為合併電子發票、誰需要、重要的RM10,000規則，以及RM100萬豁免如何影響2026年多數自由工作者與微型企業。

什麼是合併電子發票

在MyInvois下，多數企業對企業（B2B）交易需LHDN驗證的單張電子發票。但對企業對消費者（B2C）銷售——買家是無需電子發票作自身稅務用途的普通大眾——逐筆開立並不實際。合併電子發票解決此問題。

合併電子發票是將一段期間（通常為一個日曆月）內眾多B2C交易彙總為一張的電子發票。你無需逐客戶驗證，而是彙總銷售後向LHDN提交一張。按LHDN指引，應在交易發生月份結束後7個日曆日內提交。

何時可以、何時不可合併

當買家不要求單張電子發票時，可合併該B2C交易。若客戶要求正式電子發票（如為報銷），則須就該筆銷售單獨開立。

RM10,000規則。任何單筆RM10,000或以上不可合併，須在銷售時開立單張電子發票，嚴格執行。
除外活動。LHDN列出不允許合併、須始終單張開立的行業與活動。請就你的行業查閱現行指引。

過渡期內，LHDN允許新納入企業以一般描述使用合併電子發票，寬限期至2027年12月31日。

RM100萬豁免——多數自由工作者暫未納入的原因

這是與個人自由工作者、微型企業最相關的部分。政府將電子發票豁免門檻提高至年營業額RM1,000,000，自2026年1月1日起生效。實務上：

若年度業務收入低於RM100萬，目前完全豁免MyInvois電子發票（含合併及自開電子發票）。
營業額在RM100萬至500萬的企業進入2026年開始的小型企業階段，受寬限期約束。

一個陷阱：若你經營多於一項獨資業務或以本人名義接副業，LHDN以合併收入判定RM100萬門檻。多條小收入合起來可能超出預期，判定豁免前請先合計。

實例

Aisyah以獨資經營小型網上手工藝店。2025年營業額RM320,000，全部來自透過其網站付款的個人客戶。

豁免：營業額遠低於RM100萬，Aisyah目前豁免，暫無需開立合併電子發票。
若成長超過RM100萬：進入電子發票範圍。其眾多小額B2C銷售可透過每月合併電子發票、月末後7日內提交——但任何RM10,000或以上的單筆訂單需單獨開立。
若客戶要求：即便在合併下，要求單張電子發票的買家須就該筆銷售獲得。

即使今天豁免也要準備

準確追蹤年營業額。合計所有獨資活動收入，掌握距RM100萬有多近。
保存每筆銷售的清晰紀錄。合併電子發票的準確度取決於底層交易清單。
標記高額銷售。任何RM10,000或以上均需單張電子發票。
紀錄保存七年。馬來西亞要求業務紀錄保存七年。

此時良好的日常記帳見效。借助Denpyo等工具，拍攝收據與發票，AI自動取得日期、金額與類別，建立整潔可搜尋的交易紀錄。當你進入電子發票範圍，該有序清單讓編製每月合併電子發票簡單得多。查看某筆成本是否為可扣除營業開支，可用開支可扣除檢查器作快速參考。

常見錯誤

未合計所有業務即認定豁免。RM100萬以合併營業額計。
合併RM10,000+銷售。始終需單張電子發票，無例外。
拒絕按要求單張開立。B2C買家要求即須開立。
合併電子發票逾期提交。目標為月末後七日內。
銷售紀錄混亂。清單雜亂幾乎無法準確合併。

小結

合併電子發票是MyInvois讓高交易量B2C賣家以每月一次提交（月末後七日內到期）報告眾多小額銷售的方式。但RM10,000或以上的單筆交易始終需單張電子發票，任何要求者須獲得。目前，RM100萬營業額豁免讓多數個人自由工作者與微型企業完全在範圍外——前提是你合計所有獨資活動收入。無論今天豁免還是為成長做準備，準確的銷售紀錄都是基礎，現在起就整潔地保存。