青色申告
透過正確記帳，可獲得最高65萬日圓扣除、虧損結轉等多種稅務優惠。
推薦：全職自由工作者
白色申告
無需事前申報，簡單記錄即可。沒有特別扣除，但手續簡便。
推薦：副業、少量收入
青色申告與白色申告比較
| 項目 | 青色申告 | 白色申告 |
|---|---|---|
| 特別扣除 | 最高65萬日圓 | 無 |
| 帳簿要求 | 複式記帳（65萬）/ 簡易記帳（10萬） | 簡單記錄即可 |
| 事前申報 | 開業後2個月內需要申報 | 無需申報 |
| 虧損結轉 | 可結轉3年 | 不可 |
| 家族薪資 | 可作為專從者薪資計入費用 | 僅限專從者扣除（有上限） |
| 折舊特例 | 少額折舊資產特例（30萬日圓以下） | 僅10萬日圓以下可即時折舊 |
| 壞帳準備金 | 可計提 | 不可 |
節稅效果模擬示例
營業額500萬日圓、費用200萬日圓的情況（按所得稅率20%計算）
青色申告的情況
所得稅 470,000日圓
(500萬 - 200萬 - 65萬) × 20%
白色申告的情況
所得稅 600,000日圓
(500萬 - 200萬) × 20%
青色申告可節省的金額
130,000日圓
應該選擇哪個？
推薦青色申告的情況
營業額達到一定規模
年營業額達數百萬日圓以上時，65萬日圓扣除的優惠非常可觀。
能夠管理帳簿
使用會計軟體的話，複式記帳並不難。Denpyo可以自動化收據輸入。
計劃繼續經營
如果長期經營，可以充分利用虧損結轉等青色申告的優惠。
白色申告也可以的情況
副業收入較少
年營業額較少的話，省去記帳的麻煩，選擇白色申告可能更合理。
今年剛開業
如果錯過了青色申告的申請期限，就只能選擇白色申告。明年可以轉換為青色。
青色申告的申請方法
提交期限
- 新開業的情況：開業日起2個月內
- 從白色轉為青色：當年3月15日前
