【2026年版】日本青色申告vs白色申告全攻略｜自由职业者第一年也能懂的完整比较指南

免责声明：本文仅供一般信息参考，不构成税务或法律建议。请咨询合格的税务专业人士（税理士）以获取针对您具体情况的建议。信息截至2025年12月为准。2026年税制改革可能会导致内容变更。

信息披露：本文为Denpyo博客文章。Denpyo是一款发票管理与经费管理服务应用。文中介绍的工具和服务包含Denpyo的产品。

结论：犹豫的话就选青色申告

作为日本自由职业第一年的您，是否在为确定申告的方式而烦恼？

"青色申告和白色申告，到底该选哪个？"
"复式簿记好像很难..."
"两者到底有什么区别？"

结论先行：如果您还在犹豫，请选择青色申告。

原因很简单：通过青色申告的65万日元特别扣除，您每年可以节省超过10万日元的税款。而且，从2026年开始，基础扣除额将扩大到最高95万日元，这意味着青色申告的优势将更加明显。

"但是复式簿记听起来好难..."这种担忧是多余的。现在只要使用会计软件（freee、Money Forward、弥生等），即使没有专业知识也能轻松完成复式簿记。

1. 青色申告与白色申告的基础知识

什么是确定申告？

确定申告（確定申告）是指计算一年（1月1日～12月31日）的所得和税金，并向税务署申报的手续。自由职业者和个人事业主原则上需要在每年2月16日～3月15日期间进行确定申告。

青色申告与白色申告的主要区别

参考来源：国税厅 Tax Answer No.2070：青色申告制度

2. 青色申告的五大优势

优势1：最高65万日元的特别扣除

青色申告最大的魅力是65万日元的特别扣除。通过这项扣除，您可以将课税所得减少65万日元，从而大幅降低所得税和住民税。

参考来源：国税厅 Tax Answer No.2072：青色申告特别扣除

优势2：亏损可结转3年

如果事业出现亏损，您可以将该亏损结转至之后3年。如果翌年出现盈利，可以与前年的亏损相抵，从而减少税金。

具体示例：

• 第1年：亏损100万日元
• 第2年：盈利150万日元 → 课税所得仅为50万日元（150万日元−100万日元）

优势3：家族工资可全额计入经费

通过青色事业专从者给与制度，支付给家族员工的工资可以全额作为经费扣除。白色申告的情况下，最多只能扣除86万日元。

优势4：30万日元以下资产可一次性计入经费

青色申告者可以将30万日元以下的折旧资产在购入年度一次性计入经费（年度合计上限300万日元）。白色申告仅限10万日元以下的资产。

参考来源：租税特别措施法 第28条之2

优势5：可计提坏账准备金

可以将应收账款等一定比例作为坏账准备金计入经费。这样既可以应对回收不能的风险，又可以实现节税。

3. 白色申告的优点

白色申告也有其优点：

• 无需事前申请：可以立即开始
• 记账简单：简易簿记即可
• 手续较少：不需要复式簿记知识

但是，自2014年起，白色申告也必须进行记账和保存账簿，因此"不需要记账"这一优点已经不复存在。

4. 按所得水平的税金模拟

让我们模拟一下青色申告和白色申告在不同所得水平下的税金差异。

→ 使用我们的青色vs白色比较工具来模拟您的具体情况。

年所得300万日元的情况

年所得500万日元的情况

年所得800万日元的情况

→ 使用我们的所得税计算器计算您的精确税额

5. 青色申告的申请方法

所需文件

• 开业届（个人事业的开业届出书）
• 青色申告承认申请书 — 从国税厅网站下载

申请期限

示例：如果想从2026年开始使用青色申告（2027年初申报），需要在2026年3月16日前提交申请（因3月15日为周日）。

提交方式

• e-Tax：24小时在线提交
• 邮寄：寄送至所属税务署
• 窗口：直接前往税务署提交

6. 获得65万日元扣除的关键要点

要点1：使用复式簿记记账

要获得65万日元扣除，必须使用复式簿记进行记账。会计软件可以自动处理复式簿记。

要点2：使用e-Tax电子申报

从2020年起，要获得完整的65万日元扣除，必须通过e-Tax进行电子申报。您需要My Number卡和IC卡读卡器（或智能手机）。

要点3：按时提交申报

7. 白色申告适用的情况

以下情况白色申告可能更合适：

• 副业所得低于20万日元（可能无需申报）
• 仅为本年度的一次性所得
• 本年度将结束事业

但是，如果年事业所得超过100万日元，青色申告的优势通常使其更加划算。

→ 使用我们的申报必要性检查工具确认您是否需要申报

8. 2026年税制改革的影响

从2026年开始，基础扣除将大幅扩大：

结合青色申告的65万日元特别扣除，自由职业者现在可以享受最高合计153万日元的扣除。

→ 了解更多关于2026年税制改革的信息

9. 常见问题（FAQ）

Q1. 青色申告和白色申告可以中途变更吗？

A. 可以。从白色转为青色，需在变更年度的3月15日前提交"青色申告承认申请书"。从青色转为白色则无需提交任何文件。

Q2. 会计软件是必须的吗？

A. 不是必须的，但强烈推荐。热门软件包括：freee、Money Forward、弥生等。

Q3. 发票和收据需要保存多长时间？

A. 原则上需要保存7年。使用Denpyo等应用程序可以拍照并数字化保存收据。

Q4. 进行青色申告时，如果账簿有错误会怎样？

A. 如果发现重大错误或不正当行为，青色申告的承认可能会被取消。请务必准确记账，如有疑问请咨询税理士。

Q5. 副业也可以使用青色申告吗？

A. 可以，前提是副业被认定为"事业所得"。如果被归类为"杂所得"，则无法使用青色申告。判断标准基于事业的持续性和规模。

总结：犹豫的话就选青色申告

核心要点：

• 犹豫就选青色：65万日元扣除每年可节省10万日元以上
• 会计软件很简单：复式簿记由软件自动处理
• e-Tax获得最高扣除：电子申报可获得最大优惠
• 2026年节税更多：基础扣除扩大使青色申告更划算
• 注意申请期限：开业后2个月内，或次年3月15日前

相关工具

参考资料

1. 国税厅 Tax Answer No.2070：青色申告制度
2. 国税厅 Tax Answer No.2072：青色申告特别扣除
3. 国税厅：青色申告承认申请书
4. 租税特别措施法 第28条之2
5. 财务省：2026年税制改革大纲