【2026年版】青色申告vs白色申告の違い｜フリーランス1年目でも分かる完全比較ガイド

免責事項：本記事は一般的な情報提供のみを目的としており、税務・法務上のアドバイスを構成するものではありません。具体的な状況については、税理士などの専門家にご相談ください。情報は2025年12月時点のものです。

結論：迷ったら青色申告を選ぶべき

フリーランス1年目で青色申告と白色申告、どちらを選ぶべきか悩んでいませんか？

結論から言うと、迷ったら青色申告を選んでください。

なぜなら、青色申告の65万円特別控除により、年間10万円以上の節税が可能だからです。さらに2026年からは基礎控除が最大95万円に拡大され、青色申告のメリットがさらに大きくなります。

「でも複式簿記は難しそう...」という心配は杞憂です。現代の会計ソフト（freee、マネーフォワード、弥生など）は複式簿記を自動処理してくれるため、専門知識は不要です。

1. 青色申告と白色申告の基本

確定申告とは？

確定申告（かくていしんこく）とは、その年（1月1日〜12月31日）の所得と税金を計算し、税務署に申告する年次手続きです。フリーランスや個人事業主は、通常毎年2月16日から3月15日までに申告する必要があります。

主な違いを一覧で比較

出典：国税庁 タックスアンサー No.2070：青色申告制度

2. 青色申告の5つのメリット

メリット1：最大65万円の特別控除

青色申告最大のメリットは65万円特別控除です。課税所得が65万円減額されることで、所得税と住民税が大幅に軽減されます。

出典：国税庁 タックスアンサー No.2072：青色申告特別控除

メリット2：赤字を3年間繰り越せる

事業で赤字が出た場合、最大3年間繰り越すことができます。将来黒字になった年に、過去の赤字と相殺して税金を軽減できます。

例：

• 1年目：100万円の赤字
• 2年目：150万円の黒字 → 課税所得は50万円のみ

メリット3：家族への給与を経費にできる

青色申告なら、事業を手伝う家族への給与を全額経費として計上できます。白色申告では最大86万円までの制限があります。

メリット4：30万円未満の資産を即時経費化

青色申告者は30万円未満の資産を購入年に一括経費化できます（年間合計300万円まで）。白色申告では10万円未満のみが対象です。

出典：租税特別措置法 第28条の2

メリット5：貸倒引当金を設定できる

売掛金の一部を貸倒引当金として計上でき、課税所得を減らしながら未回収リスクに備えることができます。

3. 白色申告のメリット

白色申告にもいくつかのメリットがあります：

• 事前届出不要：すぐに始められる
• 簡易な帳簿：簡易帳簿でOK
• 手続きが少ない：複式簿記の知識不要

ただし、2014年以降は白色申告でも記帳義務があるため、「帳簿不要」というメリットはもうありません。

4. 年収別の税金シミュレーション

青色申告と白色申告で、年収別にどれくらい税金が違うか比較してみましょう。

→ 青色vs白色比較ツールで、あなたの状況をシミュレーションできます。

年収300万円の場合

年収500万円の場合

年収800万円の場合

→ 所得税計算ツールで正確な税額を計算できます。

5. 青色申告の申請方法

必要書類

• 個人事業の開業届出書
• 青色申告承認申請書 — 国税庁からダウンロード

申請期限

例：2026年分の確定申告（2027年初めに申告）で青色申告を利用するには、2026年3月16日までに提出（3月15日が日曜日のため）。

提出方法

• e-Tax：オンラインで24時間提出可能
• 郵送：管轄の税務署へ送付
• 窓口：税務署に直接持参

6. 65万円控除を受けるための要件

要件1：複式簿記を使用する

65万円控除には複式簿記が必要です。会計ソフトを使えば自動で対応できます。

要件2：e-Taxで電子申告する

2020年以降、65万円の満額控除にはe-Taxでの電子申告が必要です。マイナンバーカードとICカードリーダー（またはスマートフォン）が必要になります。

要件3：期限内に申告する

7. 白色申告でも問題ないケース

以下の場合は白色申告でも問題ありません：

• 副業収入が20万円以下（そもそも申告不要の可能性あり）
• 今年だけの一時的な収入
• 今年で事業を廃業する予定

ただし、年間の事業所得が100万円を超える場合は、青色申告のメリットが大きいため検討する価値があります。

→ 確定申告要否チェックツールで申告が必要かどうか確認できます。

8. 2026年税制改正の影響

2026年から基礎控除が大幅に拡大されます：

青色申告の65万円特別控除と合わせると、フリーランスは最大153万円の控除を受けられるようになります。

→ 2026年税制改正について詳しく読む

9. よくある質問

Q1. 青色申告と白色申告は切り替えられますか？

A. はい。白色から青色への切り替えは、3月15日までに青色申告承認申請書を提出します。青色から白色への切り替えは、特に届出は不要です。

Q2. 会計ソフトは必須ですか？

A. 必須ではありませんが、強くお勧めします。人気のソフト：freee、マネーフォワード、弥生など。

Q3. 領収書はいつまで保管が必要ですか？

A. 原則7年間です。Denpyoなどのアプリを使えば、領収書を撮影してデジタル保管できます。

Q4. 副業でも青色申告は使えますか？

A. はい、「事業所得」として認められる場合は可能です。「雑所得」に分類される場合は、青色申告は利用できません。

まとめ

重要ポイント：

• 迷ったら青色申告：65万円控除で年間10万円以上の節税
• 会計ソフトで簡単に：複式簿記は自動化される
• e-Taxで満額控除：電子申告で最大のメリットを享受
• 2026年はさらにお得：基礎控除拡大で青色申告のメリット増大
• 期限に注意：開業から2か月以内、または翌年分は3月15日まで

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参考文献

1. 国税庁 タックスアンサー No.2070：青色申告制度
2. 国税庁 タックスアンサー No.2072：青色申告特別控除
3. 国税庁：青色申告承認申請書
4. 租税特別措置法 第28条の2
5. 財務省：2026年度税制改正大綱