20 Perbelanjaan Boleh Ditolak Perniagaan di Malaysia: Panduan Cukai 2026

Penafian: Artikel ini memberikan maklumat umum mengenai kewajipan cukai Malaysia. Ia bukan nasihat cukai, undang-undang, atau kewangan profesional. Untuk situasi khusus anda, sila rujuk penasihat cukai berkelayakan atau akauntan awam bertauliah. Pendedahan: Artikel ini diterbitkan di blog Denpyo. Denpyo menyediakan perkhidmatan pengurusan resit dan penjejakan perbelanjaan.

Memahami Perbelanjaan Perniagaan yang Boleh Ditolak di Malaysia

Salah satu cara paling berkuasa untuk mengurangkan liabiliti cukai pendapatan anda di Malaysia adalah dengan menuntut setiap perbelanjaan perniagaan yang sah yang dibenarkan oleh fail cukai LHDN anda. Ramai individu bekerja sendiri dan pemilik UKM meninggalkan beribu-ribu ringgit di atas meja hanya kerana mereka tidak tahu apa yang layak ditolak.

Di bawah Akta Cukai Pendapatan Malaysia, peraturan emas adalah mudah: sebarang perbelanjaan yang sepenuhnya dan eksklusif ditanggung dalam pengeluaran pendapatan perniagaan boleh ditolak. Perbelanjaan peribadi, domestik, atau swasta—tidak kira betapa kecil—tidak dibenarkan. Cabaran ialah mengetahui di mana garis itu terletak untuk 20 kategori utama yang diterima LHDN.

Kategori Perbelanjaan Boleh Ditolak Teras

1. Sewa & Kos Harta Benda

Jika anda menyewa pejabat khusus, studio, atau ruang runcit, kos sewa penuh boleh ditolak. Untuk perniagaan berbasis rumah, anda boleh menuntut bahagian berkadar sewa rumah anda atau faedah gadai janji (jika menyewa) berdasarkan peratusan rumah anda yang digunakan untuk perniagaan.

Contoh: Anda menyewa apartmen RM2,000 sebulan dan menggunakan satu bilik tidur (20% ruang) eksklusif untuk kerja reka bentuk grafik pekerja bebas anda. Anda boleh menuntut RM400 sebulan (RM4,800 setahun) sebagai perbelanjaan sewa yang boleh ditolak.

2. Utiliti (Elektrik, Air, Internet)

Kos utiliti penuh untuk premis perniagaan khusus boleh ditolak. Untuk kerja berbasis rumah, tuntut hanya bahagian yang dikaitkan dengan ruang perniagaan anda.

Contoh: Bil internet bulanan anda ialah RM120. Jika anda menggunakan 50% sambungan internet anda untuk perniagaan (selebihnya bersifat peribadi), anda boleh menolak RM60 sebulan (RM720 setahun).

3. Pengangkutan & Perjalanan Perniagaan

Kos untuk penyelenggaraan kenderaan, bahan api, caj tol, dan tempat letak kereta yang berkaitan dengan perjalanan perniagaan boleh ditolak. Jika anda menggunakan kenderaan peribadi sebahagiannya untuk perniagaan dan sebahagiannya untuk penggunaan peribadi, hitung perkadaran perniagaan berdasarkan kilometer atau masa yang dihabiskan.

Contoh: Anda memandu 30,000 km setahun, di mana 18,000 km (60%) adalah untuk perniagaan. Pada kos operasi RM0.40 setiap km, anda boleh menuntut RM7,200 (18,000 × RM0.40) sebagai perbelanjaan pengangkutan yang boleh ditolak.

4. Yuran Profesional & Perkhidmatan

Yuran yang dibayar kepada akauntan, peguam, perunding perniagaan, agensi pemasaran, dan penyedia perkhidmatan profesional lain sepenuhnya boleh ditolak apabila berkaitan langsung dengan operasi perniagaan anda.

Contoh: Anda membayar RM2,400 setahun kepada akauntan untuk menyelenggara buku anda dan menyediakan pemfailan cukai anda. Ini sepenuhnya boleh ditolak sebagai perbelanjaan perkhidmatan profesional.

5. Pemasaran & Pengiklanan

Semua kos untuk mempromosikan perniagaan anda boleh ditolak: Iklan Google, kempen Facebook, penglibatan kandungan media sosial, reka bentuk laman web, risalah, papan tanda, dan acara promosi.

Contoh: Anda menghabiskan RM500 sebulan untuk iklan Instagram dan RM200 sebulan untuk pengehosan laman web. Jumlah RM8,400 setahun ialah perbelanjaan pemasaran yang boleh ditolak.

6. Bekalan Pejabat & Alat Tulis

Kertas, pen, sampul, label, folder, dan item pejabat yang boleh dikecil lain boleh ditolak. Ini juga termasuk kos percetakan dan fotokopi.

Contoh: Anda membeli alat tulis dan kad nama berjumlah RM1,800 sepanjang tahun. Semuanya boleh ditolak.

7. Perisian & Langganan

Kos langganan untuk perisian perniagaan (perakaunan, reka bentuk, pengurusan projek, alat CRM) boleh ditolak. Ini termasuk penyimpanan awan, pengehosan e-mel, dan aplikasi produktiviti yang digunakan secara langsung dalam perniagaan anda.

Contoh: Adobe Creative Suite (RM55 sebulan), perisian perakaunan (RM30 sebulan), dan Slack (RM8 sebulan) berjumlah RM1,116 setahun—semuanya boleh ditolak.

8. Peralatan & Mesin (Elaun Modal)

Semasa kos pembelian aset tetap (komputer, mesin, kenderaan) tidak dapat ditolak secara langsung sebagai perbelanjaan, anda boleh menuntut elaun modal (susut nilai cukai) terhadapnya. LHDN membenarkan kadar yang berbeza bergantung pada jenis aset.

Contoh: Anda membeli komputer riba untuk RM4,000 untuk perniagaan anda. Anda boleh menuntut elaun bangunan industri (IBA) atau elaun loji (PA) bergantung pada kelas aset. Komputer lazimnya layak untuk susut nilai dipercepatkan (elaun permulaan 40%, kemudian 20% setiap tahun).

9. Premium Insurans

Insurans liabiliti perniagaan, insurans indemniti profesional, insurans harta benda untuk aset perniagaan, dan insurans kenderaan untuk kenderaan perniagaan semuanya boleh ditolak.

Contoh: Anda membayar RM1,200 setahun untuk insurans indemniti profesional sebagai perunding. Ini sepenuhnya boleh ditolak.

10. Telefon & Komunikasi

Barisan telefon perniagaan, pelan mudah alih (jika digunakan eksklusif untuk perniagaan), dan langganan komunikasi boleh ditolak. Bahagian peribadi pelan bersama mesti dikecualikan.

Contoh: Anda mengekalkan barisan mudah alih perniagaan berdedikasi pada RM80 sebulan (RM960 setahun). Ini sepenuhnya boleh ditolak.

11. Pembaikan & Penyelenggaraan

Kos untuk memastikan aset perniagaan anda berfungsi dengan baik boleh ditolak. Ini termasuk pembaikan peralatan, penyelenggaraan bangunan, dan servis rutin.

Contoh: Anda membelanjakan RM300 untuk membaiki pencetak pejabat anda dan RM500 pada servis penyejuk udara tahunan. Jumlah RM800 boleh ditolak sebagai pembaikan & penyelenggaraan.

12. Caj Bank & Bayaran

Yuran akaun perniagaan, caj pemindahan, yuran pemprosesan kad kredit, dan yuran pengeringan cek yang berkaitan dengan perniagaan anda boleh ditolak.

Contoh: Akaun bank perniagaan anda mengenakan RM20 sebulan sebagai bayaran (RM240 setahun). Ini boleh ditolak.

13. Pos & Penghantaran

Kos menghantar surat perniagaan, menghantar produk kepada pelanggan, atau mengirim dokumen penting boleh ditolak.

Contoh: Anda membelanjakan RM2,000 setahun untuk pos dan penghantaran. Ini sepenuhnya boleh ditolak.

14. Latihan & Pengembangan Profesional

Kos untuk kursus, pensijilan, webinar, dan bengkel yang meningkatkan kemahiran perniagaan anda boleh ditolak. Walau bagaimanapun, pendidikan asas (sekolah, kolej) secara amnya tidak boleh ditolak.

Contoh: Anda mengambil kursus pensijilan pemasaran digital RM800 yang relevan dengan perniagaan pekerja bebas anda. Ini boleh ditolak sebagai perbelanjaan latihan.

15. Kos Kakitangan & Faedah Pekerjaan

Jika anda menggaji kakitangan, gaji, upah, caruman EPF, premium SOCSO, dan faedah pekerja yang munasabah boleh ditolak. Ini adalah salah satu kategori boleh ditolak terbesar untuk perniagaan yang berkembang.

Contoh: Anda menggaji satu pembantu sambilan pada RM2,000 sebulan (RM24,000 setahun) ditambah caruman EPF (RM1,440 setahun). Jumlah RM25,440 boleh ditolak sebagai kos kakitangan.

16. Makanan & Hiburan (Had 50%)

Berikut ialah tangkapannya: walaupun makanan dan hiburan perniagaan boleh ditolak, hanya 50% daripada perbelanjaan yang dibenarkan oleh LHDN. Ini menghalang perbelanjaan peribadi yang berlebihan daripada disembunyikan sebagai hiburan perniagaan.

Contoh: Anda membelanjakan RM1,000 membawa pelanggan makan malam. Hanya RM500 (50%) boleh ditolak.

17. Sumbangan & Penajaan

Sumbangan kepada institusi amal yang diluluskan dan penajaan berkaitan perniagaan mungkin boleh ditolak, tertakluk kepada had dan syarat khusus yang ditetapkan oleh LHDN. Secara amnya terhad kepada 10% pendapatan agregat anda.

Contoh: Jika pendapatan perniagaan anda ialah RM100,000, anda boleh menolak sehingga RM10,000 dalam sumbangan amal yang diluluskan.

18. Penyelidikan & Pembangunan (R&D)

Jika perniagaan anda menjalankan R&D (pengembangan produk, penyelidikan pasaran, ujian teknikal), kos boleh ditolak. Beberapa perbelanjaan R&D malah layak untuk potongan berganda di bawah skim insentif.

Contoh: Anda membelanjakan RM5,000 menguji prototaip produk baru. Ini boleh ditolak sebagai perbelanjaan R&D.

19. Lesen & Permit

Lesen perniagaan tahunan, permit perdagangan, yuran pendaftaran profesional, dan kos pematuhan peraturan boleh ditolak.

Contoh: Anda memperbaharui lesen perniagaan anda setiap tahun pada RM300 dan membayar yuran persatuan profesional RM500. Jumlah RM800 boleh ditolak.

20. Susut Nilai pada Aset Perniagaan

Walaupun perbelanjaan modal (harga pembelian) tidak dapat ditolak secara langsung, elaun susut nilai membenarkan anda memulihkan kos selama beberapa waktu. LHDN menetapkan kadar untuk kategori aset yang berbeza: loji & mesin (20-50%), bangunan industri (3-10%), kenderaan (40-50% permulaan, kemudian 20-40% tahunan).

Contoh: Anda membeli van untuk RM50,000 untuk perkhidmatan penghantaran. Anda boleh menuntut elaun permulaan (IA) RM20,000 (40% kos) pada Tahun 1, kemudian elaun tahunan (AA) RM12,000 (24% kos baki) pada tahun-tahun berikutnya sehingga sepenuhnya disusutnilaikan.

Perbelanjaan Tidak Boleh Ditolak Biasa

LHDN secara eksplisit mengharamkan perbelanjaan tertentu:

• Perbelanjaan Peribadi & Domestik: Barangan runcit, utiliti untuk kegunaan peribadi, pengubahsuaian rumah
• Denda & Penalti: Pelanggaran lalu lintas, penalti pembayaran lewat (kecuali penalti perniagaan yang sah)
• Cukai Pendapatan & Caruman Sosial: Cukai pendapatan anda sendiri, caruman EPF, SOCSO tidak boleh ditolak (ia adalah cukai ke atas pendapatan, bukan perbelanjaan perniagaan)
• Pembayaran Balik Pinjaman Prinsipal: Hanya faedah boleh ditolak, bukan pembayaran balik prinsipal
• Hadiah (lebih RM500 setiap penerima): Hadiah kecil kepada pelanggan mungkin boleh ditolak, tetapi hadiah mewah tidak
• Hiburan Diri Sendiri: Hiburan peribadi, percutian, hobi tidak boleh ditolak walaupun anda bekerja semasa percutian

Dokumentasi & Keperluan MyInvois

Sehingga 2026, sistem e-invois MyInvois Malaysia sedang dimulai untuk perniagaan yang berpendapatan RM1J+. Untuk semua perbelanjaan perniagaan yang anda tuntut, anda mesti menyimpan dokumen sokongan selama 7 tahun:

• Invois dan resit asal
• Penyata bank dan bukti pembayaran
• Salinan digital e-invois (sesuai dengan MyInvois jika berkenaan)
• Dokumentasi sokongan (kontrak, sebut harga, bukti perkhidmatan)

LHDN mungkin meminta dokumentasi semasa audit, jadi mengekalkan rekod yang teratur dan jelas adalah penting.

Bagaimana Denpyo Membantu

Denpyo secara automatik mengimbas dan mengkategorikan resit perniagaan anda ke dalam 20+ kategori perbelanjaan boleh ditolak yang diterima oleh LHDN. Daripada mengesan setiap makanan, bekalan pejabat, dan resit perkhidmatan profesional secara manual, aplikasi mudah alih Denpyo membolehkan anda memotret resit semasa anda berbelanja, dan AI aplikasi segera mengkategorikannya ke dalam baldi penolakan yang betul. Apabila musim pemfailan cukai tiba pada Mac-Julai, rekod perbelanjaan anda sudah tersusun dan didokumenkan—siap untuk menyokong tuntutan Borang B anda dengan LHDN.

Ringkasan

• Peraturan Emas: Hanya perbelanjaan yang sepenuhnya dan eksklusif ditanggung dalam menghasilkan pendapatan perniagaan boleh ditolak
• 20 Kategori Utama: Sewa, utiliti, pengangkutan, yuran profesional, pemasaran, bekalan pejabat, perisian, elaun peralatan, insurans, komunikasi, pembaikan, caj bank, pos, latihan, kakitangan, makanan (50%), sumbangan, R&D, lesen, dan susut nilai
• Dokumentasikan Semuanya: Simpan resit asal dan invois selama 7 tahun—LHDN mungkin mengaudit tuntutan anda
• Peribadi vs. Perniagaan: Jika perbelanjaan sebahagiannya bersifat peribadi, tuntut hanya perkadaran perniagaan
• Had Hiburan: Ingat had 50% untuk perbelanjaan makanan dan hiburan
• Aset Modal: Jangan lupa elaun modal—susut nilai pada kenderaan, peralatan, dan mesin boleh menghasilkan potongan besar
• Dapatkan Bantuan: Untuk tuntutan kompleks (R&D, sumbangan, susut nilai), rujuk penasihat cukai berkelayakan atau firma perakaunan

Gunakan alat pemeriksaan perbelanjaan kami untuk mengesahkan corak perbelanjaan semasa anda yang layak sebagai perbelanjaan perniagaan yang boleh ditolak.