2026年日本報稅指南：哪些人需要申報？完整自查清單
「我需要報稅嗎？」2026年稅制改革大幅修改了基礎扣除額。透過清單完整解說各種情況下需要報稅和不需要報稅的人群——公司員工、自由職業者、副業者、退休金領取者等。
【免責聲明】本文提供關於2026年（令和8年）日本確定申告的一般性資訊。具體稅務問題請諮詢持證稅理士或當地稅務署。稅法可能會修改，最新資訊請查閱日本國稅廳官網。
前言：我需要報稅嗎？
每年2月到3月，很多在日本生活的人都會問：「我需要做確定申告嗎？」這個問題對於2026年（令和8年）的報稅尤為重要，因為今年有重大政策變化——「103萬日圓標準」提高到了「123萬日圓」。
本文將全面解析必須申報、無需申報以及自願申報可獲益的各種情況。透過30秒快速自查清單，您可以立即判斷自己的申報義務，然後根據具體情況查看詳細說明。
30秒快速自查清單
先用這個快速清單確認一下您是否需要進行確定申告。
以下任一項符合即「必須申報」：
- ☐ 個體經營者或自由工作者，有事業收入
- ☐ 薪資年收入超過2000萬日圓
- ☐ 從兩處以上獲得薪資收入
- ☐ 副業收入超過20萬日圓
- ☐ 有房產租金收入
- ☐ 股票、外匯交易有獲利（非代扣代繳帳戶）
- ☐ 養老金超過400萬日圓，或養老金以外收入超過20萬日圓
- ☐ 領取退職金但未提交「退職所得申告書」
申報後「可能有利」的情況：
- ☐ 年度醫療費超過10萬日圓
- ☐ 故鄉納稅捐贈了6個以上自治體
- ☐ 房屋貸款減稅第一年
- ☐ 年中離職，未進行年末調整
- ☐ 股票投資有虧損（可結轉抵扣）
- ☐ 遭受災害或盜竊損失
必須申報的8種情況
1. 個體經營者、自由工作者
事業所得超過基礎扣除額（48萬〜最高95萬日圓）時必須申報。2026年起基礎扣除最高可達95萬日圓，但會根據收入水準逐級遞減。
| 合計所得金額 | 基礎扣除額（2026年起） |
|---|---|
| 132萬日圓以下 | 95萬日圓 |
| 132萬〜336萬日圓 | 88萬日圓 |
| 336萬〜489萬日圓 | 68萬日圓 |
| 489萬〜2350萬日圓 | 48萬日圓 |
| 2350萬〜2400萬日圓 | 32萬日圓 |
| 2400萬〜2450萬日圓 | 16萬日圓 |
| 2450萬日圓以上 | 0日圓 |
2. 薪資年收入超過2000萬日圓
年薪超過2000萬日圓的公司職員不屬於年末調整對象，必須自行申報。
3. 從兩處以上獲得薪資
主職以外的薪資收入超過20萬日圓/年時必須申報。
| 情況 | 是否需要申報 |
|---|---|
| 副業薪資20萬日圓以下 | 不需要（但需單獨申報住民稅） |
| 副業薪資超過20萬日圓 | 需要 |
4. 副業、雜項收入超過20萬日圓
部落格收入、聯盟行銷、二手平台銷售、加密貨幣交易等，薪資以外的所得超過20萬日圓時必須申報。
注意：即使不足20萬日圓，住民稅仍需單獨申報。
5. 有房產收入
公寓出租、停車場經營、民宿收入等有所得時必須申報。
6. 股票、外匯等投資獲利
| 帳戶類型 | 是否需要申報 |
|---|---|
| 特定帳戶（代扣代繳） | 原則上不需要（損益通算時需要） |
| 特定帳戶（不代扣代繳） | 需要 |
| 一般帳戶 | 需要 |
| NISA帳戶 | 不需要（免稅） |
7. 領取養老金的人
| 條件 | 是否需要申報 |
|---|---|
| 養老金400萬日圓以下 且 其他所得20萬日圓以下 | 不需要 |
| 養老金超過400萬日圓 | 需要 |
| 其他所得超過20萬日圓 | 需要 |
8. 領取退職金的人
未向公司提交「退職所得申告書」時必須申報。已提交的原則上不需要，但如需與其他所得合併享受扣除可以申報。
無需申報的情況
公司職員（薪資所得者）
- 薪資收入2000萬日圓以下
- 僅從一處獲得薪資
- 薪資以外所得20萬日圓以下
- 已完成年末調整
養老金領取者
- 公共養老金收入400萬日圓以下
- 養老金以外所得20萬日圓以下
全職家庭主婦/主夫、無業者
- 所得在基礎扣除額（48萬〜95萬日圓）以下
- 僅有已代扣代繳的收入
自願申報有利的6種情況
1. 申請醫療費扣除
年度醫療費超過10萬日圓（所得不足200萬日圓時為所得的5%）可透過申報獲得退稅。購買OTC藥品的自我藥療稅制也適用。
2. 故鄉納稅捐贈6個以上自治體
一站式特例僅限5個自治體以內。捐贈6個以上自治體時必須申報。
3. 房屋貸款減稅第一年
房屋貸款減稅第一年必須申報。第二年起可透過年末調整辦理。
4. 年中離職
未進行年末調整時，可能獲得多繳稅款的退還。
5. 股票投資虧損
使用損益通算（與其他獲利抵消）或虧損結轉（最多3年）需要申報。
6. 遭受災害或盜竊損失
可申請雜損扣除或災害減免法的減免。
2026年政策變化：3個要點
1. 基礎扣除擴大（最高95萬日圓）
此前固定為48萬日圓的基礎扣除，低收入者最高可享95萬日圓。這使得更多兼職人員可以免稅。
2.「103萬日圓標準」變為「123萬日圓標準」
薪資所得扣除（55萬日圓）+ 基礎扣除（最高95萬日圓）= 150萬日圓以內免徵所得稅（所得132萬日圓以下時）。原來的「103萬日圓標準」實質上提高到了「123萬日圓〜」。
| 項目 | 2025年前 | 2026年起 |
|---|---|---|
| 薪資所得扣除（最低） | 55萬日圓 | 55萬日圓 |
| 基礎扣除（最高） | 48萬日圓 | 95萬日圓 |
| 免稅標準 | 103萬日圓 | 150萬日圓（所得132萬以下） |
3. 申報期間
2026年度申報期間預計為2027年2月16日（週二）〜3月15日（週一）。
各類人群申報指南
公司職員
| 情況 | 是否需要申報 |
|---|---|
| 年薪2000萬日圓以下，無副業 | 不需要 |
| 年薪超過2000萬日圓 | 需要 |
| 副業所得超過20萬日圓 | 需要 |
| 想申請醫療費扣除 | 自願（可退稅） |
自由工作者、個體經營者
| 情況 | 是否需要申報 |
|---|---|
| 有事業所得 | 需要 |
| 想享受青色申告65萬扣除 | 需要（電子申報） |
| 經營虧損 | 自願（建議申報以結轉虧損） |
養老金領取者
| 情況 | 是否需要申報 |
|---|---|
| 養老金400萬以下，其他所得20萬以下 | 不需要 |
| 養老金超過400萬日圓 | 需要 |
| 想申請醫療費扣除 | 自願（可退稅） |
學生
| 情況 | 是否需要申報 |
|---|---|
| 打工收入103萬日圓以下 | 不需要（已代扣稅款可能退還） |
| 打工收入超過130萬日圓 | 需要（可考慮勤工儉學扣除） |
| 有自由工作收入 | 需要 |
全職家庭主婦/主夫
| 情況 | 是否需要申報 |
|---|---|
| 兼職收入103萬日圓以下 | 不需要 |
| 兼職收入超過123萬日圓（2026年起） | 視所得而定 |
| 僅有股票股利（已代扣代繳） | 不需要（想退稅可自願申報） |
常見問題（FAQ）
Q1. 該申報而不申報會怎樣？
A. 應申報而未申報將面臨以下處罰：
- 無申報加算稅：應納稅額的15%〜20%
- 延滯稅：年利率7.3%〜14.6%
- 情節嚴重：重加算稅（35%〜40%）或刑事處罰
Q2. 申報了所得稅還需要申報住民稅嗎？
A. 不需要。所得稅申報內容會共享給市區町村，無需另行申報住民稅。但如果副業收入20萬日圓以下而不申報所得稅，住民稅需要單獨申報。
Q3. 申報難嗎？能自己完成嗎？
A. 近年來e-Tax（電子申報）和申報表製作網站非常完善，薪資所得者和養老金領取者大多可以自行完成。有事業所得的建議使用會計軟體。
Q4. 錯過申報期限怎麼辦？
A. 過期後仍可申報（期限後申報），但可能產生無申報加算稅和延滯稅。退稅申報可在5年內進行，無處罰。
Q5. 申報內容有誤怎麼辦？
A. 期限內可提交訂正申報；期限後稅額增加時提交修正申報；稅額減少時可在5年內申請更正請求。
必備文件清單
所有人通用
- ☐ 個人編號卡（或通知卡+身分證明）
- ☐ 退稅用銀行帳戶資訊
- ☐ 上年度申報表副本（如有）
薪資所得者
- ☐ 源泉徵收票（所有雇主的）
自由工作者、個體經營者
- ☐ 收支內算書或青色申告決算書
- ☐ 經費收據、小票
- ☐ 發票、合約副本
申請扣除時
- ☐ 醫療費收據和明細
- ☐ 故鄉納稅捐贈證明
- ☐ 房屋貸款餘額證明、登記證明
- ☐ 人壽保險、地震保險扣除證明
- ☐ 社會保險（國民年金、國民健康保險）扣除證明
總結
2026年度申報迎來基礎扣除擴大和「103萬日圓標準」實質提高等重大變化。
要點回顧
- ✅ 個體經營者、自由工作者原則上必須申報
- ✅ 副業所得超過20萬日圓、年薪超過2000萬日圓必須申報
- ✅ 醫療費扣除和故鄉納稅（6個以上自治體）申報可獲得退稅
- ✅ 2026年起基礎扣除最高95萬日圓
- ✅ 申報期間：2027年2月16日〜3月15日（預定）
如有疑問，建議諮詢稅理士或當地稅務署。
