マレーシアForm B申告期限 2026年7月15日：遅延申告のペナルティと対処法

免責事項：本記事はAssessment Year 2025（2026年申告）のマレーシアのフリーランス・小規模事業者向けの一般情報であり、税務・法律のアドバイスではありません。情報は2026年4月時点ですが、LHDN（Lembaga Hasil Dalam Negeri）または有資格税理士に確認してください。

カレンダーに書き込むべき期限

マレーシアでフリーランス・ギグ・EC・パートナーシップ所得がある場合、AY2025のForm Bは2026年7月15日（e-Filing）／6月30日（紙）までに提出。給与のみのForm BEは2026年5月15日（e-Filing）／4月30日（紙）です。期限を過ぎるとSection 112（申告未提出）、103（納付遅延）、113（誤申告）の3つの加算が重ねがけで発動します。

現実的な数字：ペタリンジャヤのデザイナーが調整後利益RM120,000、税額RM6,400を3か月遅れで申告＋納付した場合、税額に加えてRM960〜RM1,600程度の加算税が発生します。売上を過少申告していたらSection 113でさらに15〜45%追加です。

マレーシアで把握すべき3条項

Section 112 — 申告未提出

期限までに申告しないと、罰金RM200〜RM20,000または禁錮最大6ヶ月、もしくはその両方。実務ではSection 112(3)のComposite Assessmentで税額に対する加算率が課され、60日以内なら10%程度、60日超で累積して最大45%、再犯は最大300%の事例もあります。詳細はLHDNのpublic rulings。

Section 103 — 納付遅延

• 期限後残高に10%加算
• 最初の加算から60日後に残額がまだ未納なら追加5%

RM10,000を90日遅延で納付するとRM11,500まで膨らみます。

Section 113 — 誤申告

売上漏れ、不適切な控除、資本的償却の誤適用などがあれば、不足税額の最大100%まで加算。自主開示なら15〜45%での決着が一般的で、Operational Guidelines 1/2024に規定があります。

具体例 — コピーライターAinaさん

• AY2025課税所得：RM76,000、税額：RM4,400
• 10月15日に3か月遅れで申告＆納付

• Section 103：10% × RM4,400 = RM440
• Section 112(3)（約15%）：RM4,400 × 15% = RM660
• 合計：RM1,100（税額の25％相当の追加負担）

Klook案件のRM12,000申告漏れが追加で発見されると、Section 113で30〜45%上乗せになります。

期限に間に合わないと分かったら

1. 先に申告、後で納付：申告だけでも済ませればSection 112の加算を止められます。
2. 分割納付を申請：MyTaxから申請。2〜6ヶ月の分割が承認されれば、10%超のSection 103加算を止められます。
3. 期限延長を書面で依頼：医療・災害・データ喪失などの合理的理由があれば、Cawangan LHDNへ期限前に申請。
4. 自主開示：現行のSVDプログラムでは、Section 113の加算が10〜15%に軽減される場合があります。

2026年に期限を守るための4週間カウントダウン

1週目（6月下旬）

• 2025年1月〜12月の通帳照合
• Grab／Shopee／Lazada／TikTok Shop／Upwork／Fiverrの支払明細取得
• MyInvoisポータルから年次e-Invoiceを取得

2週目（7月上旬）

• 家賃・人件費・広告・交通・光熱・減価償却に仕訳
• 生命保険／EPF／SSPN／ザカート／医療／親扶養／ライフスタイル控除集計
• 2025年購入資産のCapital Allowances計算

3週目（7月中旬）

• MyTax ezHASiLでForm Bを作成
• 無料所得税計算ツールで税額をダブルチェック
• i-Saraan Plusの拠出記録、2025年Gig Workers ActのSESSS/PERKESO拠出確認

4週目（7月10〜15日）

• 7月15日23:59までにe-Filing
• FPX／クレジットカード／窓口で同日までに納付
• 受領PDFと領収書は7年保存

LHDNが注目する赤信号

• 申告売上とMyInvoisのe-Invoice合計の乖離
• 家賃の30%超のホームオフィス按分
• 美容・ジム・食費などの私的支出を事業経費化
• 完全私用資産のCapital Allowances計上
• 課税サービス売上RM500,000超でSST未登録

記録保存：7年ルール

所得税法第82条により、事業記録は評価年度終了から7年間保存。請求書、領収書、通帳、現金出納帳、契約書、控除裏付けが対象。判読可能で必要時に提示できれば電子保存も可能です。

Denpyoがマレーシアフリーランスを助ける方法

遅延申告の多くは故意ではなく、数字集計に時間がかかることが原因。Denpyoは日々の領収書・請求書を撮影して取引先・日付・金額・税区分を自動抽出し、LHDNの7年保存要件を満たす電子原本を保管。7月にはForm Bに直結するP&L・Capital Allowance一覧・控除チェックリストをエクスポートできます。無料経費チェッカーでLHDNの控除基準に合致するかを事前確認するのもおすすめ。

まとめ

• Form B期限：2026年7月15日。Form BEは5月15日。
• Section 112：10〜45％加算（再犯は最大300％）
• Section 103：未納に10％＋60日後さらに5％
• Section 113：誤申告に最大100％
• 資金不足なら「先に申告、後で納付」
• 記録は7年保存、月次照合が鉄則