故鄉納稅點數取消（2025年10月起）與2026年制度變更：個人事業主不吃虧完全指南

本文為截至2026年8月的一般性說明，並非稅務建議。制度可能變更，實際申報請務必查閱總務省故鄉納稅入口網站與國稅廳（捐贈扣除）最新資訊，或諮詢稅理士。

2025年10月起，故鄉納稅的「入口網站點數」被禁止。樂天等入口不再依捐贈額返還自有點數，實際上各入口的點數返還在2025年9月30日已結束。有人稱之為「縮水」，但稅務扣除機制本身並未改變。2026年10月還將進一步收緊回禮品規則。對自由工作者與個人事業主而言，這是重新檢視「何時、如何捐贈」的好時機。

點數取消究竟改了什麼

總務省宣布，自2025年10月1日起，入口網站不得以返還點數募集捐贈。以捐贈額百分之幾返還站點點數的做法不再可行。

• 受限：入口為捐贈發放的自有點數。
• 不受限：信用卡發卡機構對刷卡付款給予的一般卡點數。用卡支付，卡點數照常累積。

2026年10月預定的制度變更

繼點數取消後，2026年10月1日預計進一步收緊「在地特產標準」。由於回禮品是否與捐贈地充分相關的認定更嚴，部分回禮品可能內容改變或停止提供。也就是說，2026年9月底前與10月後可選的回禮品可能不同。若有心儀回禮品，及早捐贈較穩妥。

扣除機制未變

這是關鍵。即使沒有點數，稅務優惠仍與以往相同：

• 故鄉納稅是對地方政府的「捐贈」。
• 捐贈額扣除自負2,000日圓後的金額，透過所得稅退稅與住民稅減免返還。
• 可扣除金額有上限，由當年收入與家庭狀況決定。

在上限內捐贈5萬日圓，扣除自負2,000後的48,000日圓將自所得稅與住民稅扣除，回禮品相當於以2,000日圓的實付成本取得。點數取消不改變此結構。

個人事業主與自由工作者須知

原則上不能用一站式特例

一站式特例面向「不辦理確定申告的受薪者」。個人事業主每年皆需申告，故原則上不能使用，而是在確定申告的捐贈扣除欄申報故鄉納稅。

證明可用XML彙整

現在可用合格入口開立的「捐贈扣除證明」以電子（XML）或紙本方式一併提交，多筆捐贈彙整為一份，與e-Tax配合良好。

上限由「營業所得」決定

個人事業主的上限以當年應稅所得（收入減必要費用與各項扣除）為基礎，而非薪資。由於收入難預測、費用全年波動，今年能捐多少往往要接近年末才看得清。超出上限部分變成純自負，因此掌握所得直接影響節稅效果。

不吃虧的五個步驟

1. 估算今年所得：彙整至今的收入與費用，估算應稅所得。費用漏記會高估上限、導致多捐。
2. 模擬上限：據此試算上限，略低於上限更安全。
3. 及早鎖定回禮品：2026年10月收緊可能改變供給，及早捐贈。
4. 用卡支付：站點點數取消，但卡點數不受限。
5. 保管證明：保留捐贈扣除證明或XML，申告時提交。

實例

自由設計師A的2026年：年收入800萬日圓，必要費用200萬日圓，各項扣除後應稅所得約400萬日圓。此水準下故鄉納稅上限常在4萬多日圓（因家庭狀況而異）。若A以為「和去年差不多」而捐6萬日圓，超出部分不予扣除，成為純損失。若準確記帳，即可幾乎用滿上限、毫不浪費。點數取消後，「不超上限」更為重要。

清晰的費用記錄提升上限精度

上限取決於應稅所得，而應稅所得等於收入減費用減扣除。因此費用記錄的準確與完整直接決定上限模擬的精度。借助Denpyo等工具，拍攝收據或發票，AI即可自動辨識日期、科目、金額與消費稅。費用與預估所得全年可視，更易判斷今年能承擔多少故鄉納稅。搭配節稅額模擬器與所得稅計算工具估算應稅所得與稅額，上限也更好掌握。

小結

2025年10月的點數取消與2026年10月的回禮品收緊，正逐步改變故鄉納稅「實惠」的內涵，但以2,000日圓實付成本換取捐贈扣除的核心優惠依舊。對自由工作者與個人事業主而言，重點不是追逐點數，而是準確掌握應稅所得、在上限內有計劃地捐贈。平時整理費用、可視化所得，是今後故鄉納稅不吃虧的最大訣竅。