日本預定納稅減額申請2026：第1期7月15日截止（個人事業主必讀）

本文僅供一般資訊參考，不構成稅務建議。能否申請減額及具體金額取決於個人情況。權威指引請參閱日本國稅廳「預定納稅減額申請手續」，或洽詢當地稅務署或稅理士。

每年7月，許多日本個人事業主與自由工作者收到稅務署寄來的「預定納稅通知書」都會大吃一驚：今年生意明明下滑，卻要依去年業績預繳稅款——這就是預定納稅制度。好消息是，若預估今年所得下降，可透過預定納稅減額申請降低應繳金額。第1期申請截止日通常為7月15日。本文面向自由工作者與小型企業，說明減額申請的條件、步驟與實例。

什麼是預定納稅

預定納稅要求上一年度所得稅達一定金額的納稅人，預先繳納本年度部分所得稅。與其在最終申報時一次繳清，政府要求分期預繳。

• 適用對象：預定納稅基準額在15萬日圓以上者，由稅務署依上年度所得稅計算。
• 繳納金額：第1期、第2期各繳基準額的三分之一。
• 繳納時間：第1期為7月1日至31日；第2期為11月1日至12月1日（遇假日順延）。

例如上年基準額為30萬日圓，則7月與11月各預繳10萬日圓，其餘於次年最終申報時結算。

可申請減額的情形

預定納稅只是基於去年的估算。若今年情況惡化，實際稅額可能低於預繳額。下列情形可申請減額：

• 停業、歇業或轉業
• 因失業或客戶減少，預估事業所得大幅下降
• 因災害、竊盜或侵占遭受損失
• 醫療費、社保、壽險、扶養等扣除預估增加
• 本年度預估所得稅低於預定納稅基準額

關鍵在於：以6月30日（第1期）或10月31日（第2期）的現況估算，預估所得稅是否低於基準額。

申請期限

• 第1期（及第2期）減額：7月1日至7月15日
• 僅第2期減額：11月1日至11月15日

2026年第1期截止日為7月15日。逾期原則上不再受理第1期減額，收到通知書應盡早評估。

申請步驟

1. 估算今年所得：彙總1至6月的收入與支出，推算全年。平時記好帳，這一步會輕鬆許多。
2. 計算預估所得稅：自預估所得中減去各項扣除。
3. 與基準額比較：若低於通知書上的基準額，通常符合條件。
4. 填寫減額申請書：自國稅廳網站下載或透過e-Tax製作。
5. 附上佐證資料：如損益表等估算依據。
6. 提交稅務署：郵寄、親送或透過e-Tax提交。

實例說明

例：自由網頁設計師佐藤

去年基準額為24萬日圓，7月與11月各需預繳8萬日圓。但今年主要客戶合約到期，上半年所得不足去年一半。6月底推算全年，本年度預估所得稅約9萬日圓。

佐藤在7月15日前提交減額申請，兩期各減至3萬日圓，釋放約10萬日圓現金流。若不申請，則需預繳16萬日圓，等到次年申報再退稅。

從現金流來看，多繳的稅要到次年才退回。今年所得下降，減額申請能讓你現在就留住更多現金。

準確估算靠日常記帳

成敗取決於對今年所得的估算精度。若發票堆在箱子裡，僅彙總到6月底的支出就可能花上數天。使用像Denpyo這樣的工具，只需手機拍攝發票，AI即可自動讀取日期、會計科目、金額與消費稅區分並整理入帳。上半年支出即時可見，減額申請所需的所得估算幾分鐘即可完成。Denpyo還會為每筆支出顯示預估節稅效果，讓你直觀了解每項開支如何減輕稅負。

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注意事項

• 是否核准由稅務署審核，估算過於樂觀可能被駁回。
• 盡量準備具體的佐證資料（如損益表）。
• 錯過7月15日，仍可在11月15日前申請第2期。
• 多繳或少繳最終於次年申報時結算調整。

總結

預定納稅依去年業績預繳，對今年所得下滑的個人事業主與自由工作者往往負擔沉重。若預估所得稅低於基準額，可於7月15日前申請減額，降低兩期繳款。關鍵在於準確估算今年所得——養成日常記帳與發票數位化管理的習慣，減額申請與年度申報都會輕鬆許多。先從核對通知書金額與全年預估所得開始吧。