【2026年版】日本青色申告vs白色申告全攻略｜自由工作者第一年也能懂的完整比較指南

免責聲明：本文內容僅供一般參考之用，並非稅務或法律建議。稅法規定會隨時變更，個人情況各異。在做出任何稅務申報決定前，請務必諮詢日本稅務專業人士或稅理士。

在日本從事自由業或經營個人事業，每年都會面臨一個重要選擇：應該選擇「青色申告」還是「白色申告」？這個決定直接影響您的節稅效果、簿記負擔，以及面對稅務調查時的保障程度。

本文將為您詳細解說2026年最新的青色與白色申告制度差異、節稅效果試算，以及申請方法，幫助您做出最適合自己的選擇。

青色申告與白色申告基本比較

首先，讓我們透過一張表格來了解兩種申告方式的主要差異：

想快速比較您選擇不同申告方式的稅務差異嗎？請使用我們的青白申告比較工具進行試算。

青色申告的5大優勢

選擇青色申告可享有以下5項重要的稅務優惠：

1. 青色申告特別扣除（最高65萬日圓）

這是青色申告最大的優勢。符合條件者可從所得中扣除最高65萬日圓，大幅降低應稅所得。

2. 虧損結轉扣除（最長3年）

若當年度發生虧損，可將虧損金額結轉至未來3年內抵扣盈餘。這對於事業初期投資較大的經營者特別有利。

3. 青色事業專從者薪資扣除

支付給與您同住的配偶或親屬的薪資，可全額作為必要經費扣除（需符合一定條件並事前申報）。白色申告則有金額上限。

4. 少額折舊資產特例

取得30萬日圓以下的折舊資產時，可選擇當年度一次性全額費用化，而非分年折舊。年度上限為合計300萬日圓。

5. 貸倒引當金

可將應收帳款等債權的一定比例（最高5.5%）作為貸倒引當金計入費用。

按年收入的節稅效果試算

以下是不同年收入水準下，選擇青色申告（65萬扣除）與白色申告的稅額差異試算（假設單身、無其他扣除）：

如上表所示，年收入越高，青色申告的節稅效果越顯著。想計算您實際的節稅金額，請使用我們的所得稅計算工具。

青色申告的申請方法與期限

要使用青色申告，必須事先向稅務署提出「青色申告承認申請書」。

例如，想在2026年度（2027年申報）使用青色申告，已開業者需在2026年3月15日前提出申請。

獲得65萬扣除的條件

要獲得最高65萬日圓的特別扣除，需滿足以下所有條件：

想確認您是否符合所有條件？請使用我們的申報條件確認工具。

2026年稅制改革：基礎扣除額擴大

2026年度的稅制改革大幅提高了基礎扣除額。這對所有納稅人都是好消息，但對於青色申告者來說，節稅效果將更加顯著。

更多關於2026年稅制改革的詳細資訊，請參閱我們的2026年稅制改革：基礎扣除額擴大完整解說。

常見問題FAQ

Q1：第一年開業應該選擇青色還是白色申告？

如果您預計年收入會超過300萬日圓，建議從第一年就申請青色申告。即使第一年虧損，也可以將虧損結轉到未來3年。此外，開業初期若錯過青色申告申請期限，就必須等到下一年度才能使用。

Q2：副業收入可以用青色申告嗎？

副業收入通常被歸類為「雜所得」而非「事業所得」，因此無法使用青色申告。但如果您的副業具有持續性、獨立性，且規模較大，有可能被認定為事業所得。建議諮詢稅務專家確認。

Q3：會計軟體可以幫助達成65萬扣除條件嗎？

是的，大多數市面上的雲端會計軟體（如freee、Money Forward）都支援複式簿記，並可自動產生決算報表。搭配e-Tax電子申報，就能滿足65萬扣除的所有條件。

Q4：已經選擇白色申告後，可以改成青色申告嗎？

可以。只要在希望開始使用青色申告的年度3月15日前提出申請即可。例如，想從2027年度開始使用，需在2027年3月15日前提出「青色申告承認申請書」。

Q5：青色申告的記帳真的很難嗎？

使用會計軟體的話，複式簿記並不困難。大多數軟體會自動進行複式分錄，您只需要正確輸入收支資料即可。像Denpyo這樣的收據掃描工具還能自動讀取收據資訊，進一步減輕記帳負擔。

實用工具推薦

為幫助您做出最佳的申告方式選擇，我們提供以下免費工具：

參考資料

• 國稅廳：青色申告制度
• 國稅廳：青色申告特別扣除
• 國稅廳：確定申告特集頁面
• 國稅廳：2026年稅制改革相關資料